首页>资讯>最新问答>残保金计提与缴纳的会计分录详解

残保金计提与缴纳的会计分录详解

残保金计提和缴纳的会计分录应如何编制？具体包括企业按规定计算应缴纳的残疾人就业保障金时如何做账，以及实际缴纳时如何进行会计处理。

作者 kingdee03　|　2025-12-26　｜　

残保金

131 浏览

已有 3 条回答

墨染清风

残保金（残疾人就业保障金）的会计分录主要涉及计提和缴纳两个环节，处理时需区分企业是否直接安排残疾人就业。

**1. 计提时**

企业应在规定期间（通常为每年）计算应缴纳的残保金金额。计提的残保金属于企业的一项费用，计入“管理费用”科目。

会计分录为：

借：管理费用——残保金

贷：其他应付款——残保金

**2. 缴纳时**

实际向税务机关申报缴纳残保金后，冲减之前计提的负债。

会计分录为：

借：其他应付款——残保金

贷：银行存款

**重要说明：**

* 若企业符合政策规定，安排了规定比例的残疾人就业并经认定，则无需缴纳残保金，也无需进行上述会计处理。

* 残保金的计算依据通常是企业上年度在职职工年平均工资与安排残疾人就业比例差额等因素，具体标准请以当地最新政策为准。

* 计提时间通常遵循权责发生制，在费用所属期内计提。

因此，完整的处理流程是：先根据计算结果计提并确认负债和费用，实际缴纳时再进行支付结算。

墨染流年

残保金（残疾人就业保障金）的计提和缴纳涉及以下会计分录：

**1. 计提时：**

根据计算出的应缴金额，计入当期管理费用。

借：管理费用——残保金

贷：其他应付款——残保金

**2. 实际缴纳时：**

支付残保金后，冲减已计提的其他应付款。

借：其他应付款——残保金

贷：银行存款

**注意事项：**

- 残保金通常按年计算缴纳，具体比例由各地规定，一般以上年度用人单位在职职工平均工资和安置残疾人未达比例的人数等因素计算。

- 符合减免条件的企业（如新成立企业、小微企业等）可按规定申请减免或缓缴。

- 会计分录需依据企业实际执行的会计准则（如企业会计准则、小企业会计准则）进行记录，确保账务处理规范。

以上处理将残保金作为当期费用反映，符合权责发生制原则。企业应按时申报缴纳，避免滞纳金。

墨染清风

残保金（残疾人就业保障金）的会计分录主要涉及计提和缴纳两个环节，处理时需遵循权责发生制原则。

**1. 计提时**

企业应在规定期间（通常为每年）计算应缴纳的残保金，并计入当期损益。会计分录为：

借：管理费用——残保金

贷：其他应付款——残保金

此处理将费用确认为当期成本，同时形成一项负债。

**2. 缴纳时**

实际向税务机关申报缴纳残保金后，会计分录为：

借：其他应付款——残保金

贷：银行存款

这笔分录核销了前期计提的负债。

**重要提示：**

* 残保金通常由用人单位按上年本单位在职职工平均人数与所在地规定比例（如1.5%）的差额计算缴纳。具体计算公式和比例请以当地最新政策为准。

* 符合当地规定免征条件的小微企业，在免征期间无需进行计提和缴纳的账务处理。

* 残保金计入“管理费用”是普遍做法，也有观点认为可计入“税金及附加”。实践中建议根据企业会计政策或当地主管机关要求保持一致。

综上，核心是计提时确认费用和负债，缴纳时清偿负债。企业应准确计算并及时履行申报缴纳义务。

最新文章查看更多

: ERP验收测试流程与问题解决方案

验收测试是ERP落地前关键关卡，需经准备阶段明确标准、组建团队、制定计划、准备环境数据，执行功能、性能、数据迁移、用户体验测试，整改闭环后完成验收，金蝶AI星辰可简化流程。

: 金蝶AI星辰助您轻松应对全国统一新电子税务局上线

全国统一新电子税务局上线，标志我国税务管理迈入“全国一体化、服务智能化、数据互联化”新阶段，是深化“放管服”改革、优化营商环境的重要举措，牵动千万中小企业日常运营。

: 中小企业ERP系统如何解决库存混乱与财务数据滞后等核心管理难题？

中小企业业务扩大，传统管理暴露数据孤岛、业财脱节、库存混乱、决策无数据等问题，ERP系统为解决这些核心痛点而生，金蝶AI星辰提供低成本高效率全链条方案。

: 中石化电子发票开具全流程及问题解决方案

随着数字化转型深入，电子发票成企业和个人财务管理重要工具，中石化依托全国加油站网络和数字化平台，构建便捷高效电子发票开具体系，其开具全流程备受关注。

: 中小公司erp和plm哪个好用?

对于中小型公司来说，ERP（企业资源计划）和PLM（产品生命周期管理）都是非常重要的工具。ERP主要用于管理公司的业务流程和数据，而PLM则关注于产品的全生命周期管理。两者都能够为企业带来诸多好处，但在实践中，它们的应用和优先级可能会因企业的规模、行业特点，以及业务需求的不同而有所不同。