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残保金计算时，在职人数是按缴纳社保的人数来确定吗？

我是公司新来的HR，最近在负责残疾人就业保障金的申报工作。公司领导让我统计在职人数来计算残保金，但我有点困惑：这个在职人数到底怎么算？是只看签订劳动合同的员工，还是必须已经缴纳社保的才算？我们公司有些员工刚入职还没办完社保手续，也有些是兼职或实习生没交社保，这些要算进去吗？希望有经验的同行能详细解释一下残保金计算中在职人数的具体认定标准。

作者 kingdee03　|　2025-10-11　｜　

残保金

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已有 3 条回答

HR实务专家

根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》规定，残保金计算中的在职职工人数，原则上是指用人单位在编人员或与用人单位建立1年以上劳动关系的人员。实际操作中，大多数地区是以社保缴纳人数作为主要认定依据，但需要注意几个关键点：

1. 社保缴纳是核心标准：通常按申报期内单位月平均缴纳社保人数计算，这是最直接、最权威的认定方式

2. 特殊情况处理：对于已签订劳动合同但尚未办理社保手续的新员工，一般应从建立劳动关系之日起计入；对于兼职、劳务派遣等特殊用工，需要按照实际用工关系确定

3. 计算公式：残保金年缴纳额 = (上年用人单位在职职工人数 × 所在地规定的安排残疾人就业比例 - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数) × 上年用人单位在职职工年平均工资

建议具体操作时咨询当地残联或税务部门，因为不同地区可能在执行细节上有所差异。

企业法务顾问

从法律角度分析，残保金的在职人数认定确实与社保缴纳密切相关，但并非完全等同。主要依据如下：

法律依据层面：

- 《残疾人就业条例》明确规定用人单位应当按照一定比例安排残疾人就业

- 各地实施细则通常规定“在职职工”是指与用人单位建立劳动关系并领取劳动报酬的人员

实务认定标准：

1. 建立劳动关系是基础：只要存在事实劳动关系，无论社保是否及时缴纳，原则上都应计入

2. 社保记录是重要证据：在税务稽查时，社保缴纳记录是最有力的证明材料

3. 时间节点把握：统计的是上年度的在职人数，应以该期间内的劳动关系存续为准

风险提示：如果仅以社保缴纳人数计算，可能漏计部分应纳入的员工，导致少缴残保金而产生滞纳金风险。建议建立完整的用工台账，确保统计准确。

财税规划师

作为财税专业人士，我建议从以下几个维度理解残保金的在职人数认定：

核心原则：实质重于形式

虽然社保缴纳人数是重要参考，但最终应以实际用工关系为准。具体包括：

1. 工资发放记录：领取工资报酬的人员一般应计入在职人数

2. 个税申报情况：进行个人所得税申报的员工通常认定为在职职工

3. 考勤管理记录：有正常考勤、接受单位管理的员工应纳入统计

4. 劳动合同备案：签订劳动合同并在劳动部门备案的人员

优化建议：

- 建立统一统计口径：建议以“社保缴纳人数+已签劳动合同未缴社保人数”为基础

- 注意时间匹配：残保金按年度计算，应统计全年平均人数而非某一时点人数

- 保留完整凭证：妥善保管劳动合同、工资表、社保缴纳证明等材料备查

准确的统计不仅关乎合规，也影响企业用工成本，建议与专业机构或当地残联保持沟通。

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