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admin 发布于 2010-08-04

问：通过保险机构扣缴车船税后应如何取得完税证明？ 答：根据《车船税暂行条例实施细则》和《国家税务总局、中国保险监督管理委员会关于做好车船税代收代缴工作的通知》（国税发〔2007〕55号）规定，保险机构代收代缴机动车车船税，应向纳税人开具含有完税信息的保险单，作为纳税人缴纳车船税的...

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admin 发布于 2010-08-04

问：转让在建工程应如何缴纳营业税？在计算缴纳营业税时，已实际发生并已对外支付的工程款是否可在转让收入中扣除？ 　答：根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第二条第七项规定，单位和个人转让在建项目时，不管是否办理立项人和土地使用人的更名手...

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admin 发布于 2010-08-04

问：我公司有一笔借款无法收回，债务人公司想通过以资产抵债或者债转股的方式抵消债务，请问这两种抵债方式的企业所得税处理有何不同？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定，企业债务重组的一般性税务处理为： 　　1.以非货...

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admin 发布于 2010-08-04

问：购买汽车缴纳的车辆购置税和牌照费能否计入固定资产原值计提折旧？  答：《企业所得税法实施条例》第五十八条规定，固定资产按照以下方法确定计税基础：外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。由于车辆购置税和牌照...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：某公司厂房建造后未办理竣工结算，其中的部分工程款没有支付，发票也没有到账，但已投入使用。请问，这幢厂房可否计提折旧？ 　答：根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。另根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的...

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admin 发布于 2010-08-04

问：企业委托个人代销货物，企业支付给个人的相应佣金能否在企业所得税税前全额列支？ 答：《财政税 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定，企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。...

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admin 发布于 2010-08-04

问：个人转让住房如何计算营业税？  答：个人转让住房，以转让方取得的全部价款和价外费用为计税依据，按“销售不动产”税目计算缴纳。《营业税暂行条例实施细则》第二十条规定，个人转让住房价格明显偏低并无正当理由的，主管税务机关可按下列顺序确定其营业额：...

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admin 发布于 2010-07-28

问：有时，企业会收到一些财政拨付的资金，有的是治理污染专项补助，有的是扶贫贷款贴息，有的是新产品研发费补贴，有的是扶助性资金未指明专项用途，同时，在收到这些款项时，有的要求计入资本公积，有的要求计入专项应付款，有的未指明。请问，哪些类型的财政拨款资金需要缴纳企业所得税？有具体规定...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问超市与进入超市的业户联营,从营业额按比例提成,请问.该提成收入是缴纳营业税还是缴增值税？ 答：《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）规定： 　　一、商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营...

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admin 发布于 2010-07-28

问：高危险企业计提的安全费，如果期末有余额，即计提了但是没有支出花销完，年末计算应纳税所得额是否调增利润？ 答：财政部 国家发展改革委 国家煤矿安全监察局关于印发《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知 财建[2004]119号附件1...

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admin 发布于 2010-07-28

问：员工在企业内部杂志发表文章获得报酬按什么类别征税？ 答：国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复》（国税函【2002】第146号）第三条规定，关于报刊、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得征税的问题。 　　任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编...

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admin 发布于 2010-07-28

问：你好,我是一名基层税收管理员，在实际工作遇到个人销售自建的房屋，在缴纳营业税时，只能够确认其销售收入，无法是确定房屋的原值，因其房屋的建造成本主要是自建，无法核算房屋，根据财税[2003]16号文件关于“单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部...

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admin 发布于 2010-07-28

问：1.甲企业向乙企业拆借资金100万元，拆借资金利息高于商业银行同期贷款利息，甲企业支付高于商业银行同期贷款利息的部分是否核增利润计征企业所得税？  　　2.乙企业向甲企业拆借资金100万元，取得的资金利息收入，乙企业如何缴纳营业税？ 答：1、《中华人民共和国企业所得...

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admin 发布于 2010-07-28

问：单位为个人缴付的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金在计算个人所得税时是否可以扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）规定， 　　一、 企事业单位按照国家或省（自治区...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司在深圳，每月因有大量购销合同，无法按时向税局提供全部应税凭证，可否根据国税函［2004］150号文申请印花税核定征收？已咨询深圳地税专管员，对此政策不甚了解。对我公司此状况，可否有建议？ 答：《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函[2004]...

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admin 发布于 2010-07-28

问：国税发[2005]129号规定：“在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请”，表明纳税人可在减免税期限内任何时间提出申请，如软件企业“两免三减半”，由于未及时申请，而获利后第三年提出申请，由于未规定受理的截止日期，能...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请教一个问题 看一下经常举的例子：如果李某当月工资为1500元。费用扣除额1600元与工资的差额为100元（1600-1500），奖金减去这个差额后的余额为14300元，14300元除以12等于1191.67元，对照税率表，适用税率为10%，速算扣除数为25元，应纳个人所得税...

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admin 发布于 2010-07-28

问：根据企业所得税法相关规定，企业所得税实行季度预缴，年度汇算清缴方式进行缴纳，也就是说企业所得税是一年清缴一次．但我们在进行季度纳税申报时，如果超过申报期限申报，为什么还要交纳滞纳金呢？如我公司４月１６号申报缴纳今年一季度的企业所得税，却被告知要交纳滞纳金，这是为什么呢？ 答：...

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admin 发布于 2010-07-28

问：夫妻俩共有唯一一套73.6平方米的企业房改房，已居住20年以上，因丈夫去世，由妻子及二子女3人法定继承，已办理共有产权证各一本。孤独老人想把房子卖了跟子女一起住，在将该房转让时，当地税务要求按评估价全额5.888万元的20％缴纳个人所得税1.18万元。请问税务机关的做法是否正...

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admin 发布于 2010-07-28

问：单位给职工发放的夏季高温补贴是否要缴纳个人所得税？ 答：个人所得税法实施条例第八条第（一）款规定，“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”第十条规定，&ldqu...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司购入计算机软件一套，并进行了二次开发，现已完工,已入无形资产，我想知道摊销年限。根据财税【2000】25号《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》，我公司属于投资额在3000万美元以下的外商投资企业，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，...

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admin 发布于 2010-07-28

问：内资房地产企业适用于国税发[2006]31号文,我公司07年建成了写字楼一幢,并且办理了公司自己房产权,但公司当年没有进行招商,未进行销售\出租\自用,但相关税务人员却认定只要公司办理了办权证就视同销售,要在07年度缴纳所得税,请问税法有如此规定吗? 答：贵公司的行为应按《国...

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admin 发布于 2010-07-28

问：企业以100万租入房屋给员工居住，在租赁合同中明确租入房屋系给员工居住。企业支付了100万后，又向员工收取租金80万，企业负担20万，请问企业向员工收取的80万租金是否属转租租金，是否要征营业税？依据是什么？谢谢答复！ 答：根据《国家税务总局关于营业税若干问题的通知》（国税发...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司建设生产厂房,所占用土地产权归另一企业所有，在政府部门的协调下，他们起初同意转让土地给我公司，于是我们开始建设厂房，厂房建完时，土地出让方又不同意转让土地，我们则不能办理土地使用证和房产证，请问现在土地使用税是否应交，如果应交，应由土地产权所有人交还是我公司交？厂房建成...

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admin 发布于 2010-07-28

问：房地产开发企业已取得土地用地规划许可证,建设用地规划许可证,但土地使用证尚未办结,项目已经开发，是否应缴城镇土地使用税? 答：关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题。财税[2006]186号规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付...

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admin 发布于 2010-07-28

问：现需要在国外建设一个600MW 超临界燃煤机组电站工程，业主方：为外国一家公司，甲方：为中国一家设备进出口单位，甲方与业主签署了总承包合同，因甲方不具备施工能力，故选定我公司作为乙方承担该项国外电站建设安装施工任务，我公司未在国外成立公司，甲乙双方鉴定了该项国外电站建设安装合...

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admin 发布于 2010-07-28

问：总分公司之间、分公司之间的购货单、订货单，以及分公司与非总公司的法人公司间的购销合同、订货单等，是否属于印花税的应税凭证？ 答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》文件的规定： 　　“第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我们现在在做一个来料加工的项目，其中产生了副产品，经海关批准已经同意内销，并且征收了关税。请问在内销给客户的时候，能否开具增值税发票，如果开具的话，我们是否还要缴纳相应的增值税？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定 　　“第一条　在中华人民共和国境内销...

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admin 发布于 2010-07-28

问：对高管的“配车”，公司改变了原来承担所有费用的做法。现在，高管们使用的车辆，在一定的额度内，实际支出未超过这个额度的，以现金形式发放给相应的人员，请问，这发放的部分是否计征个税？实际支出报账的部分，又是否计征个税？ 答：《国家税务总局关于个人因公务用车...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我是一名稽查员，最近行政事业单位检查中我发现一所初级中学，有300多万的“捐款”收入，细查发现此项捐款组成，1、各行政单位、上级主管部门捐款；2、历届毕业生捐款；3、以及很多按规定不能进入该校就读的很多学生的家长的捐款三部分组成。捐款主要来自于第3种人...

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