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admin 发布于 2010-08-04

问：核定征收的企业是否需要进行企业所得税汇算清缴？  　　  　　 答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第十三条规定：1.主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。...

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admin 发布于 2010-08-04

问：我公司于2009年12月销售生产的机床，直到2010年1月才取得购进材料发票。请问，这笔业务的购进材料的成本可以在2009年度企业所得税汇算清缴时税前扣除吗？ 　　  　　 答：《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的...

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admin 发布于 2010-08-04

问：财企〔2009〕242号文件和国税函〔2009〕3号文件中，有关职工福利费范围不一致，应如何处理？ 　　  　　 答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009﹞242号）属于财务管理规范，而不属于税收规范。所以，在企业所得税方面，必须按照《企业...

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admin 发布于 2010-08-04

问：部分集团管理机构没有经营收入来源，其管理性质的业务招待费如何列支？可否按照其投资收益的一定比例进行列支？  　　  　　 答：根据《企业所得税实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年...

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admin 发布于 2010-08-04

问：非居民企业应如何进行企业所得税汇算清缴？ 　　  　　 答：对于非居民企业，《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号）第一条有关汇算清缴对象规定：一、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设...

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admin 发布于 2010-08-04

问：企业因资金原因计提未实际支付的借款利息，是否可以税前扣除？ 　　  　　 答：根据《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　　企业在生产经营活动...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：我公司购买了一批字画等古董，用来提升本企业形象。请问，是否可以计入固定资产并计提折旧，是否可以在企业所得税税前扣除？ 　答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第五十七条规定，《企业所...

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admin 发布于 2010-08-04

问：企业向与企业无关的自然人借款的利息支出，在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据？  答：根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：我公司向人保财险公司投保雇主责任险，该险种属于财产险，为减轻因员工的意外情况而给雇主（公司）带来的潜在损失，其保险理赔款直接支付给公司而非员工。我们认为此险种不属于《企业所得税实施条例》第三十六条规定中的“企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除&rdqu...

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admin 发布于 2010-08-04

问：我公司2008年度汇算时一笔资产损失未及时申报，是否可以在2009年度汇算时补申报并税前扣除？  答：根据《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕772号）规定，企业以前年度（包括2008年度新企业所得税法实施以前年...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：软件企业为扩大生产，用增值税即征即退的税款购进的设备能否计提折旧？ 　答：根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，如果企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，则不作为企业所得税应...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：律师事务所的企业所得税可以核定征收吗？ 　　  　　 　答：根据《关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）与《进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发〔2009〕114号）规定，对会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、...

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admin 发布于 2010-08-04

问：汇算清缴时企业为员工承担的本应由员工个人负担的社会保险费是否应作纳税调整？ 　　  　　 答：《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保...

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admin 发布于 2010-08-04

问：企业出租固定资产，租期3年，租金一次性取得，应如何确认收入？ 　　  　　 答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）关于租金收入确认问题规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产使用权取得的租金收入，应按交易合同...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：处置危险废物取得收入是否缴纳营业税？ 　　  　　 　答：根据《国家税务总局关于处置危险废物取得收入征免营业税问题的批复》（国税函〔2009〕587号）规定，《营业税暂行条例》规定，单位和个人处置危险废物以及医疗废物、放射性废物业务属于垃圾处置劳务的范畴，不属于营...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：网吧里销售烟酒和饮料，应缴纳增值税还是营业税？ 　　  　　 　　答：《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第二条第四项规定，单位和个人开办“网吧”取得的收入，按“娱乐业”税目...

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admin 发布于 2010-08-04

　　问：我公司从事搬家业务，其营业税按何类税目缴纳？ 　　  　　 　　答：根据《国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知》（国税发〔1994〕159号）规定，搬家业务是搬家公司利用运输工具或人力实现了空间位置转移的业务，它具有装卸搬运的特征。因此，对搬家业务收入，应按...

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admin 发布于 2010-08-04

问：我单位从事钢结构安装，2009年度承揽了外市的安装工程。请问我单位应在何地申报缴纳营业税？ 　　  　　 答：《营业税暂行条例》第十四条规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部...

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admin 发布于 2010-08-04

　　问：外购润滑油生产变压器油，在缴纳消费税时，可否抵扣外购润滑油已缴纳的消费税款？ 　　  　　 　　答：《财政部、国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕19号）规定，以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，...

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admin 发布于 2010-08-04

问：企业销售啤酒，啤酒包装物押金要缴消费税吗？ 　　  　　 答：根据《消费税暂行条例实施细则》第十三条规定，应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项...

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admin 发布于 2010-08-04

问：我公司既从事种植业，又从事养殖业，按照《企业所得税法》规定，从事种植业免税，从事养殖业减半征收企业所得税，企业应申请享受免税还是减半征收企业所得税？或是需分开核算，分别就不同收入分开享受免税或减税？ 答：《企业所得税法实施条例》第一百零二条规定，企业同时从事适用不同企业所得税...

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admin 发布于 2010-08-04

问：我公司是生产性企业，主要从事货物进出口。去年底，有几家国外客户拖延付款，造成出口收汇核销延期，从而影响了我公司的出口退税。请问，有什么解决的办法？ 　　  　　 答：《国家税务总局关于出口企业延期提供出口收汇核销单有关问题的通知》（国税函〔2010〕89号）规定：1...

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admin 发布于 2010-08-04

问：年应税销售额没达到小规模纳税人标准，可以认定为增值税一般纳税人吗？ 　　  　　 答：国家税务总局最新下发的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局第22号令）规定，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管...

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admin 发布于 2010-08-04

问：纳税人不慎丢失海关专用缴款书，应采取何种措施弥补由此带来的税款损失？ 　　  　　 答：《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）第四条第二项规定，增值税一般纳税人丢失海关缴款书，应在本通知第二条规定期限内，凭报关地海...

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admin 发布于 2010-08-04

问：一般纳税人企业将下脚料销售给客户，所收取的现金应按多少税率缴纳增值税？ 　　  　　 答：根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。第二条规定纳...

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admin 发布于 2010-08-04

问：我公司因故放弃了增值税免税政策，请问，以后是否还可以申请享受免税？ 　　  　　 答：《增值税暂行条例实施细则》第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。因此，上述公司如果...

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admin 发布于 2010-08-04

问：利用垃圾发酵产生的沼气生产销售的电力或者热力，是否属于资源综合利用产品，能否享受增值税优惠政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》（财税〔2009〕163号）规定，《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（...

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admin 发布于 2010-08-04

问：企业在厂区内安装路灯，采购路灯钢杆、灯罩、灯泡及其他配件，并取得增值税专用发票，其进项税额能否抵扣？ 　答：根据《增值税暂行条例》第十条第一项规定，用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十三条规定，条例第十条第...

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admin 发布于 2010-08-04

问：我公司为一般纳税人，委托外贸企业进口，收到的海关增值税专用缴款书上有我公司及该外贸公司的名称，我公司可否办理进项税额抵扣？ 　答：根据《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》（国税发〔1996〕32号）规定：1.对海关代征进口环节增值税开具的增值税专...

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admin 发布于 2010-08-04

问：仓储保管单据是否需要贴花？ 答：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地〔1988〕025号）第五条关于对货物运输单、仓储保管单、财产保险单、银行借据等单据是否贴花规定，对货物运输、仓储保管、财产保险、银行借款等，办理一项业务既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花。...

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