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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司于2007年支付新产品开发项技术转让费50万元，计入管理费用一次性摊销，可当地主管税务机关检查时说应记入无形资产分期摊销，技术转让费应如何列支？ 答：技术转让费。指企业按照非专利技术转让合同的约定，使用非专利技术而支付给非专利技术所有人的费用。 　　根据《中华人民共和国...

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admin 发布于 2010-07-28

问：国发《2008》21号文规定：对企业向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前全额扣除，如果2008年度企业亏损，是否可以全额税前扣除？还要受12%的比例限制么？如果亏损企业可以全额扣除此项捐赠的话，那么因捐赠扣除形成的亏损是否可以五年内弥补呢？ 到底应该怎么样处理呢？ 答：企...

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admin 发布于 2010-07-28

问：新所得税法及其实施条例规定企业之间支付的管理费不能列支,是否意味着集团企业总部向其子公司分摊收取的管理费已不能在子公司中作费用列支? 如是,该规定将对大型集团企业总部(法人企业)的影响巨大,因为这类总公司一般没有正常的收入及利润来源,无法消化巨额管理费产生的巨额亏损,因而形成...

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admin 发布于 2010-07-28

问：甲企业向个人借款1000万元，甲企业向个人支付了一年的利息100万元，甲企业和个人均是居民纳税人。甲企业是否需要就支付的100万元按贷款利息代扣代缴营业税，居民个人的存款利息收入不纳营业税，只纳个人所得税。甲企业就支付的100万元利息是按5%、还是20%代扣代缴个人所得税，储...

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admin 发布于 2010-07-28

问：1988年成立廈門燦坤电器有限公司，1992年由廈門燦坤电器有限公司改制为廈門燦坤實業股份有限公司，1993年燦坤實業股份有限公司B股股票在深圳交易所上市（每股面值人民币1元）。         现有香港优...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司是外商投资生产性企业，2008年享受减半征收企业所得税的税收优惠，税率为9%。我公司在异地设立分公司进行生产经营，所得税税率33%。2008年实行法人所得税制，请问：我公司如何进行纳税申报?税率不同，如何合并纳税申报？ 答：《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司是一家外商投资的房地产开发公司，开发项目的土地使用税应该由主管地税机关（涉外分局）征收还是由项目所在地的地税机关征收？项目所在地的地税机关根据项目属地化管理规定要求我公司在该局缴纳，而主管地税机关（涉外分局）要求根据有关规定外资企业的土地使用税由主管地税机关征收. 答：...

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admin 发布于 2010-07-28

问：2008年，某房地产开发公司委托香港某设计公司设计室内装修，当房地产开发公司向香港设计公司支付设计费时需要代扣代缴企业所得税吗? 答： 　　根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定： 　　“第三条　居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 　　非...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问年底双薪是否可以两次扣2000元？ 答：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）的规定： 　　为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下： 　　一、全年...

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admin 发布于 2010-07-28

问：几个保险公司共同承保一个标的，但是保险公司为了提高服务质量，目前采取了一种模式：即由保险标的所在地的保险公司作为主出单，向被保险人提供保单、发票以及后续服务，但是出单的保险公司还要将其他保险公司的份额采取批单的形式将保费减少至自己应得的份额，保险费由中介的经纪公司负责划拨给各...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问仅在企业内部行驶没登记无执照和行驶证书的车辆是否交车船税？如果要交按何种标准交？ 答：《中华人民共和国车船税暂行条例》（国务院令2006年第482号）的规定： 　　第一条第二款　本条例所称车船，是指依法应当在车船管理部门登记的车船。 　　  　　《中华人民共和国...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我们公司是一家大型施工企业，大部分施工项目均在外省市，在外省市项目均在工程所在地办理了税务登记证，项目资金来源于甲方拨付的工程款，职工工资在施工所在地发放，请问：职工个人所得税是否必须在工程所在地缴纳？还是要汇总到公司机构所在地缴纳？ 答：根据《国家税务总局关于印发《建筑安装...

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admin 发布于 2010-07-28

问：本公司在取得民航中南管理局颁发的《通用航空经营许可证》后，成功申请工商营业执照。在办理税务登记过程中，税务检查员将我们定义为娱乐业,按20%征收营业费。 我们的营业范围是"使用热气球从事航空运动训练飞行，航空运动表演飞行，个人娱乐飞行"。热气球属于民用航空...

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admin 发布于 2010-07-28

问：近期看到报道：财政部、国家税务总局日前发出通知，明确和规范了加油站罩棚房产税政策。根据通知规定，加油站罩棚不属于房产，不征收房产税。以前各地已作出税收处理的，不追溯调整。 火力发电厂干煤棚是否属于房产税范畴，所有电厂干煤棚功能都是储存煤炭和通风晾干，结构多为两端开口大棚，请问...

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admin 发布于 2010-07-28

问：因在税率的计算上出现错误，单位多扣缴了个人所得税，纠正后，税务部门能否将多缴的税款退回。 答：中华人民共和国税收征收管理法》规定： 　　第五十一条　纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我年收入超过12万，户口所在地在A地，工作所在地在B地。我应该在哪个地方申报缴纳个人所得税？ 答：关于申报地点。《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》 国税发[2006]162号  第十条规定， 年所得12万元以上的纳税人，纳税申报地点分别为： 　　  　...

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admin 发布于 2010-07-28

问：由于新的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，购买机器设备的增值税进项税额可以抵扣。是否企业购买原工程物资的进项税额也可以抵扣呢？工程物资一般包括两类，一类是为安装设备所用的物资；另一类是为建造房屋所用的物资。 应如何进行税务处理，请答复。 答：《中华人民共和国增值税暂行条例...

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admin 发布于 2010-07-28

问：某公司属新办企业2007年度享有所得税优惠政策且为最后一年，该2007年为赢利年度相关免税手续已由税务机关审批办理。2008年度不在享受优惠政策。2008年度税务机关对2007年度所得税检查时，查补增加了2007年度利润。现对查补利润的处理出现了多种意见： 1、根据国税发[1...

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admin 发布于 2010-07-28

问：执行新的企业所得税法后,用非货币性资产进行投资是否视同销售?我公司参阅《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）后，由于“投资”行为未直接列举出，我们还是未能断定是否属应视同销售。 答：《国家税务总局关于企业处置...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我单位是一出口的外企，出口贸易方式为来料加工以及部分一般贸易。 来料加工时购进了部分国产材料，国产材料的进项税已经全部做进项税转出，在生产的过程中产生了下脚料，并且已经补交了下脚料的海关的关税及增值税。我想请问一下我单位在销售下脚料的时候是需要单独核算全额缴纳增值税，还是可以...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我们公司进口了一笔铜加工后用于内销，请问可以用海关完税凭证抵扣吗？怎么抵扣，谢谢 答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》（国税发[2004]148号）规定： 　　一、纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经...

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admin 发布于 2010-07-28

问：达到一般纳税人标准，但未申请办理一般纳税人认定手续的企业的增值税税率是多少？ 答：根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函[2008]1079号）的规定： 　　三、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司5年前转让一固定资产（建筑物），并按规定交纳了营业税，今年，由于质量原因，原受让方将该建筑物按原价退还给我公司，款物均已经交付，请问我公司是否可以申请退回原交纳的营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）规定： 　　三、...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问我公司利用鼓风机生产的风力在出售时适用何种增值税率？ 答：中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）规定： 　　第二条　增值税税率： 　　（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%. 　　（二）纳税人销...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司开展网络服务业务，是与另外一家公司合作经营的，针对某一个项目（客户），我方负责向客户收取网络服务费，合作方负责向客户提供服务，我方向合作公司支付针对该项目的服务费，请问我公司是按全部该项目（客户）收入缴纳营业税，还是以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额纳税！ ...

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admin 发布于 2010-07-28

问：邮政企业的报刊发行征收邮政业营业税，那么其他企业的报刊发行征收什么税？按什么税目征收？ 答：财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》（(94)财税字第26号）规定： 　　“二、关于报刊发行征税问题 　　邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人...

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admin 发布于 2010-07-28

问：新的企业所得税税法第二十七条规定， 企业的下列所得，企业符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税（即500万元以下部分，免征；500万元以上部分减半征税。）请问，此处所讲"符合条件的"条件是什么呢？ 答：企业符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我是一家外商投资企业的会计，我公司属于生产性外商投资企业，于2006年注册成立，前期属于筹建阶段，目前即将投入生产，09年会产生利润，根据新《企业所得税法》57条规定，07年3月16日之前批准设立的企业，根据原外资所得税法规定我公司应该可以享受二免三减半税收优惠，但至今尚未向...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司是一家外商独资企业，从事房地产开发。建有一幢大楼，已经完工，但是还没有办好竣工验收手续，08年将其中的4层楼房出租，承租方也已开张营业。这幢大楼我们根据承建公司的决算预估入账，将用于出租的4层作为自用固定资产，并计提折旧作为租金收入的相应成本。请问计提的折旧可以在税前列...

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admin 发布于 2010-07-28

问：自来水公司为客户更换水表收取安装费的同时，还要收卖水表的钱，请问卖水表交什么税？另外，自来水行业按6%简易征收，如果卖水表交增值税，如何抵扣进项税额？ 答：中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）规定： 　　“第一条　在中华人民...

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