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admin 发布于 2010-08-04

问：业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？ 答：国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中，填报说明规定，&...

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admin 发布于 2010-08-04

问：企业安置外地残疾人员就业，是否可以享受企业所得税加计扣除？ 　　  　　 答：《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）规定，企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备的条件，具体包括：1.依法与安...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：企业对租入的厂房进行加层改建，发生的改建支出可否在企业所得税税前扣除？ 　　  　　 　答：《企业所得税法》第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用按照规定摊销的，准予扣除：租入固定资产的改建支出。《企业所得税法实施条例》第六十八条规...

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admin 发布于 2010-08-04

问：企业在年度中间终止经营活动，应如何缴纳企业所得税？ 　　  　　 答：《企业所得税法》第五十五条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳...

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admin 发布于 2010-08-04

问：上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，是否缴纳个人所得税？ 答：根据《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）规定，自20...

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admin 发布于 2010-08-04

问：个人以有条件优惠价格从房地产开发公司购得的商店如何计征个人所得税？ 　　  　　 答：《国家税务总局关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕576号），房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，房地产开发...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：个人年所得12万元纳税申报需要补缴税款的，是否征收滞纳金？ 　　  　　 　答：依据我国《税收征管法》和《国家税务总局关于进一步做好年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作的通知》（国税发〔2007〕25号）规定，年所得达到12万元的纳税人，平时有应扣未扣税款...

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admin 发布于 2010-08-04

问：企业年终给客户赠送礼品，是否需要扣缴个人所得税？ 　　  　　 答：《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）规定，部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得...

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admin 发布于 2010-08-04

问：公司内部高管使用车辆的费用未超过公司规定的额度部分，以现金形式发放给相应个人。请问，发放的这部分费用是否计征个人所得税？ 　　  　　 答：《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）规定，因公务用车制...

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admin 发布于 2010-08-04

问：我是个体工商户，所纳税款一直是按定期定额缴纳的。2010年主管税务机关开始重新核定定额税款，请问，税务机关核定税额的依据是什么？ 　　  　　 答：《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第七条规定，税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营...

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admin 发布于 2010-08-04

问：某制药工厂年底进行存货盘点时发现部分药品变质。企业要进行存货损失确认审批，应向主管税务机关报送哪些证明材料？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88号）第二十一条规定，存货报废、毁损和变质损失，其账面价值扣除残值及保险赔偿或...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：居民企业之间哪种投资收益为免税收入？ 　答：《企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。《企业所得税法实施细则》第八十三条则规定，企业所得税法第二十六条所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直...

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admin 发布于 2010-08-04

问：因企业员工非法挪用单位资金造成的损失（该员工被判刑），如何在企业所得税税前扣除？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88号）第十四条规定，企业清查出的现金短缺扣除责任人赔偿后的余额，确认为现金损失。现金损失确认应提供以下证据...

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admin 发布于 2010-08-04

问：某企业集茶叶种植和初加工于一体，应如何缴纳企业所得税？ 答：《企业所得税法实施条例》第一百零二条规定，企业同时从事适用不同企业所得税待遇项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用。没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。 　　另据《国家税务总局关于印发〈税收...

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admin 发布于 2010-08-04

问：单位职工食堂的开支，是否可以在计提的福利费范围内税前列支？如果没有正规发票，白条是否可以入账？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函...

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admin 发布于 2010-08-04

问：企业固定资产被盗，需要向税务机关提供哪些资料进行报损？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88号）第二十五条规定，固定资产被盗损失，其账面净值扣除保险理赔以及责任赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：1.向公安机关的报案记...

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admin 发布于 2010-08-04

问：企业取得的赞助款是否要缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）的通知〉》（国税函发〔1995〕156号）第十六条规定，单位和个人取得的各种名目的赞助收入是否要缴纳营业税，主要看是否发生了向赞助方提供应税劳务、转让无形资产或转让不动产所有权的行为。如果没...

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admin 发布于 2010-08-04

问：销售林木和提供林木管护行为如何征免营业税？ 答：《国家税务总局关于林木销售和管护征收流转税问题的通知》（国税函〔2008〕212号）规定，纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围，应当征收增值税。纳税人单独提供林木管护劳务行为属于营业税征收范...

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admin 发布于 2010-08-04

问：我单位经营高校学生公寓，有关免征营业税的政策是如何规定的？ 答：《关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税〔2009〕155号）规定，经国务院批准，对高校学生公寓免征房产税。对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。对按照国家规定的收费标准向学生收取的高...

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admin 发布于 2010-08-04

问：企业安装载人电梯和货梯供办公使用，并计入固定资产。在缴纳房产税时是否要并入房产总额计征房产税？ 答：《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发〔2005〕173号）规定，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，是否可以免征土地增值税？ 　答：《土地增值税暂行条例》第八条第一项规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。根据《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，条例第八条第一项所称的普...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：某公司与军队的事业单位有经营业务往来，应取得何种票据？ 　答：《发票管理办法》、国家税务总局《关于部队取得应税收入税收征管问题的批复》（国税函〔2000〕466号）、《关于军队事业单位对外有偿服务征收企业所得税若干问题的通知》（国税发〔2000〕61号）规定，武警、军队所属...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：非居民企业在中国境内提供劳务，是否需要办理税务登记？如果未按期办理，是否会受到处罚？ 　答：《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行条例》第五条规定，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记...

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admin 发布于 2010-08-04

问：既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税额是否可以抵扣？ 答：通常我们对于用途难以划分的货物，采用应税产品销售额的方式来划分是否可以抵扣进项税额。按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，只有专门用于不征收增值税项目或者应...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：代有关单位、部门收取的费用是否要计征营业税？ 　 　答：根据《营业税暂行条例实施细则》第十三条规定，营业税的计税依据包括价外费用，但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价...

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admin 发布于 2010-08-04

问：增值税扣税凭证抵扣期限只有90天，纳税人有时因为客观原因无法按期取得进项发票，则不能按期抵扣税款。请问，税务机关是否可以延长抵扣期限？　 　　  　　 答：为合理解决纳税人的实际问题，加强税收征管，《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》对增值税...

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admin 发布于 2010-08-04

问：《企业所得税法》规定小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，请问什么是小型微利企业，小型微利企业是否需要经过税务机关的认定？　 　　  　　 答：《企业所得税法实施条例》第九十二条规定，符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：...

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admin 发布于 2010-08-04

问：现在买卖二手房还有税收优惠吗？　 　　  　　 答：《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2009〕157号）规定，自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住...

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admin 发布于 2010-08-04

　　问：检举企业偷税有奖励吗？奖励的标准是如何规定的？ 　　答：根据相关法律、行政法规的规定，单位和个人实名检举，税务机关立案查实并依法将税款收缴入库后，根据案件检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照一定标准对实名检举...

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admin 发布于 2010-08-04

　　问：实行核定应税所得率征收企业所得税的企业有免税收入并能单独核算的，是否可以扣除免税收入部分？  　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）第二条规定，《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知...

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