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admin 发布于 2010-08-04

问：2009年煤炭的税率调整为17%，为什么增值税暂行条例规定居民用煤炭制品增值税税率仍为13%？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知》（财税〔2008〕171号）规定，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。而居民...

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admin 发布于 2010-08-04

问：公司在产品保修期内免费为客户提供维修服务，免费维修所消耗的材料或更换的配件是否需要作进项税转出或视同销售处理？ 答：根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。另外根据《增值...

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admin 发布于 2010-08-04

问：对累计购买货物达到一定数量的购货方，供应商（一般纳税人）给予相应的补偿，如何开票？ 答：根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买...

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admin 发布于 2010-08-04

问：2009年4月，某造船厂与外商签订购船合同，约定在2010年交付船舶并一次性收取全部价款。造船厂如何确认增值税的纳税义务发生时间？  答：《增值税暂行条例实施细则》规定，销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期...

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admin 发布于 2010-08-04

根据《消费税暂行条例实施细则》第十三条规定，应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包装物不再退还的或...

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admin 发布于 2010-08-04

问：一般纳税人企业将下脚料销售给客户（都是个人），所收取的现金应如何缴纳税款？ 答：根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。第二条规定，纳...

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admin 发布于 2010-08-04

应按“建筑业——安装”税目征收营业税。根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）第二条规定，安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配...

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admin 发布于 2010-08-04

问：供电企业利用自身输变电设备，对并入电网的企业生产的电力产品进行电压调节，应该征收增值税还是营业税？ 答：根据《国家税务总局关于供电企业收取并网服务费征收增值税问题的批复》（国税函〔2009〕641号）规定，供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电...

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admin 发布于 2010-08-04

问：　部分地区的农村电管站改制后，农村电网维护费改为由电网公司或者农电公司等其他单位收取，对其他单位收取的农村电网维护费是否可以继续免征增值税？ 答：对于其他单位收取的农村电网维护费是否免征增值税问题，在《国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知》（国税函〔2009〕5...

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admin 发布于 2010-08-04

问：房地产开发公司收取顾客的违约金和更名费，是否需要缴纳土地增值税？ 答：房地产开发公司因购房者在履行购房合同时违约而收取的违约金和更名费，实际构成了房屋销售价值，并在房屋转让时取得了收入。根据《土地增值税暂行条例实施细则》第五条规定，《暂行条例》第二条所称的收入，包括转让房地产...

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admin 发布于 2010-08-04

问：自然博物馆的门票收入是否免征营业税？  答：根据《财政部、国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2009〕147号）规定，自2009年1月1日~2010年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县（含县级市、区、旗）及县以上党政部门和...

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admin 发布于 2010-08-04

问：纳税人支付的土地闲置费及契税滞纳金是否可在计算土地增值税时扣除？  答：根据《土地增值税暂行条例》第六条和《土地增值税暂行条例实施细则》第七条的规定，对于企业因违约而承受的处罚性开支，如土地闲置费及契税滞纳金等，不属于按税法规定正常开支的成本费用和国家统一规定交纳的...

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admin 发布于 2010-08-04

问：某生产建材产品的企业，在当地主管税务机关没有书面资料委托或者口头通知的情况下，是否可以自行代扣代缴资源税？ 答：根据《资源税暂行条例》第十一条和《资源税代扣代缴管理办法》的规定，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。扣缴义务人履行代扣代缴的适用范围是：收购的除原油、天然气...

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admin 发布于 2010-08-04

问：合并成立新企业，在启用资金账簿时，应该怎样缴纳印花税？  答：根据《财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）规定，对经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业，其资金账簿印花税适用以下政策：以合并或分立方式成立的新...

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admin 发布于 2010-08-04

问：《税收征管法》规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年以内可以追征其税款和滞纳金。是不是因纳税人计算错误少缴税款在3年以内的，税务机关在进行税务稽查时，只追征税款、滞纳金，而不进行罚款？ 答：如果未缴或者少缴的税款不属于纳税人主观故意造成的...

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admin 发布于 2010-08-04

问：某人发现一家企业偷税，是否可以举报？如何举报？ 答：《税收征管法》第十三条规定，任何单位和个人都有权举报违反税收法律、行政法规的行为。县或县级以上税务机关的稽查局设立了税收违法案件举报中心，负责受理纳税人税收违法行为举报，举报中心的电话号码、通讯地址及邮政编码等信息向社会公布...

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admin 发布于 2010-08-04

问：某人在举报企业偷税后，是否有权利要求税务机关为其保密？ 答：税务机关应该为公民个人的举报行为保密，并在职权范围内保护该公民的合法权利。为切实做好举报保密工作，税务机关制定了严格的保密制度，规定税务机关工作人员应做到：1.在受理、登记、办理等各个环节，依照国家有关法律、法规严格...

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admin 发布于 2010-08-04

问：现行《税收征管法》对逾期缴纳税款按日加收万分之五的滞纳金，和银行贷款利率相比，高出许多。请问税务机关能否参照国外的做法，比照银行贷款利率来规定滞纳金的加收比率？ 答：税务机关作为行政执法机关，在税收征管法未修订之前，必须按照现行规定执行。《税收征管法》第三十二条规定的立法目的...

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admin 发布于 2010-08-04

问：关联申报适用的范围是什么？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第十一条规定，关联申报适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业。在纳税年度内存在有关联关系的企业，都要...

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admin 发布于 2010-08-04

问：面对税务稽查，纳税人有哪些权利和义务？ 答：面对税务稽查，纳税人有以下权利和义务：1.提请检查人员出示税务检查证和税务检查通知书，并且检查人员应在两人以上。2.按照税务机关要求，准备或提供相关资料。3.在检查过程中，依法接受询问，有权要求税务机关对相关事项依法给予保密，有权就...

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admin 发布于 2010-08-04

问：税务部门的行政审批项目有哪些？能否进一步精简行政审批项目？ 答：到目前为止，国家税务总局经国务院确认的现行有效的行政许可审批项目有以下四项：1.指定企业印制发票。2.印制有本单位名称的发票。3.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批。4.印花税票代售许可。 　　到目前为止，国...

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admin 发布于 2010-08-04

问：纳税人就涉税争议提起税务行政复议，要先缴纳税款或提供纳税担保，否则就会失去申请复议的资格。请问，这样的要求是否公平？ 答：《税收征管法》第八十八条第一项，将缴纳税款或者提供纳税担保作为提起行政复议的前置条件，是出于在依法纳税的前提下，兼顾各方利益的综合考虑。主要原因：一是若不...

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admin 发布于 2010-08-04

问：特别纳税调整补征的税款如何加收利息？ 答：根据《企业所得税法》及其实施条例，以及《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）的相关规定，对企业作出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息，...

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admin 发布于 2010-08-04

问：年终奖金如何缴纳个人所得税？ 答：个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，并按照以下办法计算应缴税额：先将雇员当月取得的全年一次性奖金除以12，按照其商数确定适用税率和速算扣除数计算应纳税额。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员的工资、薪金所得低于...

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admin 发布于 2010-08-04

问：我是一名基层税务人员。某丹麦货运企业从事货运业务，运输起点为中国上海，终点为国外。取得的货运收入是否需要缴纳企业所得税？企业提出公司拥有中丹海运协定，并且提供了居民身份证明。请问税务机关还有必要要求企业提供税收协定吗？ 答：根据《企业所得税法》规定，该丹麦公司在中国境内取得货...

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admin 发布于 2010-08-04

　问：建筑企业分支机构、项目部等跨地区经营企业所得税如何缴纳？依据是什么？　 　　  　　 　答：建筑企业所得税征管问题，应按照如下规定执行：1.实行总、分机构体制的跨地区经营建筑企业应严格执行《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知...

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admin 发布于 2010-08-04

问：关于企业重组所得税问题，《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）于2009年4月30日下发，文件经层层转发后，到基层税务局的实际执行期是5、6月份，而文件要追溯至2008年1月1日起执行，此时企业上一年度的汇算清缴已经完成...

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admin 发布于 2010-08-04

问：一般纳税人企业维修中央空调的费用，是否可以抵扣进项税额？ 　　  　　 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或...

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admin 发布于 2010-08-04

问：沙石的增值税税率是多少？       　　  　　 答：根据《增值税暂行条例》第二条关于增值税税率的规定，沙石的增值税税率应为17%。同时《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税税率和简易办法征收增值税...

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admin 发布于 2010-08-04

问：我公司为外商投资企业，可享受两免三减半的税收优惠政策，并已经申请审批享受税率为15%的西部大开发企业所得税税收优惠。请问这两个优惠政策是否可以同时享受？ 答：《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定，《国务院关于实施企业所...

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