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admin 发布于 2010-07-28

问：请问在新企业所得税法下，一般企业能否计提坏帐准备金？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定： 　　“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的,合理的支出,包括成本,费用,税金,损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 　　第十条 在计算应纳税所得额时，下...

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admin 发布于 2010-07-28

问：自然人在金融机构贷款，是否需要缴纳印花税？ 答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令[1988]11号）规定： 　　“第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例法规缴纳印花...

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admin 发布于 2010-07-28

问：房屋维修费进项税额能否抵扣？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）规定： 　　“第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我是一家食品加工企业，从事淀粉的制造，原料是马铃薯，工艺流程是将马铃薯洗净、磋碎，然后除杂，再经过高温将淀粉分离出来，产成品是日常用的食用淀粉。请问我们是否可以享受财税【2008】149号文件中的有关薯粉规定的优惠待遇？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问丙烷的适用税率是多少? 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）规定： 　　“第二条　增值税税率： 　　（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 　　…… 　　2.自来水、暖气、冷气、热水、煤...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我们是公路施工企业,缴营业税,在承包高速公路路面工程中,我们用自有设备,在公路施工现场搅拌沥青混凝土(路面工程的主要原材料),全部用于本企业承包的本项工程,没有对外出售,我们按工程总造价缴纳了营业税,当地的国税部门要求我们按沥青混凝土的成本缴纳增值税,对此,我们很不理解,我们...

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admin 发布于 2010-07-28

问：2008年房地产企业所得税汇算时，未完工未结转收入的预收房款所缴的税金等（也含预缴的土地增值税），能否在汇算时扣减？ 答：根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）规定： 　　“第八条 企业销售未完工开发产品...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我司主要经营金银首饰等珠宝类的批发与零售,销售（零售）的金银制品:金摆件、银摆件、金币、银币是否属于金银珠宝首饰范畴，是否需计缴消费税？因我公司在广东省内各分公司所属的国税局有的核定是不在消费税征收范围,不用计缴,有的国税局核对属于消费税征收范围,需要计缴,.同一省内,政策不...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司是资源综合利用企业，按新所得税法，我公司硫酸销售收入应减按90%计算收入。但我公司因受锌价大跌影响，会计利润亏损，假如本年亏损300万元。在按税法核定利润额时：硫酸收入本年6000万元，减计收入600万元，硫酸应税收入5400万元。比如硫酸按100%收入计算，按税法计算...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司运输车辆2007年按照10年计提折旧，2008年才知道税法允许按5年计提折旧，但2008年新税法规定可以按4年计提折旧，因此我公司2008年按新税法调整了折旧年限（按4年折旧），请问这样做允许吗？如果不行，应该怎么调整？急盼回复！ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若...

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admin 发布于 2010-07-28

问：企业所得税法》第26条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。《实施条例》第83条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。问题：如果被投资方为小型微利企业或高新技术企业，其税率低于...

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admin 发布于 2010-07-28

问：企业用自采原煤进行洗精煤时，资源税如何计算缴纳？ 答：《根据中华人民共和国资源税暂行条例》规定： 　　“第一条　在中华人民共和国境内开采本条例规定的矿产品或者生产盐(以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，为资源税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司因固定资产报废，拆除了一批废旧材料，需要从固定资产所在处，拉回到废旧物资库后，用于重新生产用，产生的运费能否抵扣？为什么？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）规定： 　　“第八条　纳税人购进货物或者接受应税...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我单位部分进项税额因超过申报规定期限而不能抵扣，账面计入原材料成本，请问该等款项是否可在所得税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定： 　　“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损...

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admin 发布于 2010-07-28

问：1、我公司以固定资产对外投资，是否必须开具发票，开具什么发票，需缴纳什么税？2、如果不开具发票，对方公司是否能以评估报告或投资协议入账，按照税法规定计提折旧及报废处理？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定： 　　&...

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admin 发布于 2010-07-28

问：生产企业定期盘亏生产零件，依“增值税法”该盘亏零件对应的进项税额应转出吗？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）规定： 　　“第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问我父亲要将房产赠与我究竟要不要缴纳营业税？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第52号）规定： 　　“第五条 纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为： 　　（一）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单...

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admin 发布于 2010-07-28

问：从事固定资产经营租赁的公司（未核定为增值税纳税人，无增值税纳税业务）将使用过的固定资产用于投资和转让缴纳增值税的相关规定？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第52号)规定： 　　“第八条纳税人兼营应税行为和货物或者...

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admin 发布于 2010-07-28

问：企业法务专员与律师事务所的律师一起出差，其差旅费由企业承担；还有机器设备保修期内，厂家的工程师前来修机器，不收取修理费，但其住宿费由企业承担。计算所得税时，可以据实在所得税前扣除吗？谢谢！ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定： 　　第八条 企业实际发生的与取得收入有关...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司是一家非房地产开发企业，07年公司售卖了一间商铺，在办理产权转移时已按1%征收了土地增值税，现在税局的征管员要求公司土地增值税清算，我公司不是房地产开发企业，请问，要不要作土地增值税清算？如要，其法规依据是什么？谢谢! 答：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定：...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我是山东的一家企业，新税法实施后，规定所有高新技术企业从2008年1月1日起均可享受15%的优惠税率。由于我公司没有坐落在当地的国家级高新技术产业开发区内，新税法实施前是不能享受税收优惠的，因此在2008年1月1日前没有申请高新技术企业资质。2008年度国家相关文件出台后，我...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我有一处房子，是住房，建筑面积80㎡，继承取得的，2000年就办理了房产证，今年需要钱就准备卖了，房屋中介告诉我，继承得来的房子要按现在交易价格（不低于当地评估价格）全额征20%个人所得税，请问是否有这样的规定，为什么继承得来的房子不能按交易价格（不低于当地评估价格）核定的1...

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admin 发布于 2010-07-28

问：现在销售使用过的(报废的)固定资产怎样开票，我们是增值税一般纳税人，申报表如何填写？ 答：根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）规定： 　　“一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产 　　（一）一般纳税人销售自己使用...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司为建筑施工企业，2007年末对未完工的某项工程按照完工百分比预计了工程成本100万元，2008年此项工程完工，实际成本为120万元，会计帐务处理中，将多出的20万元计入“以前年度损益调整”借方核算，后转入“利润分配”帐户。...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我们是一家生产变压器的公司，公司刚购建了三个四十吨的行车设备（生产用的大型起重吊装设备），同时为了遮风避雨，在行车外围又搭建了钢结构的活动板房屋面和屋顶，这样在行车的下面，形成了一个非露天的生产场所。在搭建活动板房的过程中，为了节约成本，活动板房四面的屋面板就铆在行车的支撑钢...

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admin 发布于 2010-07-28

问：企业成立了工会，工会经费也由工会统一支配，但没有单独开户，仍由财务部门统一核算，只是专项用于工会活动。请问，企业采取这种方法核算工会经费，没有拨缴工会经费的凭据，在不超过工资薪金总额2%的部分，可否税前扣除？税务部门为工会部门向企业代收的工会经费，也没有专门的工会专用凭据，企...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我企业为增值税一般纳税人，生产建筑用塔吊，09年2月，将一台塔吊出租（09年购进原材料并制造），约定租期一年，收回后需再出售，请问在出租时是否需做视同销售处理，收回再出售时，又该如何处理增值税和所得税。 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我单位为生产加工型企业，每月生产的产品有10%左右不合格，请问，这部分报废产品的原材料是否作进项税额转出，报废的产品需要税务部门做认定才能在所税税前扣除么？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定： 　　“...

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admin 发布于 2010-07-28

问：问题：1、依据此政策，企业发生的资产损失是不是税务机关不用审批，企业提供证据就能在所得税前扣除？ 2、如果企业具备注册税务师和注册会计师方面的人才，是不是不经中介机构鉴证，只要企业能够提供真实发生损失的证据，就可以在所得税前扣除呢？ 答：根据国家税务总局关于印发《企业资产损失...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司是物流服务企业，经常要接待国外的客户，公司办了几张高尔夫球证，花费了几十万的会员费，中介机构在进行所得税汇算时认为：此项费用为与收入无关的费用，应作纳税调整。我们认为此项费用为公司开拓业务的花费，应可作为业务费用，至少可作为业务招待费，请问，此项费用能够税前扣除吗？有何...

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