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admin 发布于 2010-07-28

问：某公司为通用设备制造企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品生产周期一般为3-6个月，与客户签订的销售合同，假设合同中付款方式约定：合同签订对方支付20%的预付款，生产过程中支付10%的进度款，提货时支付40%的提货款，货到购货方现场经安装调试双方检验合格签字转移产品所有权后，...

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admin 发布于 2010-07-28

问：若公司2008年工资税前扣除限额100万，实际福利费支出10万，07年结余应付福利费贷方余额4万，请问08年福利费税前扣除为10万还是6万？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）规定： 　　“四、关于以前年度...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问，外国企业在中国设立的代表处，如果将代表处的经营所得（已在中国缴纳企业所得税）汇回该外国企业时，是否还要缴纳10%的预提所得税？该问题曾经咨询过深圳国税局，得到的答复是需要缴纳10%的预提所得税。个人对此答复有些疑问，因为根据税收协定的规定，一方企业派人来华提供劳务，构成...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司向银行贷款，银行要求贷款担保，我公司找到一家公司担保，担保提出要从贷款金额中转借给担保公司部分款项，贷款利息按用款比例分摊。由于银行的利息单在我公司，我公司只能给担保公司出具贷款利息分割单。请问我公司出具的分割单，担保公司是否可以作为合法有效的原始凭证记账，所得税前能否...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司购买一固定资产，由于雷击导致毁损，购买原价为117000元，保险公司在赔偿的时候只按不含税单价100000元进行了赔偿，请问我在这一资产的损失中，进项税17000是否需要做进项税转出。毁损损失能否在税前扣除。为什么? 另:如果该资产再修理后,取得的增值税发票进项税能否抵...

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admin 发布于 2010-07-28

问：网络公司通过互联网获利的企业是怎样税收？比如我定制他的虚拟业务需要花费我的人民币来买他的虚拟钱币，然后支付给他你这算不算是买卖，需不需要交税？如果需要又他没有开给我发票，那国家要怎么收税那？如果他是漏税公司那他会受到什么惩罚？ 答：根据现行营业税政策规定，以国际互联网为载体，...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我们是一家专业为中学学生餐厅服务的餐饮管理公司，于2006年托管了一家初中餐厅，托管过程中我们只在校园内的学生餐厅内对本校学生提供餐饮服务，服务过程中我们不收取现金，而由学校统一对学生提供充值，学生刷卡消费，月底学校扣除一定的管理费剩余款项以现金方式对我们结算，用于支付本餐厅...

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admin 发布于 2010-07-28

问：牛的冷冻精液是否属种子的范畴?经销牛冷冻精液,是否在免增值税之列? 答：为支持农业发展，减轻农民负担，财政部、国家税务总局对部分农业生产资料实行免征增值税政策，其中《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税[2001]113号）第一条第四款规定&l...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司是******设计咨询有限公司(以下简称“本公司”)。工商执照经营范围为：室内装潢设计咨询，家私产品及室内装饰品设计，平面设计(不含限制项目)及与上述设计相关的咨询业务。 本公司与国内房地产开发商签订室内项目设计合同(例如：样板房及会所、公共空间...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问如果年底既有双薪又有分红，且不在同一月份发放，比如10月发放了分红，12月又发放了双薪，具体应该如何纳税？如何理解国税函[2002]629号及国税发[2005]9号文对此的描述？ 答：分红是按“利息、股息、红利所得”项目单独按次计税的，不与当月工资...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问个体工商户的生产经营所得除了交个人所得税外，还要交企业所得税吗？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定： 　　“第二条　下列各项个人所得，应纳个人所得税： 　　一、工资、薪金所得; 　　二、个体工商户的生产、经营所得;” 　　根据《中华人民共...

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admin 发布于 2010-07-28

问：公司是外商投资的高新技术企业，按国家企业所得税过渡类优惠政策，2008年已享受18%企业所得税税率的优惠。2009年已按税收优惠过渡政策20%税率预缴企业所得税，目前税收专管员通知我们要出具申请报告，并填写申请减免审批表才能享受优惠，否则按25%征缴。请问：国家有这种规定吗?...

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admin 发布于 2010-07-28

问：个人所得税扣税基数是个人全部收入所得减去四险一金吗，可是假如这个人有扣款，那扣款是在税前列支还是税后列支呢？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定： 　　“第二十五条　按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费...

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admin 发布于 2010-07-28

问:企业与员工签订的合同到期不再续签，按照劳动法规定应支付一定的补偿金，该补偿金是否可以按照“当地上年职工平均工资3倍以内免征个人所得税”的规定计算缴纳个人所得税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所...

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admin 发布于 2010-07-28

问：最近税务总局取消了双薪制，我想问一下，如果单位有双薪，有年终奖金，但这两项资金的发放不在同一年度，请问个人所得税怎么计税？ 答：根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》(国税发[2009]121号)规定： 　　“一、《国家税务总局关于个人所得税...

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admin 发布于 2010-07-28

问：房地产公司将开发的部份产品，作为取得土地的费用，给了原土地提供商，请问，在进行所得税汇缴时，是否要将这部份房产视同销售？如果视同销售，那土地成本如何确认？请提供参考文件。 答：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定： 　　&...

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admin 发布于 2010-07-28

问： 　　您好！国家税务总局就个税有关问题答记者问中提到，“对于既有年终加薪（双薪）又有全年一次性奖金的纳税人而言，应将两项收入合并，适用全年一次性奖金的分摊计税方法，税负与2005年以来的负担相同，没有变化。”同时国税发〔2005〕9号规定在一个纳税年度...

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admin 发布于 2010-07-28

问：房屋的节能灯更换，可以抵扣进项税吗，更换电线呢？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定： 　　“以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物...

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admin 发布于 2010-07-28

问：金银首饰零售业如何计提城建税，是用增值税*适用税率，还是（增值税+消费税）*适用税率？ 答：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定： 　　“第三条  城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税...

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admin 发布于 2010-07-28

问：国税函发[1995]288号文中指出满足三个条件的出售旧固定资产免征增值税，后财税[2002]29号文中又提出按4%减半征收，请问95年288文有无作废，2002年29号文中提出的“应税”固定资产是否是指不满足288号文中三个条件以外的资产，即现在若企...

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admin 发布于 2010-07-28

问：城镇土地使用税开征范围内的村委会，以极低的价格将农用土地租赁给别人从事经营，不办理任何土地流转手续，所收取的租赁费连土地使用税都不够。2006年国家税务总局有一个文件是说农村集体用地未办理流转手续的，由实际使用人缴纳土地使用税；按现行的土地使用税暂行条例，出租土地的，土地使用...

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admin 发布于 2010-07-28

问：由于我们是工业企业，在9月份时把一台固定资产旧的拿去换回一台新的回来，补差价4万元正，原来旧的原值为110000元正，已提折旧41750元正，请问该怎么做分录及税金？ 答：根据《国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知》(国税发[1993]23号)的规定： 　　“...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问一般纳税人供热公司埋在地下铺设的管道（铸铁管，用于向供热户输送热力）、锅炉属于动产吗？是否可以抵扣？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税[2009]113号)的规定，锅炉属于此文《固定资产分类与代码》(GB/T14885-1994)中...

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admin 发布于 2010-07-28

问：县级新华书店目前还免征增值税吗？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税[2006]153号）规定： 　　“三、自2006年1月1日起至2008年12月31日，实行以下增值税免税政策： 　　（一）对全国县（含县级市、区、旗，...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司是工业型企业最近买了一辆丰田车和五菱面包车，都取得了机动车销售统一发票，可以抵扣进项税额吗？ 答：根据中华人民共和国增值税暂行条例（国务院令2008年第538号）规定： 　　“第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于非增值税应税项目、...

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admin 发布于 2010-07-28

问：你好，我公司是一家建筑安装企业，所承包的工程大部分为包工包料（非自产材料），请问我公司应如何避免混合销售行为？如果材料的比重大于50%，应如何缴税？50%的界定是看全年的营业额中材料的比重，那么在业务实际发生时应该开营业税票还是增值税票呢？ 答：《中华人民共和国营业税暂行条例...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司将采购的原材料、自制半成品、产成品以及为实验室购买的设备、办公用品等用于公司研发新产品、新工艺、新技术等研发活动，能否抵扣？ 答：　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定： 　　“第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司有一批过期商标及箱标等，因公司转产经营及这批材料在库时间过长，现已全部报废，准备作废品出售，请问我公司在税务问题上应如何处理？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定： 　　“二...

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admin 发布于 2010-07-28

问：某网站开展了有奖答题的活动，并按照答题的速度快慢进行排名，然后按照名次发放奖品，价值1400左右，请问此奖品是否属于偶然所得，是否应该缴纳个人偶然所得，具体要怎么缴纳？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定： 　　“第二条　下列各项个人所得，应纳个人所得税：...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司2008年通过县以上的民间团体向四川汶川地震灾区捐赠50万元人民币，公司在2008年年度会计利润属亏损，当地税务机关认为公司在年度会计利润属亏损的情况下，不能税前列支，请问公司在亏损的情况下向灾区捐赠是否可以税前列支？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务...

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