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admin 发布于 2010-07-28

问：2009年6月2日财政部、国家税务总局明确规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过的部分不予扣除。2009年5月3...

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admin 发布于 2010-07-28

问：　财政部、国家税务总局下发了《关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税[2009]84号），伴随该通知下发的还有《关于卷烟消费税计税依据有关问题的通知》（国税函[2009]271号）. 请问：财税[2004]22号《财政部、国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知》一文中的...

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admin 发布于 2010-07-28

问：无营业执照的个人，是否可以办理税务登记，并领购普通发票？ 答：根据《税务登记管理办法》规定： 　　“第十一条 本办法第十条规定以外的其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司与另一家公司签订的钢材购买合同因2008年市场价格大幅下滑而单方面违约，根据合同应赔偿对方1亿元，经过双方多次协商最后达成一致赔给对方6000万元。现在这笔赔偿金税务局说要有发票才可以税前列支，但这笔赔偿金根本不可能开出发票来它既不符合开据增值税发票的要求也不符合开据营...

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admin 发布于 2010-07-28

问：　您好，在Cpa2009年的教材中，P185页，关于跨省开采油田所纳的城市维护建设税是按“规定税率”，请问规定税率是指公司机构所在地的税率吗？还是油田开采地的税率？抑或是其他什么规定？ 答：　根据《财政部、国家税务总局关于跨省油田和管道局缴纳城市维护建...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　公司（非行政事业单位）出差，交通费、住宿等凭发票报销，另外根据出差地点的不同，给与一定的补贴（按天计算），请问，现金发放的补贴是否并入工资、薪金缴纳个人所得税？ 答：根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知(国税发[1994]89号)规定： 　　&ld...

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admin 发布于 2010-07-27

问：建筑物已经有专门的消防设施，但是由于生产设备使用了易燃的化学物质，为了降低火灾风险，专门为机器设备配置了灭火器，请问灭火器的增值税进项税可以抵扣吗？ 答：　根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）的规定，灭火器属于《固定资产分...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　A公司让银行或其他单位代发工资等，请问A公司人员人所得税由A公司代扣还是由银行代扣？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令2007年第85号）规定： 　　“第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个...

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admin 发布于 2010-07-27

问：《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。 即销售不动产缴纳营业税。而同时本条例十四条（三）规定：纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司2007年形成的累积未分配利润，经过2008年五月份所得税汇算清缴后，调整确定可供分配的利润，并在2009年将上述调整后的可供分配利润汇出分配给外国投资者。请问上述2007年形成、2009年汇出的可供分配利润是否需缴纳企业所得税？ 答：　根据《财政部 国家税务总局关于企...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　餐饮企业销售外购的包装食品（非饮料、烟酒），如月饼，那么是缴纳增值税还是缴纳营业税？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定： 　　“第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　企业人员因公出国，办理签证时取得了中信银行的《美利坚合众国非移民签证申请费》收据，该收据上只有银行的业务公章，没有税务部门的监制章。该票据能否作为有效票据报销？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国财政部令第６号）规定： 　　“第三十四条 单位...

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admin 发布于 2010-07-27

问： 我在一单位上班，现在是租房住，房租由单位承担，单位说我领取的房租要让我缴纳个人所得税，我想问一下应该缴纳个人所得税吗？税率是多少？ 答：　根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定： 　　“（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金...

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admin 发布于 2010-07-27

问：委托外单位印刷的宣传资料，用于对外发放推广，是否视同销售交纳增值税？ 答：　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定： 　　“第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 　　…&helli...

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admin 发布于 2010-07-27

问：和解协议是否需要缴纳印花税，如要缴纳应以什么税目申报呢？ 答：　根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》规定： 　　“第十条 印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。” 　　  　　根据《中华人民共和国印花税暂行...

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admin 发布于 2010-07-27

问：关于具有一般纳税人资格的企业办理注销登记时，企业的存货（按规定未作进项转出），是否要视同销售计销项？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定： 　　“一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　新的企业所得税法实施后，从国税发[2003]70号文，企业新购置的固定资产在计算可扣除的固定资产折旧额时，固定资产残值比例统一确定为5%。这条规定还有效不? 答：　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定： 　　“第五十九条　企业应当根据固定资产的性质和...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　某企业原为集体企业，企业所得税征收管理机关为国家税务局，现企业注册类型变更为私营独资企业，应征收个人所得税，但按照企业所得税管理相关规定，变更的企业仍由原税务机关管理，请问这家企业是由地税局管理征收个人所得税，还是税种继续鉴定为企业所得税由原国家税务局管理？ 答：根据《财政...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司委托国外咨询机构咨询国外的相关业务，我单位需购汇支付咨询服务费用，是否需要我公司代扣代缴营业税？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定： 　　“第十一条 营业税扣缴义务人： 　　（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或...

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admin 发布于 2010-07-27

问：        我公司于2009年11月缴纳了2008年度的企业年金，国家关于年金个税的文件于12月份下发，请问：我们的个税应“以每年度未扣缴企业缴费部分为应纳税所得额，以当年每个职工月平均工资额的适用税...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我单位从事车站视频广告业务，各火车站安排相关人员为我方视频媒体（电视机）进行清洁、黑屏检查等工作，我单位按月支付相关人员劳务费，我单位按规定一直代扣代缴个人所得税，但最近我单位注册地点变更，现主管税务机关要求我单位同时还要代扣代缴营业税及附加，我单位未查到相关的税法依据，要...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　本公司经营范围是实业投资，除直接对外股权投资以外，无其它收入，从投资的热电厂和科技担保公司分回的税后利润是否回到本公司还要按25%交企业所得税？ 答：　　根据《中华人民共和国企业所得税法》规定： 　　“第二十六条　企业的下列收入为免税收入： 　　符合条件的居民企...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我司系商业企业，主要从事经营场所，接受委托人委托代销商品，具体业务流程为：委托方提供商品，制定对外销售价格，并开具发票于消费者。我方收取营业款后将全部营业款返还受托方，并收取一定比例管理费。请问我司收取的管理费应缴增值税还是营业税，我司未取得受托方开具增值税发票也未对外开具...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司取得国土部门招标拍卖土地后，由于政府对该地块迟迟未征收，导致我公司不能将土地投入使用。税务局以我公司已办理了土地使用证为由要求我公司缴纳城镇土地使用税。请问我们是否该缴税，如应该缴，该从何时计算，是否应该从拿到地使用后才缴？ 答：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条...

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admin 发布于 2010-07-27

问：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条 “企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。”请问，企业在填列所得税年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》中工会经费的税收金额如何填列？填报说明是这样的“工会经费支出税...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司自建一房屋作为商场，现购进一大批日光灯具用于照明，并取得增值税专用发票，现有几个问题咨询; 1、请问可以抵扣进项税吗? 2、如正常营业后购进同样灯具用于维修和更换可以抵扣吗 3、如果上述房屋是经营租赁的，开业时由我公司购进的灯具可以抵扣吗？ 答：　根据《财政部、国家税务...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　发电厂生产的电部分自用，自用部分是否交增值税．在计算所得税时，自用电部分如何计算？ 我所说的自用电，指的发电厂本身的设备运转所用电,，办公楼照明所用电.。 答：　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定： 　　&ldquo...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　1、汽车生产企业将本企业自产汽车用于管理部门使用，是否属于将自产货物用于非应税项目？是否视同销售？ 2、汽车生产企业将本企业自产汽车移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，是否属于将自产货物用于非应税项目？是否视同销售？《增值税注销条例实施细则》第二十三条 条例第十条第（一）...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司是内资企业，我公司参与投资一家中外合资企业，该企业2009年仍属企业所得税免税优惠期内，该合资企业2009年有利润，按国家减免税政策免交企业所得税，现拟对各股东进行分利。请问，我公司所分得的利润是否要补交企业所得税？ 答：　根据《中华人民共和国企业所得税法》规定： 　　...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　根据财税[2008]170号文，2008年以前已经纳入扩抵范围的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩抵以后购进的固定资产，按适用税率征收增值税。我单位是扩抵的企业，但是当时购入的固定资产由于种种原因没有在扩抵期间退税，请问，现在我单位卖这部分固定资产时，是按4%减半征收，还是...

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