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admin 发布于 2010-07-27

问：1、新办企业的开办费，先在长期待摊费用里归集，直到企业有了第一笔收入后的次月，分5年摊销，这样做是否合规。 2、企业依据税法的口径做账，这样就不用纳税调整，可以吗，为什么？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定： 　　“第十三...

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admin 发布于 2010-07-27

问：为促进证建筑业和谐发展，确保建筑工人劳动保险落实到实处，建筑企业在从事建筑工程时，由建设管理部门向建设单位收取养老保障金，然后按照一定比例拨付建筑企业，专门用于建筑工人办理劳动保险。建筑企业收取的养老保障金是否缴纳营业税？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定： 　　...

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admin 发布于 2010-07-27

问：监理费税收交纳是在工程项目所在地还是在公司所在地？ 答：　根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令540号）规定： 　　“第十四条　营业税纳税地点： 　　（一）纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提...

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admin 发布于 2010-07-27

问：请问：一家公司系中外合资企业。2009年初，外方股东因破产而撤资，中方与外方股东达成股权转让协议，以低于原投资的成本转让相应的股份。转让股权前该合资公司上一年度实现的利润，但并没有进行分配。该合资公司根据股权转让协议已于规定日2009年5月支付完毕股权转让款。目前税政部门认为...

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admin 发布于 2010-07-27

问：国税函[2008]264号《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知》第三条，关于职工福利费税前扣除问题规定：2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额。2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减...

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admin 发布于 2010-07-27

问：请问一家从事办公耗材销售的商贸企业其购入的耗材已抵扣进项税，企业从库中领出一些自用，是否要补交这部份已抵扣的进项税？ 答：根据《国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知》（国税发[1993]23号）规定： 　　“二、增值税扣除项目和扣除金额的确定 　　（一）扣除项...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司是一小型微利企业,按照财税[2009]133号文件通知,自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该怎样执行,季度预缴时能按50%进行申报吗? 答：...

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admin 发布于 2010-07-27

问：财税[2008]1号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》中规定了“对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税”，是否可以认为财税[2002]128号《关于开放式...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　根据《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》财税[2008]149号文件的第二项第6条，蜂产品初加工所例举的项目中，没有鲜蜂皇浆，按产品性质鲜蜂皇浆是农产品范畴，按增值税农产品初级加工范围，鲜蜂皇浆也属于减免税范围。鲜蜂皇浆是否...

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admin 发布于 2010-07-27

问：根据《民办非企业单位登记暂行办法》第二条　民办非企业单位根据其依法承担民事责任的不同方式分为民办非企业单位（法人）、民办非企业单位（合伙）和民办非企业单位（个体）三种。以前国税发[1999]65号规定事业单位、社会团体和民办非企业单位取得的生产、经营所得和其他所得，应当缴纳企...

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admin 发布于 2010-07-27

问： （一）个人因工作需要，从单位取得并实际属于工作条件的劳动保护用品，不属于个人所得，不征收个人所得税。 　　   （二）按照个人所得税法的规定，单位发放的取暖费、防暑降温费补贴，应征收个人所得税。 答：（一）个人因工作需要，从单位取得并实际属于工作条件的劳...

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admin 发布于 2010-07-27

问：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。请问：铁路运输发票的抵扣期限是多少天？ 答：　　根据《国家税...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　　我公司是一新办增值税一般纳税人，处于筹建期，目前购进一批钢材用于修建厂房，为此支付的运费能否按照《增值税暂行条例》第八条第四款的规定购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，那么，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额准予抵扣进项税...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司租赁100亩土地，期限50年，租金100万，一次性支付租金，现将该土地使用权转租出去，收到租金150万，我公司能否按50万缴纳营业税。 我的依据是财税《2003年16号》文：（二十）单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的...

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admin 发布于 2010-07-27

问：《财政部 国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字[1999]210号）该文件是全文失效，还是部分条款失效，如果部分条款失效，是哪一条失效？文件第一条“个人自建自用住房，销售时免征营业税”是否有效？ 答：根据《国家税务总局 财政部 建...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　体育、演艺明星取得的广告代言收入、广告收入是否应该缴纳营业税？若缴，按何税目？ 答：根据《国家税务总局关于印发<营业税税目注释>（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号）规定： 　　“七、服务业 　　服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　有一些国税函是对个别省局请示的批复，台头对的是某个省局，请问这样的函对其他省是否同样适用？国税总局的文件有几类，效力有什么区别，怎样区分适用地区？ 答：1、税务总局对某个下级机关的请示进行批复时，如果批复仅对个别单位作出并且没有抄送其他单位的，该批复仅对其主送单位和批复中提...

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admin 发布于 2010-07-27

问：请问：国税函[2009]698号文件第三条中的股权成本价是否包括实物出资额和2008年以前年度用未分配利润与提取的基金转增的资本金? 答：　国税函[2009]698号文第三条股权成本价应包括非货币财产出资，但应持有相关部门的批件或定价证明。非货币财产评估作价明显偏高的而无合理...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　1.、外币为本位币的外商投资企业弥补亏损时，是否以税务机关出具的以前年度所得税汇算清缴涉税事宜通知书中的本年度利润总额（负数，人民币为单位）为准？ 　　２、“所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。”中的“所得&rd...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我单位从事航空货运，发生境外业务时需要支付给境外机构航空过境费，地税部门要求代扣营业税，请问我们需要代扣吗？如何理解营业税条例实施细则第四条对于“境内”的解释？细则第四条中规定只要提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内就视为来源于境内收入，但财税...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　经过查询，“财税【2002】191号”《关于股权转让有关营业税问题的通知》目前并没有废止，该文明确了“对股权转让不征收营业税”，本人认为，股票买卖也是股权转让的一种形式，而且《公司法》第一百二十六条　股份有限公司的资本划分为股...

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admin 发布于 2010-07-27

问：对于房地产开发企业业务招待费的扣除问题，2006年的31号文有明确规定在没有收入年份发生的业务招待费可以向后结转三年扣除，但2009年的31号文对于业务招待费没有明确的规定，记得缪司长在一次在线访谈时对于这个问题的回答是可以累计到企业有收入的年度再按规定计算扣除。这是不是意味...

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admin 发布于 2010-07-27

问：《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）中关于第7条“企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度”的“自开始生产经营”是指取得第一笔收入的时候还是领取营业执照之日起？或者有其他解释？有相...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　房屋和土地的产权是A企业的，现A企业将房屋和土地无偿给B企业使用（A、B企业是同一自然人的），请问此时的房产税和土地使用税是否可以由B企业交纳？ 答：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定： 　　“第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理...

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admin 发布于 2010-07-27

问：最近本人自种了不少的树木销售给本县各乡镇搞“一大四小”工程，现要结一部份帐，要开具发票，有说要按商品苗木征税，也有说可按种子种苗免税，究竟国家政策如何，自种自销的公路边风景树木和花木要不要征税？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国...

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admin 发布于 2010-07-27

问：根据国发[2000]37号国务院关于外国企业来源于我国境内的利息等所得减征所得税问题的通知各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：为公平税负，支持中西部地区发展经济，根据 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条的规定，现就外国企业从我国取得的...

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admin 发布于 2010-07-27

问：《国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》（国税函[2010]39号）中第二条关于二级分支机构；以及《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》第九条关于二级分支机构释义中，税务机关和纳税人存在不同理解。我单位为一家电力建设单位，在一些省份承揽电力建筑安装任务，...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司是兰州市的一家公司，经与兰州市A公司股东协商，我公司取得了A公司100%的股权。在股权变更登记的同时我公司变更了A公司的名称。在对相应土地、房屋权属人名称变更登记过程中，需要当地地税部门出具不征税的证明，但当地地税部门认为土地、房屋权属人名称发生变更应当缴纳契税。我们向...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我单位有一停工的工业企业，近期被市政府土地储备中心收将土地收储，收到土地补偿款2300万和地上建筑物补偿款300余万元，请问营业税如何缴纳.。依据政策是什么？ 答：根据《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔2008〕277号）...

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admin 发布于 2010-07-27

问：请问企业所得税管理条例的第三十一条中的税金发生额是指实际交纳的税金还是依照征管法计算应交纳的税金？ 答：　根据《中华人民共和国企业所得税法》规定： 　　“第八条　企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得...

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