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admin 发布于 2010-07-27

问：我单位在注册地以外的异地购置了土地（异地无纳税登记），该土地使用税应缴纳给土地所在地还是注册地？ 答：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定： 　　“第十条　土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料...

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admin 发布于 2010-07-27

问：火灾造成的存货损失，进项税额是否要转出？依据是什么？具体是哪条哪款？原《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 》（（1993）财法字第38号 ）第二十一条规定：条例第十条所称非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括：（一）自然灾害损失；（二）因管理不善造成货物被...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司成立于2009年1月，2009年7月转入正常经营,筹建期间共发生开办费100万元，根据国税函[2009]98号第九条规定，我公司将开办费计入长期待摊费用，并按5年进行摊销，09年共摊销10万元，请问在所得税汇算清缴时，税前列支的费用是100万元还是10万元？ 答：　根据...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　对于使用计划价核算的企业，在商品“货到单未到”的情况下，会计上允许其暂估入账，次月初红字冲销。在年末，当暂估商品已销售且已转成本，势必影响当年度企业所得税，《企业所得税法》规定，扣除项目和金额必须真实合法，此部分商品已转的成本是否需要进行企业所得税纳...

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admin 发布于 2010-07-27

问：公司有部份应收帐款、其他应收款有的超过两年，公司确认收不回来（没有对方或第三方证明），企业财务做坏帐处理，需要向税务部门提交什么资料才能核销住来帐？ 答：根据新企业所得税法的规定，对于企业在财务上提取的坏账准备金不能在税前扣除，应于汇算清缴时作纳税调增处理。但对于企业在实际经...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我司是一家从事国际快递运输服务的企业，按照通知中的描述“在境内载运旅客或者货物出境”，快递服务也是将境内的货物运送至境外，应属于享受营业税免征待遇的范围。那么，企业可以向当地地税部门申请吗？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》...

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admin 发布于 2010-07-27

问：销售坐落于江面上的浮桥应该按照销售不动产征收税收，还是应该按照转让其他资产计征增值税？ 答：根据《国家税务总局关于印发<营业税税目注释>（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号）规定： 　　“九、销售不动产 　　销售不动产，是指有偿转让不动产所有...

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admin 发布于 2010-07-27

问：外购烟丝委托加工卷烟，卷烟计算消费税时烟丝的消费税可以扣除吗？ 答：根据国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知（国税发[1993]156号）规定： 　　“三、关于计税依据问题 　　(三)下列应税消费品可以销售额扣除外购已税消费品买价后的余额作为计税...

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admin 发布于 2010-07-27

问：《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知 》（财税[2008]48号） 四、企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨款...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我公司的企业所得税由国税局征收，根据国税函[2010]156号文件的规定，总机构下设的项目部在项目所在地按照0.2%预缴的企业所得税，是由当地地税机关征收还是应该与总机构的主管税务机关一致，在当地的国税机关缴纳呢？ 答：根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我公司购进柴油燃料油等原料生产燃料油，柴油燃料油消费税已交，请问可以抵扣吗？ 答：　根据《国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知》（国税函[2006]769号）规定： 　　“二、关于消费税税款抵扣的管理 　　（一）从商业企业购进应税消费品连...

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admin 发布于 2010-07-27

问：柳编产品是否农副产品？是否缴纳增值税？ 答：　  　　根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）中《农业产品征税范围注释 》规定：“农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级...

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admin 发布于 2010-07-27

问：所得税条例三十五条规定：投资者的补充养老保险、补充医疗保险费，可以扣除，但是基本养老保险费、基本医疗保险费扣除范围中没提到投资者。我想咨询一下，投资者的具体范围怎样界定？基本养老保险费、基本医疗保险费不可以扣吗？ 答：　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定...

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admin 发布于 2010-07-27

　问题内容： 　　本公司自制的产成品报废，是否需要做进项税转出？ 　　　　  　答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。又《中华人民...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司聘请了几位外单位的退休人员，不知所支付的报酬应按“劳务报酬所得”代扣个人所得税还是按“工资薪金所得”代扣个人所得税？ 答：　  　　根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司是一家外资企业，2001年设立，2002年投产。2002-2008年税后利润合计有RMB5000万元以上（其中2007年前的税后利润4000万元以上），一直没有分配利润。由于要新增一条生产线，2009年董事会决议用2002-2008年税后利润增加注册资本HKD150万元...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　应纳税所得额可以为负数吗？是否必须大于或等于零？例如：纳税调整前所得为-500000元，应纳税所得额为多少？ 答：根据国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函[2008]1081号）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司是一家小规模电梯公司，以电梯的保养、安装及维修为主营业务，同时也代理销售电梯设备，我公司现保养、维修及销售都缴纳增值税，可是客户要求我们提供服务业保养发票，我公司能否就保养及维修业务申领营业税服务业发票？ 答：　根据《国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题》（国税函...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司为湖北外的路桥施工企业，于2009年6月获得湖北省境内一条高速公路施工合同，并在9月份在注册地（非湖北省）办理了外出经营许可证，依注册地要求缴纳了合同总计0.03%的印花税计9.7万余元，现在施工地税务机关要求我方再次缴纳印花税（理由是印花税应该合同签订地缴纳），对我方...

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admin 发布于 2010-07-27

问：《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发〔2009〕88号）第二十四条规定“固定资产报废、毁损损失，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分，依据下列相关证据认定损失”，请问这里的残值是指按预计残值率计算出来的残值，还是实际处置后残料收入？...

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admin 发布于 2010-07-27

答：我公司是成都市荣胜木业有限公司新成立的的一家专业生产刨花板的企业，我们的原材料主要是以树枝、树梢、锯沫、桔杆、刨花、下脚料等为主要原材料，我们现在已经申请了一般纳税人，预计每年生产6万立方，产值4000万，现在已经建成在试机阶段，准备开始生产，但我们现在有一些税收问题不能解决...

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admin 发布于 2010-07-27

问：单位每月随工资发给个人的5元独生子女费，应否缴纳个人所得税？ 答：根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号）第二条（二）规定：“下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税...

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admin 发布于 2010-07-27

问：房地产企业销售未完工产品，按照预售收入计算的预计利润能否弥补以前年度亏损？ 答：根据国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函[2008]1081号）规定： 　　“附表三《纳税调整项目明细表》填报说明 　　三、有关项目填报说明（三...

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admin 发布于 2010-07-27

问：1、自制混凝土用于非增值税项目是否属于增值税条例实施细则第四条：将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目视同销售的范围? 2、新营业税实施细则及新增值税实施细则第七条和第六条所称纳税人是否是特定的纳税，即是否特指从事生产货物的单位和个人从事销售自产货物和提供建筑业劳务，而...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我母亲去世后，我父亲通过继承公证后取得了房屋所有权证，现我父亲欲出售继承的房产，个人所得税如何缴纳？（该房屋无购入的发票和成本费用） 答：根据《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发[2005]172号）规定： 　　根据《国家税务总局、财政部、建设部...

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admin 发布于 2010-07-27

问：企业注销税务登记，对企业的库存商品是否视同销售，缴纳增值税？国家税务总局是否有明确文件规定，对企业库存商品分配给股东视同销售，应缴纳增值税吗？ 答：　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第四条单位或者个体工商户的下列行为，视...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我公司2009年3月购入一台设备，2009年4月正常投入使用，未取得发票,按合同金额暂估入账，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第59条规定：在资产投入使用月份的次月起计算折旧。我公司于2009年5月份计提折旧，请问，这种未取得发票按暂估金额所计提的折旧，能税前扣除...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我企业为电子产品制造工厂，产品更新换代快，在平时采购原材料后会发生多余呆滞的现象，企业生产出的产成品因市场变化而发生的呆滞无法销售，经公司相关部门批准后进行报废，请问 1.这种情况造成的损失，是否属于所得税非常损失的范围？ 2.根据增值税暂行条例，此损失是否属于非正常损失，...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　教育发展基金会是经民政部门批准成立的，享受所得税免税资格，其接受社会各界捐赠收入，开具了财政统一的捐助收据，其收入是否应缴纳营业税? 答：　根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第540号）第一条规定：“在中华人民共和国境内提供本...

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admin 发布于 2010-07-27

问：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条第(三)款内容,即（三）开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实...

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