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admin 发布于 2010-07-27

问：企业在新企业所得税法前已经计提完了折旧的固定资产，但仍然继续在使用，请问在新税法实施后能否重新确认残值率并计提折旧? 答：根据《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）的规定，新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的...

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admin 发布于 2010-07-27

　　根据《国家税务总局关于房地产开发经营业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号)规定精神和《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)第三条规定，房地产开发企业建造、开发的开发产品，无论工程质量是否通过验收合...

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admin 发布于 2010-07-27

问：某高新技术企业处于企业所得税过渡优惠政策两免三减半期间，该企业应按什么税率计算缴纳企业所得税? 答：根据《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函[2010]157号）的规定，（一）居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于《国务院关于实施企业所得税过...

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admin 发布于 2010-07-27

问：某房地产开发企业开发楼盘后，请问在尚未验收合格的情况下，是否也应视为开发产品已经完工并按规定确认收入和结算成本? 答：根据《关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》（国税函[2010]201号）的规定，根据《国家税务总局关于房地产开发经营业务征收企业所得税问题的通知...

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admin 发布于 2010-07-27

　　根据《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知 》(财税[2009]31号)第八条和《财政部 海关总署 国家税务总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》(财税[2005]2号)第一条的规定，对2008年12月31日前新...

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admin 发布于 2010-07-27

　　根据《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)的规定：《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： 　　(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗...

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admin 发布于 2010-07-27

问：企业用不征收入购置用于安全生产的专用设备，请问是否按规定计算专用发票的投资额的10%从企业当年的应纳税所得额中抵扣？ 答：根据《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]48号...

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admin 发布于 2010-07-27

　　企业所得税法实施条例第一百条规定：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;...

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admin 发布于 2010-07-27

　　根据《国家税务总局关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知》(国税发[2007]17号)规定：单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税，不征收增值税。 　　上述单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为是指，委托方向...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　一般纳税人在辅导期内增购专用发票预缴的增值税在本期应纳税额中抵减后仍有余额的，能否申请退还? 答：　为了解决增值税一般纳税人在辅导期内增购增值税专用发票按次预缴增值税的资金占压问题，进一步方便纳税人，《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问...

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admin 发布于 2010-07-27

问：增值税一般纳税人进行会计报表月报时，如报送期限最后一天为节假日，是否顺延? 答：根据《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》第三十条规定：本办法所称日内均含本日，遇有法定公休日、节假日，按照税收征管法及其实施细则的规定顺延。 　　《中华人民共和国税收征...

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admin 发布于 2010-07-27

　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条第五款的有关规定，纳税人委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税【2005】165号)对纳税人委托其他纳税人代销货物纳税义务发生时间...

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admin 发布于 2010-07-27

根据《财政部　国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》[（94）财税字第026号]的规定，代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税；不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收增值税。     (一)受托方不垫付资金； &...

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admin 发布于 2010-07-27

　　新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准(以下称新标准)，自2009年1月1日起实施。目前，税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理： 　　一、现行增值...

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admin 发布于 2010-07-27

按新规定，从2009年1月（税款属期）开始计算（不含2008年），连续12个月累计应税销售额超过新小规模纳税人标准的个体工商户应在累计应税销售额超过新小规模纳税人标准时申请办理一般纳税人认定。具体办理程序参照《关于下发修订后的<深圳市增值税一般纳税人资格管理办法>的通...

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admin 发布于 2010-07-27

　　根据《财政部　国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)文的规定，对纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税： ...

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admin 发布于 2010-07-27

增值税起征点仅适用于个人。个人，是指个体工商户和其他个人。 根据新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《转发国家税务总局关于规范未达增值税营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知》（深国税发〔2005〕143）号文的规定，深圳增值税起征点的幅度规定为： &nbs...

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admin 发布于 2010-07-27

问：07年免税进口的自用设备，09年由于提前解除海关监管，补缴进口增值税取得海关专用缴款书能否列入进项税额抵扣？ 答：根据《国家税务总局关于进口免税设备解除海关监管补缴进口环节增值税抵扣问题的批复》（国税函【2009】158号）的有关规定，为保证税负公平，对于纳税人在2008年1...

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admin 发布于 2010-07-27

 根据总局《关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的通知》（国税函〔2009〕83号）规定，增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，应当在开具之日起90天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（...

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admin 发布于 2010-07-27

　　根据《关于麦芽适用税率问题的批复》(国税函[2009]177号)，麦芽不属于《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(财税字〔1995〕52号)规定的农业产品范围，应适用17%的增值税税率。

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admin 发布于 2010-07-27

 根据《税务登记管理办法》的规定：纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的...

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admin 发布于 2010-07-27

问：外贸出口退税企业，从09年5月1日起为辅导期一般纳税人，但是办理出口退税登记证是09年7月才办理的，请问09年5月出口的货物，有退税率，可以办理出口退税吗?是不是一般纳税人后出口的有出口退税率的货物都可以办? 答： 根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国...

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admin 发布于 2010-07-27

依据《国家税务总局关于复合胶适用增值税税率问题的批复》（国税函【2009】453号）的有关规定，复合胶是以新鲜橡胶液为主要原料，经过压片、造粒、烤干等工序加工生产的橡胶制品。因此，复合胶不属于《农业产品征税范围注释》（财税字〔1995〕52号）规定的“天然橡胶&rdq...

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admin 发布于 2010-07-27

　　复合胶是以新鲜橡胶液为主要原料，经过压片、造粒、烤干等工序加工生产的橡胶制品。因此，复合胶不属于《农业产品征税范围注释》(财税字〔1995〕52号)规定的“天然橡胶”产品，适用增值税税率应为17%。

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admin 发布于 2010-07-27

根据《关于核桃油适用税率问题的批复》（国税函〔2009〕455号），核桃油按照食用植物油13%的税率征收增值税。

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admin 发布于 2010-07-27

根据《关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2009]65号），在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。退税数额的计算公式为：应退税额=...

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admin 发布于 2010-07-27

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。 暂行条例实施细则第二十三条规定，条例第十条和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。 　　前款所称不动产是指不能移动或者移动后...

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admin 发布于 2010-07-27

根据财税[2005]165“一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。”  

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admin 发布于 2010-07-27

如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须...

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admin 发布于 2010-07-27

国税函[2009]625号 “人发不属于《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）规定的农业产品范围，应适用17%的增值税税率。”

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