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admin 发布于 2010-07-27

国税函〔2009〕158号“对于纳税人在2008年12月31日前免税进口的自用设备，由于提前解除海关监管，从海关取得2009年1月1日后开具的海关进口增值税专用缴款书，其所注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。纳税人销售上述货物，应当按照增值税适用税率计算缴纳增值税。&...

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admin 发布于 2010-07-27

依据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税【2009】9号）和《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函【2009】90号）的有关规定，小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。不含税...

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admin 发布于 2010-07-27

问：某加油站购入一些固定资产配套油站用于油气回收工程，该工程是市政府要求每个加油站必须要做的，用于售油过程中节省损耗及环保等，请问这些固定资产的进项税额是否可以抵扣? 答：根据《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）的规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属...

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admin 发布于 2010-07-27

 根据《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）的规定，实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报...

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admin 发布于 2010-07-27

问：某商贸企业是一般纳税人，在一定时期内累计销售货物达到一定数量而收到供应商的返利，请问是否需要冲减进项税额? 答：根据《关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）的规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比...

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admin 发布于 2010-07-27

根据《国家税务总局关于橄榄油适用税率问题的批复》（国税函[2010]144号），一般纳税人销售橄榄油可按照食用植物油13%的税率征收增值税。

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admin 发布于 2010-07-27

问：纳税人因公司转型(来料加工企业转为三资企业)，将旧公司的资产转让给新公司。请问对于计入不动产的空调、照明系统等转让行为是否缴纳增值税? 答：根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税函〔2002〕420号）的规定，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让...

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admin 发布于 2010-07-27

问：某企业装修一个厂房，购买了一批电缆和一台中央空调(空调可以拆迁)。纳税人取得的电缆及空调进项是否可以抵扣?　 答：根据《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税[2009]113号)的规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均...

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admin 发布于 2010-07-27

根据《关于明确<增值税一般纳税人资格认定管理办法>若干条款处理意见的通知》（国税函[2010]139号），《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第三条所称年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销...

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admin 发布于 2010-07-26

问：A企业出租房屋给B企业使用，同时向B企业收取水电费，但B企业无法从A企业取得水电发票，一直用收据作账，发生这种情况应追究哪一方的责任？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条的规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应...

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admin 发布于 2010-07-26

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条纳税人有《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额： 　　（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定； 　　（二...

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admin 发布于 2010-07-26

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有...

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admin 发布于 2010-07-26

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： 　　（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 　　（二）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的； 　　（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 　　（四）...

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admin 发布于 2010-07-26

问：小规模纳税人因供货给出口企业向主管税务机关申请代开增值税专用发票，并已缴纳税款，该纳税人在申请开具出口专用缴款书时又就该笔业务缴纳了一次税款。是否可以申请退税？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还...

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admin 发布于 2010-07-26

问：公司由于流动资金紧张，将其房产抵押给银行以获得一笔贷款，银行为保险起见，向税务机关查询该纳税人的欠税情况，税务机关是否应提供相应资料？ 答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十六条的规定：纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。...

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admin 发布于 2010-07-26

问：个人独资企业的增值税一般纳税人，现拟整体将企业租赁给其他个人经营，但不改变被承租企业的名称、不变更工商登记，并仍以被承租企业名义对外从事经营活动，承租方交付承租方一定费用后，经营成果归承租方所有。签订协议约定承租期间承租方为被承租企业的纳税义务人，并将此协议送交主管税务局备案...

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admin 发布于 2010-07-26

　　根据国家税务总局《个体工商户定期定额管理暂行办法》【国税发[1997]101号】的规定，对生产经营规模小、又确无建账能力，经税务机关严格审核报县级以上税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的个体工商户实行定期定额核定税款。税务机关按照业户自报、典型调查、定额核定、下达定额的程序...

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admin 发布于 2010-07-26

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人应当从税务登记表上所填写的开业时间的次月进行纳税申报。纳税人在纳税申报期内没有应纳税款的，也应当按规定办理纳税申报（按照税务机关的规定，纳税人应申报营业税、城建税、教育费附加、企业所得税...

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admin 发布于 2010-07-26

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条第一款的规定：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。延期申报是指纳税人不能按照税法规定的期限办理纳税申报，而经税务机关批准延期申报的税收管理制度。根据新《中华人...

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admin 发布于 2010-07-26

根据《税收征收管理法》第12条第2款及《税务登记管理办法》的规定：按照规定经有关部门批准设立（例如：经民政、编委等部门批准设立），不需要领取工商执照的，凭有关部门核准执业的证件等有关资料，办理税务登记。 　　根据国家税务总局《关于换发税务登记证件的通知》【国税发[2006]38号...

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admin 发布于 2010-07-26

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十八条的规定：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件： 　　（一）开立银行账户； 　　（二）申请减税、免税、退税； 　　（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款； 　　（四）领购发票； 　　（五）申...

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admin 发布于 2010-07-26

　　根据《税务登记管理办法》的规定：有固定生产经营场所的纳税人必须办理税务登记证，纳入税务机关的正常管理。 　　今年增值税起征点调整为：销售货物的为月销售额5000元，销售应税劳务的为月销售额3000元，按次(日)纳税的为每次(日)200元，税务机关经过典型调查，综合费用、行业、...

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admin 发布于 2010-07-26

　　按照《公司法》的规定，企业的分公司不具有法人资格。对于不具有法人资格的公司，技术监督部门编发非法人组织机构统一代码。税务机关办理税务登记时，对企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》...

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admin 发布于 2010-07-26

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条的规定：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 　　根据国家税务总局《关于印发〈出...

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admin 发布于 2010-07-26

　　按照《税务登记管理办法》第十九条的规定，纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记： 　　(一)工商登记变更表及工商营业执照; 　　(二)纳税人变更登记内容的有关证明文件...

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admin 发布于 2010-07-26

　　根据国家税务总局《关于实施税务行政许可若干问题的通知》【国税发[2004]73号】的规定，税务行政许可事项有：(1)指定企业印制发票;(2)对发票使用和管理的审批(包括5个子项目：对申请使用经营地发票的审批;对拆本使用发票的审批;对使用计算机开票的审批;对跨区携带、邮寄、运输...

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admin 发布于 2010-07-26

　　根据《税务登记管理办法》第二条的规定：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和本办法的规定办理税务登记。 　　前款规定以外的纳税人，除国家...

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admin 发布于 2010-07-26

　　根据国务院办公厅《关于转发国家税务总局<关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见>的通知》【国办发[1993]第087号】的规定： 　　一、国家税务局负责征收的税种： 　　1、增值税; 　　2、消费税; 　　3、进口产品消费税、增值税，直接对台贸易调节税(...

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admin 发布于 2010-07-26

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八条的规定：税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避： 　　（一）夫妻关系； 　　（二）直系血亲关系； 　　（...

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admin 发布于 2010-07-26

问：甲公司希望与丙公司签订合同，欲向丙公司所在税务局了解丙公司的具体营业收入与纳税情况，税务机关可否予以提供？ 答：按照《中华人民共和国税收征收管理法》第八条的规定，纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。...

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