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admin 发布于 2010-07-27

问：四川恒嘉投资有限公司与大唐洪雅发电公司于2008年12月签订转让合同，将恒嘉公司拥有的城东水电站（也是恒嘉公司经营的惟一资产）全部资产（包括实物和土地使用权）、债权债务和职工全部转让给大唐公司，转让金额为83832万元，合同约定的转让交割日为2008年12月25日。 在合同履...

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admin 发布于 2010-07-27

问：建德市水生硅业有限公司系一人有限公司，现股东吴水生将其名下的一幢厂房，拟过户到建德市水生硅业有限公司名下，请问是否征收契税？ 答：  　　根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》（财税[2008]175号）第七条第三款规定：“企业改...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　1.《财政部国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》（财税字[1994]第026号）第四条第二项规定：（二）从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收增值税。 2.《财政部 国家税务总局关于公布若干废止和失效的营业税规范性文件的通...

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admin 发布于 2010-07-27

问：有一个公司系有限责任公司（外国自然人独资），把其100%股权转让给中国境内自然人，转让后，公司类型由有限责任公司（外国自然人独资）变更为有限责任公司（自然人独资），同时办理公司名称变更登记，在办理公司产权变更登记时是否涉及契税及营业税？ 答：　1、契税 　　问题所述仅是指股权...

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admin 发布于 2010-07-27

问：财税[1999]210号文件规定，个人自建住房销售时免征营业税。请问：210号文件是指“销售不动产”和“建筑安装”营业税都免缴吗？ 答：根据《营业税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第52号)第五条纳税人有下列...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我行是中小农村合作金融机构，2010年计提的呆账准备税前扣除主要依据《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]64号）、《财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》（财税[200...

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admin 发布于 2010-07-27

问：请问：根据国税函[2010]201号文的规定，房地产开发产品交付使用就要认定为完工产品，就要确认收入，结转成本，进行所得税的清缴。但我们企业，虽然有交付使用的开发产品，但也只是一部分，不到整体项目的30%，并且小区配套工程、绿化工程等还没有开工建设。现在税务所让我们清缴所得税...

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admin 发布于 2010-07-27

问：房地产企业直接向塑钢窗厂订购塑钢窗并由塑钢窗厂负责安装，用于商品房建造，取得了增值税发票；与施工单位签订的商品房施工合同不含门窗；此时房地产公司是否还要按塑钢窗采购安装总价补缴一道营业税？ 答：房地产企业直接与门窗厂签订合同，且该合同额不包括在与施工单位合同总额内，属于房地产...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我公司是专业从事电梯安装、保养和维修的公司，我公司的经营范围是：电梯的安装、维修、保养和改造及咨询服务。 请问我公司的维修和保养业务收入应当征收增值税还是营业税呢？ 答：　根据《国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题》（国税函[1998]390号）的规定：“...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　国税函[2009]777号中规定企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计...

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admin 发布于 2010-07-27

问：根据《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]64号 ）文件规定：国家允许从事贷款业务的金融企业提取贷款损失准备。请问，小额贷款公司是否属于金融企业，是否可以在所得税前提取贷款损失准备金？ 答：根据《财政部 国家税务总...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司门店在经营中，有时候会收到一些假币，我公司也会取得银行的没收单据并据此列支，我公司认为：该笔损失是在门店收款的过程中产生，属于正常的经营损失，应该可以税前列支，不知道我们的理解是否正确？如果可以列支，这属于企业自行扣除的损失还是需要审批的财产损失？ 答：  如...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　1、金融企业根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除…… ，指的是新增的涉农贷款和中小企业贷款还是期末涉农贷款和中小企业...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　财税[2009]29号中:　2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。问题：通知中具有合法经营资格中介服务机构或个人佣金计算限额为5%，其中个人是否需要具有合法经营资格？ ...

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admin 发布于 2010-07-27

问：《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》（财税[2009]166号），文件其中的序号4节能减排技术改造，第4项工业锅炉、工业窑炉节能技术改造项目，现在对该优惠政策的享受主体存在理解上的分歧，是技术服务公司享受该政策还是技术企业本身享受该政策？ 答：按照财税[200...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　由于2009年开始，煤炭增值税率调高至17%，而销售蒸汽税率为13%。按照财税[2009]11号文，向居民供暖可免征增值税，但是销项税和进项税税率的不同，加之销售热价偏低，享受免税反而进项税转出大于免交的销项税，导致还得缴纳税款。请问我们是否可以不办理免税？ 答：根据《增值...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我公司于09年购置一台为MG的轿车，供应商为我公司开具了一张机动车销售统一发票，请问做固定资产处置时如何缴税？ 答：　  　　您公司销售的轿车属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应根据《财政部国家税务总局关于部分货物适...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司出租建筑物给承租人作写字楼和酒店等，合同规定每个季度或者每月承租人支付租金给我公司，我公司按合同规定确认收入。 有些承租人一次预交一年甚至二年的租金给我公司，我公司将承租人预交的租金作为预收款项，按合同规定确认收入（如果按季度收款，则每季度应收款额/3作为月收入）并按收...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司是一家2008年成立的兼营房地产和酒店的外资企业，在两块毗邻的土地上分别建设完成酒店项目与正在开发房地产项目，因我公司两个项目所在位置没有市政供热系统与其它民营供热系统接入，故我公司在建设酒店的时候同步建成一个锅炉房，自行供热给酒店项目与房地产项目，并对该锅炉房自行维修...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　某小型国有企业共有职工26人，因经营困难，被改制出售，先由其中5人出资购买并成立了一个有限责任公司，其他职工（19人）由新公司签订了4年的用工合同。三个月以后，这19人均投资入股这家有限责任公司并成为股东。请问，这一情况能否享受国有企业出售免征契税的规定，是否有文件依据？ ...

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admin 发布于 2010-07-27

问：出口企业没有实现增值税，实现的免抵税是否缴纳缴纳地税的教育费附加、城市维护建设税？如何计算？ 答：自2005年1月1日起执行《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）第一条的规定：&ldquo...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我们是一个生产挖掘机的工业企业，产品委托专业销售公司进行销售，其中有一部分产品是通过融资租赁方式售出，我们与销售公司及融资租赁公司签订有三方协议：融资租赁公司将产品销售收入款项转入我公司，我公司以与销售公司的协议价开具增值税专用发票并以此价确认收入，多收余款转给销售公司，主管...

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admin 发布于 2010-07-27

问：企业占用牧民土地，并向牧民支付了土地补偿费，那么牧民是否应到当地税局缴税？ 答：　根据《国家税务总局关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上附着物补偿费有关营业税问题的批复》（国税函[2007]969号）文件规定：“对国家因公共利益或城市规划需要而收回单位和个人...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司在桶装水销售公司购买的桶装水，为职工工作时饮用，请问对方开具的增值税专用发票能否抵扣进项税？职工办公时的饮用水是生产经营过程中所必须的，那么应该不属于福利费的范畴。 答：为职工办公提供饮用水而取得的进项税额不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定的进项税额不得从...

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admin 发布于 2010-07-27

问：请问个人独资企业、合伙企业、个体工商户三类企业的固定资产折旧年限是否参照《新企业所得税法实施条例》的相关规定，也就是说交通运输设备最低折旧年限为4年，电子设备最低折旧年限为3年？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的...

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admin 发布于 2010-07-27

问：现有营业税税目中关于融资租赁的规定是关于设备的，那么除设备外的融资租赁（例如不动产）是否适用金融业税目中的融资租赁以差额纳营业税呢？应该如何缴纳营业税？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号）文件第三条第一款第二项规定...

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admin 发布于 2010-07-27

问：纳税人总公司在深圳，分公司在外地，总公司为核定征收，分公司为查账征收，请问总分公司是否应分开进行所得税汇算清缴呢? 答：根据《关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2008]747号)文的规定，跨地区汇总纳税企业的所得税收入涉及到跨区利益，跨区法人...

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admin 发布于 2010-07-27

问：企业在国税代开发票时已经代扣了城建税和教育费附加。企业在地税又申报且重复扣缴了这两个税，请问重复扣缴的城建税和教育费附加能否在企业所得税前扣除? 答：不可以。根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第二十八条第三款的规定，除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发...

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admin 发布于 2010-07-27

问：加拿大一家企业与境内某企业签订了承包工程作业合同，请问如果构成常设机构，是否由纳税人自行申报缴纳企业所得税? 答：根据中国和加拿大税收协定以及国家税务总局关《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（总局令[2009]19号）的规定，加拿大企业到境内承包工程活动达到连续...

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admin 发布于 2010-07-27

根据《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）的规定，实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： 　　月平均...

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