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admin 发布于 2010-07-27

问：　刚出台的关于土地增值税有关问题的通知（国税函[2010]220号）文件，三、房地产开发费用中的5%、10%以内计算扣除，是不是指如下情况：1、（一）财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利...

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admin 发布于 2010-07-27

问：一房地产开发公司通过竞拍方式购入一块土地进行“三通一平”土地开发，后分成若干块宗地形式转让土地使用权，进行土地增值税清算时，地价款是否可以加计扣除20%？ 答：根据《土地增值税暂行条例》规定：　 　　“第六条　计算增值额的扣除项目: 　　(...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　一个屠宰场，只为客户代宰生猪，每头生猪收代宰费20元，这笔代宰费应缴纳什么税？ 答：根据《国家税务总局关于印发<营业税税目注释>（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号）规定： 　　“七、服务业 　　服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　县级供电公司购进电力时取得进项发票进行抵扣，但自用办公用电没有做销售处理而是做电损，不申报销售缴纳增值税，这部分电力产品只有进项，没有销项，　　是否有违税收原则？ 答：根据《增值税暂行条例》规定： 　　“第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　1、用于生产水泥混凝土的原材料是否可以抵扣？ 2、增值税条例实施细则第二十条混合销售行为依照本细则第五条规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，符合条例第八条规定的，准予从销项税额中抵扣。此条款中涉及的非增值税应税劳务所用购进货物...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我公司是国内居民公司，我公司在台湾地区取得的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，在台湾地区缴纳相应的所得税，我公司是否可以按照财税[2009]125号文进行税收抵免？同时如果我公司申请去台湾投资子公司，未来来源于台湾的股息、红利等权益性投资收益在当地缴纳的所得税税款，...

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admin 发布于 2010-07-27

问：问题：单位用自有住房向本单位职工提供住宿并向职工收取一定租金，是否需要征收营业税？我们认为按营业税实施细则“第十条 除本细则第十一条和第十二条的规定外，负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括单位依法不需要办理税务登记...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我是一家液体化工原料贸易企业，我公司长期租用的大货车，买燃油和轮胎的增值税发票能抵扣吗？ 答：　根据《增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）规定： 　　“第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集...

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admin 发布于 2010-07-27

问：营业网点维修（装修）没有满足企业所得税实施细则房屋原值50%的条件，是否要并入到其他长期待摊费用按3年摊销？ 答：根据《企业所得税法实施条例》第六十九条规定：“企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取...

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admin 发布于 2010-07-27

问：按“中华人民共和国企业所得税法实施条例”第86条、财税（2008）149号文件〈享受企业所得税优惠政策的农产品视加工范围（试行）第6条规定，我司可以享受蜂产品初加工企业所得税收优惠政策。 财税（2008）149号文件，对于蜂产品初加工的定义为：&ldq...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司是一家纺织企业（不具备建筑安装施工资质），2009年自建厂房1栋并自用（工程所需材料系自购，施工队伍系公司内部员工组成，无独立核算，无结算工程价款），请问，我公司需要缴纳自建环节的建安税吗？ 答：　根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令20...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　因业务需要，A劳务公司向B劳务公司收取管理费、员工社保及公积金，并做了差额报税，也就是说管理费交了营业税。请问A劳务公司帮B劳务公司员工代收代缴社会保险及公积金这部分是否也要交纳营业税？ 答：根据《营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令540号）规定：  　　&...

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admin 发布于 2010-07-27

问：外籍个人从外企分红是否不缴个人所得税？是否按照财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]第020号）第二条第八项规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税？ 答：您的理解是正确的。根据《财政部、国家税务总局关于个人所...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司是增值税一般纳税人的废旧物资经营企业，请问：我公司收购废旧物资，开具从税务机关领购的废旧物资收购凭证给售货人，请问：我公司是否可以按开具的收购凭证上的收购金额10%计算增值税抵扣额？ 答：　自2009年1月1日起应依据《财政部、国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》...

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admin 发布于 2010-07-27

问：2006年12月31日修订的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。请问，租用已缴纳出让金的国有土地经营，谁是土地使用税的纳...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　请问如果股权转让采用分期付款的形式，那么应在何时缴纳所得税？是在第一次收到款项时，还是在最后一笔付清时，还是收到一次款即交一次？如果第一次即需交清，那么如果后续款项无法收回，是否能够退税呢？ 答：　根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[20...

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admin 发布于 2010-07-27

问：根据《财政部 国家税务总局 关于农村金融有关税收政策的通知》（财税[2010]4号）我行享受“自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。”且“自2009年1月1日至发文之日应予免征或者减征的...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我公司时一家铁矿企业，开采方式既有露天开采又有井下开采，为了正确的指导采矿开采及提高矿山的服务年限，我公司成立了自己的勘探队伍，用于井下勘探（指导生产）和矿区补充勘探（提高矿山服务年限），请问我公司购买钻机及配件、钻机耗用的油料、电力等产生的进项税是否允许抵扣？ 答：根据《...

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admin 发布于 2010-07-27

问：目前普遍存在投资人投资成立几个公司，同时在几个公司任职并分别从几个公司取得收入，请问：投资人的个人所得税如何扣缴？ 答：根据《个人所得税法》规定： 　　“第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 　　一、工资、薪金所得； 　　二、个体工商户的生产、经营所得； 　...

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admin 发布于 2010-07-27

问：椐财税[2009]9号文，纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税，我单位本月销售旧麻袋能否按上述税率来缴纳？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）规定： 　　“二、下列...

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admin 发布于 2010-07-27

问：在理解国税函[2010]220号文件时，其中第三条之“（三）房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用本条（一）、（二）项所述两种办法”，所发生的利息费用以什么方式扣除？一、公司里有银行借款，又有统借统还的借...

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admin 发布于 2010-07-27

问：建安企业，发生安装业务但中有沙子，管子，钢筋等不是自己生产的用于安装交营业税还是交增值税？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第52号）规定： 　　“第六条 一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我公司2009年经营租入房屋，租期为一年，发生装修费20万元（该房屋在出租方账面价值为500万元），请问该装修费在企业所得税方面应如何处理（是否可全部计入2009年费用；按租赁期限平均摊销；计入长期待摊费用不少于3年摊销）？ 答：根据《企业所得税法》（中华人民共和国主席令2...

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admin 发布于 2010-07-27

问：境内企业委托境外企业在境外运输货物支付的运输费用是否需由境内企业代扣代缴营业税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）规定： 　　“四、境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境...

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admin 发布于 2010-07-27

问：企业征地后开发商品房，所征用的土地在哪个时点可以停止缴纳土地使用税？ 答：　根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）第三条关于房产税、城镇土地使用税纳税义务截止时间的问题的规定：“纳税人因房产、土地的实物或权...

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admin 发布于 2010-07-27

问：母公司发放董事长奖励基金，年末一次发放，发放对象具有不确定性，大部分为子公司员工，请问应按哪个税目代扣代缴个人所得税？ 答：根据《个人所得税法实施条例》第八条规定：“（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司为一家商业地产公司，有物业企业服务资质。我公司将部分商铺出售，在商铺出售合同中有回租条款，我公司在合同中向商铺购买者保证年回报率为10%（即我公司按出售商铺金额乘以10%作为租金/年），向商铺购买者从购买日起回租商铺，租期为十年，然后我公司将回租的商铺向社会出租。请问：...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我公司核定的经营范围为：天然气供应；天然气管道设计、安装、维修。请问：我公司为客户提供供气管道维护、修理等服务属于增值税应税劳务或是营业税应税劳务？ 答：根据《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）的规定：“《中华人民共和国增值税暂行条...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我公司租赁酒业集团土地，而酒业集团于2003年被法院宣布破产后，县里成立了破产清算组，我公司每年按时向破产清算组缴纳租金。请问我公司、酒业集团、清算组谁是土地使用税纳税人？ 答：根据国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行法规》的通知》（国税地[1988]...

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admin 发布于 2010-07-27

问：从事修理修配的个体工商户，修理费收入中人工费用比例较大，因这部分收入没有进项税额可以抵扣，必然加重纳税人的税负。因最近国税局要求对年收入达到50万元以上的汽车修理户必须申办一般纳税人资格。这种情况下纳税人是否可以自己选择纳税方式？ 答：　根据《增值税暂行条例实施细则》规定： ...

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