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admin 发布于 2010-07-27

问：1、向中国红十字基金会捐款取得财政部监制<公益性单位接受捐赠统一收据>是否可以所得税前扣除？2、向上海市红十字会捐款取得财政部监制<社会团体单位统一收据>是否可以所得税前扣除？ 答：根据《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　企业是一个利用粉煤灰、炉渣废料生产混凝土空心砖的资源综合利用企业，并通过了湖北省资源综合利用企业（项目）认定委员会认定为资源综合利用企业。05年至07 年已按财税字[1994]001号享受了所得税税收优惠政策。请问新企业所得税法出台后，剩余年度还能不能按老的优惠政策享受完。...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我公司开采地下水用于公司生产经营，对剩余部分未经加工销售给相邻纳税人使用，对此销售行为是否征收增值税？ 答：根据《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发[1993]154号）规定： 　　“一、征税范围： 　　…...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　新《营业税暂行条例》及其实施细则规定，营业纳税义务发生时间是“为纳税提供应税劳务并收讫营业收入款项的当天”，对此我们有以下几种理解，假如，劳务总共3个月，我们在第一个月5日就收到全部款项3万元，请问哪一种才是正确？：1、应在第一个月全部确认收入实现？...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我在深圳上班，公司按照应发工资总额的13%计提住房公积金，在个人前扣掉，然后又以现金的形式将这笔住房公积金发给我们，这种形式的住房公积金可以在税前扣除吗？ 答：　根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　以燃料油为原料的成品油生产企业从商业企业购进燃料油（取得增值税专用发票）用于连续生产汽柴油和液化气，请问：1、因商业企业不是燃料油消费税的纳税人，是否可以抵扣原料已交的消费税？2、抵扣时应当提交那些证明？3、用于液化气的原料是否可以抵扣消费税？已经抵扣的，如何计算转出？ 答...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我在的公司是底薪加提成，底薪扣除保险后是1000，提成一直未发，如果老板在年底一次性发提成的话，按照国家规定可以分摊到之前的月份上吗？如果分摊的话每个月2000块钱都不到。 答：　　根据《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　财政部关于贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》几个具体问题的规定（1985年3月22日［85］财税字第069号）七、纳税人在被查补产品税、增值税、营业税和被处以罚款时，依照城市维护建设税暂行条例第五条规定，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。在对其偷漏...

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admin 发布于 2010-07-27

问：在计算外籍个人在中国境内工作时间的时候，我国的税法里规定,在中国境内企业,机构中任职的个人，其中国境内工作时间应包括境内外享受的公休假日，个人休假以及接受培训的天数.请问这里应该如何理解？如果这样的话,那我们在计算外籍个人的中国境内天数的时候，是不是就不能看护照上的出入境记录...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我使用过的一辆桑塔拉小车，现准备卖给另一个人，请问我的卖车收入是否要缴纳增值税？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）规定： 　　“第十五条　下列项目免征增值税： 　　（七）销售的自己使用过的物品。” ...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我于2008年9月和10月各借一笔资金给某国有公司用于经营，口头约定年利率为15%，未提所得税由借款人交纳。近日该公司从银行贷款还给我，说要扣20%个人所得税。我认为，借款时并未说要我交所得税，要交，也得由公司交。假设由我交，是否应该扣除法定贷款或存款利率所得部分，超过部分才...

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admin 发布于 2010-07-27

问：一般纳税人销售货物，购货方支付银行承兑汇票一张。销货方将该汇票贴现，支付贴现息后并向购货方收取等额贴现息（开具收款专用发票），请问单独收取的贴现息是否缴纳增值税？ 答：　  　　贵公司向购货单位收取的贴现息，符合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我公司生产后产生的炉渣出售给别人生产环保产品，我公司是否要交增值税？ 答：　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定： 　　“第二条 增值税税率： 　　（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项法规外，税率为17%. 　　（二）纳税人销售或者进口下...

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admin 发布于 2010-07-27

问：《关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]772号）文件第三款中指出：“三、企业资产损失发生年度扣除追补确认的损失后如出现亏损，首先应调整资产损失发生年度的亏损额，然后按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办...

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admin 发布于 2010-07-27

问：房地产开发公司将开发产品转为自用（转为出租用或固定资产），在营业税上是否视同销售计缴营业税？如果要视同销售，法规依据是什么？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第52号）规定： 　　“第三条 条例第一条所称提供条例规...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我单位有一笔销售100万元是在2007年发生并确认收入的。截止2010年1月末对方企业还欠我单位50万元。为了近快收回欠款，我方与对方企业形成了还款协议免除了对方5万元，对方企业将剩余45万元一次性付给我单位。请问一下协议中免除的5万元，我走入了当期费用，可以税前扣除吗？ 答...

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admin 发布于 2010-07-27

问：供电企业进行城市电网改造购进的材料如水泥杆、铁塔、变压器、配电设施等进项税能全部抵扣吗？或者电网改造项目那些不允许抵扣进项税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）的规定，“《固定资产分类与代码》（GB/T...

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admin 发布于 2010-07-27

问：在计算企业所得税前工资薪金的扣除时，我们经常会遇到这样的问题:企业的工作人员的数量无法确定。因为企业的工资表一般说来是不真实的。企业的用工是老板说了算，一般没有劳动部门的合同。工资表上造的工资不一定就是真实发放的工资。请问，这个问题国家有没有明文规定？ 回复意见：、 答：　根...

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admin 发布于 2010-07-27

问：某公司于2009年4月份补交了2008年的商业保险，转到企业年金账户，交纳时已代扣代缴个人所得税。请问这笔年金在计算个人所得税时是按应“以每年度未扣缴企业缴费部分为应纳税所得额，以当年每个职工月平均工资额的适用税率为所属期企业缴费的适用税率，汇总计算各年度应扣缴税...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　我公司准备自购糙米进行精选加工包装后销售，是否属于农产品初加工范围，执行所得税免税优惠政策，如从农户手中购糙米是否可用农产品收购发票？增值税率是否执行13%？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定： 　　“第八十六条　企业所得税法第二十七条第（一）...

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admin 发布于 2010-07-27

问：我单位今年为企业员工按1500元/年.人标准向保险公司支付补充医保，根据《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税的批复》（国税函[2005]318号）规定，根据个人所得税法及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工...

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admin 发布于 2010-07-27

问：小型微利企业优惠条件中的应纳税所得额是扣除其他减免所得额前的所得额，还是扣除后的所得额（即实际应纳税所得额）？ 答：　　　 　　根据《中华人民共和国企业所得税法》规定： 　　“第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前...

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admin 发布于 2010-07-27

问：高新技术企业资产评估溢价并转让取得的所得，与其高新技术产品生产经营所得之比为2:3，请问该企业能否在当年按照高新技术企业享受优惠政策按15%缴纳企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号）规定： 　　&ldq...

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admin 发布于 2010-07-27

问：请问某交通运输企业为某汽车制造企业运送车辆，如果没有使用运输车辆，而是由企业职工（或者雇佣人员）将所售车辆直接开到目的地。该运输企业是否应按照交通运输业中公路运输税目缴纳营业税？ 答：　根据《国家税务总局关于印发<营业税税目注释>（试行稿）的通知》（国税发[199...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　请问天然气公司取得的管道运输专用发票，是否可按7%抵扣进项税？ 答：根据《国家税务总局关于进行公路、内河货运发票税控系统试点工作的通知》（国税发[2006]95号）规定： 　　“三、有关业务规程 　　（一） 国税机关　　 　　1．关于货运发票税控系统试点地区&l...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　增值税条例规定，一般纳税人销售沙石税率是6%。小规模纳税人销售沙石税率是6还是3？（各地国税机关执行不一样，有6有3。） 答：　　　　 　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）第十二条的规定：“小规模纳税人增值税征收...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　债券买入持有一段时间又卖出，在持有期间的投资收益即利息收入要缴营业税吗？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第540号）规定： 　　“第五条 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价...

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admin 发布于 2010-07-27

问：项目总承包在我国建筑业市场占据主导地位，是建设部主推的一种先进的模式。项目总承包意即设计采购施工（EPC）一体化。所谓“EPC”模式，就是工程项目的设计、工程设备及材料的采购、工程的施工一条龙，全部由一家企业总承包。如总包电厂脱硝工程，与电厂签署总包合...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　根据一、《中华人民共和国个人所得税法》第九条：特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四十条：税法第九条第二款所说的特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税...

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admin 发布于 2010-07-27

问：　有一煤矿企业，职工分为管理服务人员和一线工人，请问：对于管理服务人员和一线工人的个人所得税是不是全部适用“采掘业”的按年计算、分月预缴的计算方式？有没有政策依据？ 答：　采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等行业的工作有一定的不确定性或季节性因素，季度、月...

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