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admin 发布于 2010-07-28

问：　对于城建税的适用税率问题，分别有两个文件做出了规定：《关于贯彻执行〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉几个具体问题的规定》财税[1985]69号中第六条规定，纳税单位或个人缴纳城市维护建设税的适用税率,一律按其纳税所在地的规定税率执行；县政府设在城市市区，其在市区办的企...

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admin 发布于 2010-07-28

问：　您好！我公司有闲置借款200万，给另一企业使用，只收取本金和银行利息，也就是不收取任何额外费用，请问这属于无偿借款吗？在税务上我们应如何处理？利息支出上是否能做代收代付款，收到另一企业的款项冲减银行利息支出呢？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定： 　　&ldquo...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司地处距县城10公里的农村，行政上规县城所在的镇管辖，税务机关要按5%的税率征收城建税，但我们认为我们地处农村应按1%的税率征收城建税，那种正确，有何依据？ 答：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定： 　　“第四条 城市维护建设税税率如下： 　　纳...

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admin 发布于 2010-07-28

问：　企业为员工承担的个人所得税，是否可以计入工资科目，在所得税汇算清缴时是否要做纳税调整?（调增应纳税所得） 答：　根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　...

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admin 发布于 2010-07-28

问：金融企业房屋修理达不到修理费俩个条件的如何列入成本。例如一营业用房原价100万元，现已陈旧，需要刷新墙面，房顶补漏等共开销15万元费用，问15万元是进入成本一次摊销还是增加固定资产原值。如果进成本是否在修理费中列支。谢谢 答：　根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我司是一家外商独资企业，购置了商品房免费用于员工宿舍，是否需要缴纳房产税？ 答：　根据《财政部、国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知》（财税[2009]3号）规定： 　　“一、自2009年1月1日起，对外资企业及外籍个人的房产征收房产税，在...

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admin 发布于 2010-07-28

问：无偿转让无形资产和无偿提供劳务，交不交营业税？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第52号）规定： 　　“第三条 条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问对买一赠一的增值税计算时，是按销售总价计算，还是按视同销售计算？ 答：估计《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定： 　　“第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 　　…&hellip...

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admin 发布于 2010-07-28

问：　我公司为服务业，将公司中空余房屋出租另一方，并约定电费另算。电费方面我公司目前给承租方另装电表，从承租方收取的电费单价金额为供电公司每度金额基础上加计了25%的管理费。请问我公司应对此如何进行账务处理，是全额计收入还是仅以加计的25%部分计收入，若全额计收入的话，是应交增值...

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admin 发布于 2010-07-28

问：　当地税务机关说我公司成本核算不准确，账目不健全，要求按收入定率征收所得税，2008年所得税已经缴清，最近税务工作人员又上门查账说2008年帐上的利润计算的所得税比按收入计算的多，又要求按利润计算所得税补缴，为什么当时说成本核算不准确不查账征收，现在都过去10个月了又来查账征...

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admin 发布于 2010-07-28

问：质检和卫生等行政部门，取用企业产品用于检验，增值税如何处理？（个人观点：无需进行处理。理由：该行为是企业生产产品并最终用销售的必要程序，既不在不得抵扣进项之列，也不在视同销售之列） 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定： 　　“第四条　单位或个体经...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司与一公司签订了产品销售合同，收取定金5万元。后来对方不需要此产品了，我公司将定金5万元作为违约金入帐。请问此违约金是否要缴纳增值税？ 答：　根据现行增值税规定，纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。 　　...

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admin 发布于 2010-07-28

问：　我司今年6月份转让一部做为固定资产管理的旧车（未扣扣过相关进项税额），请问是否应缴交增值税？？如果将报废的车辆（做过固定资产）报废，收到回收单位的回收款是否应缴交增值税？？如果是个人转让使用过的旧车是否应缴交增值税？？谢谢！ 答：根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税...

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admin 发布于 2010-07-28

问：某集团公司内部的建筑分公司给其他分公司提供建筑劳务并收取价款，征营业税吗？ 答：根据《营业税暂行条例实施细则》规定： 　　“第九条 条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 　　第十条 除本细则第十一条和第十二条的规定外，负...

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admin 发布于 2010-07-28

问：　公司是一家建筑施工企业（1992年成立的，只在地税系统办理了税务登记[俗称“地税单管户”]），刚完成某地的施工任务，项目经理清理现场后，发现工地上还剩余了两方沙子，因为距离公司和其他施工现场较远，单独运输成本不经济，所以项目经理决定处理卖掉这两方沙子...

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admin 发布于 2010-07-28

问：　我公司新厂房扩建，与建筑施工方签订的合同为包工不包料合同，即“甲供材料”，购买的所有建筑材料都取得了合法的销售发票，建筑施工方对其提供的应税劳务也提供了工程发票，而当地的地税部门要求我单位自己购买的建筑材料也要纳入营业税的征税范围缴纳营业税。 请问我...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司分别与A公司及B公司打了两个官司，起诉事由：侵犯商标专用权纠纷，与A公司是直接打官司，与B公司是第三被告人。我公司最终都败诉，补偿浙A公司经济损失38万元，赔偿原告B公司经济损失4.5万元。请问，这42.5万元补偿款能不能在所得税前抵扣。因为对方单位收到我公司的补偿款应...

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admin 发布于 2010-07-28

问：　企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。请问：如果会计利润总额没有完全按照会计准则规定来计算，那么，该会计利润需要调整吗？是按照调整前还是调整后的利润总额来计算扣除金额？ 答：...

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admin 发布于 2010-07-28

问：酒店在大堂设立独立小亭出售月饼,，税法规定可按商业企业小规模纳税人缴纳3%的增值税。但国税局认为销售额巨大，应认定为一般纳税人交纳17%的增值税，是否合理？如合理,，我可否不在设立独立出售小亭，改在餐厅出售缴纳营业税?？如月饼分自制和外购是否分别出理？ 答：根据《国家税务总局...

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admin 发布于 2010-07-28

问：　我们公司现在在做石灰窑的建造工程，在构建石灰窑材料的进项税抵扣上我们遇到了困难，在建造石灰窑的材料中，构造石灰窑窑体的钢材及耐火砖能不能进行进项税抵扣，关于这个问题我们咨询的当地的税务局及专业的税务师，他们给出了我们不同的答案，一些说能抵扣，一些说不能抵扣，请问，到底能不能...

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admin 发布于 2010-07-28

问：2008年，一家境外公司为我公司在印尼承接工程提供了咨询服务，帮助我公司接到了该工程，并在2008年签订了咨询服务的合同。现我公司需按合同向该境外公司支付咨询费，银行要求提供《对外支付扣税证明》方可对境外支付，请问该境外公司需要按2009年的新营业税条例缴纳营业税吗？（提供劳...

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admin 发布于 2010-07-28

问：于自产货物用于建安工程的纳税我提二个问题营业税实施细则有以下条款：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：（一）提供建筑业劳务的同时销售自产...

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admin 发布于 2010-07-28

问：　我岳母把她名下的房产赠与她的女儿和女婿（我就是女婿）。我岳父早已去世了，岳母现在由我跟我老婆一起赡养。我作为女婿，要交个人所得税吗？ 答：　根据《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税[2009]78号）规定： 　　“一、以下情...

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admin 发布于 2010-07-28

问：　我公司花了120多万进行了办公楼的装修。请问此笔费用怎样处理，我们查阅了新的所得税有关条例，没有针对房屋装修说明，新的财务制度规定，属于装修应按短年限提折旧，如果再次装修如账面有余额应转入营业处支出。有关税收制度怎样规定？ 答：　根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我在医院从事放射相关工作，现单位发放1000多元的放射保健补贴，是否需要缴纳个人所得税？该补贴是一次性的，不是每年都有的。 答：　根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令2007年第85号）第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税： 　　“一、省级...

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admin 发布于 2010-07-28

问：母公司投资一批固定资产到子公司，子公司收到的固定资产按原账面价值减除已计提的折旧作为入账价值计算，折旧年限按剩余年限计算，请问子公司所计提的该部分折旧可不可以税前扣除？ 答：　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）的规定，通过投资方式取得的...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我们是一家房地产开发公司，缴纳营业税。根据国税发[2008]第120号文，2009年新成立的企业所得税缴纳地税局。 我公司成立于2008年12月19日，为外商投资企业，于2009年3月份股权100%变更为内资企业，新营业执照和税务登记证上发证日期为2009年3月27日，但新营...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司是一家国内房地产开发企业，2009年6月与境外一家设计公司签订协议，委托该公司对开发项目进行设计，合同规定该设计活动全部由该境外公司在境外总部设计，最终向我公司提交设计成果，且该境外公司在我国无任何分支机构，现因涉及付汇纳税问题需咨询。一、营业税部分：按照新《营业税暂行...

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admin 发布于 2010-07-28

问：煤矿企业井下生产掘进过程中使用的水泥、沙子、钢材等材料的进项税是否可以抵扣？（备注：建造辅助巷道时使用） 答：　“根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定： 　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三...

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admin 发布于 2010-07-28

问：某单位为一家工程单位供货，货物发出、发票未开、款未收到、也无合同，问什么时间计提增值税？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定： 　　“第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索...

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