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admin 发布于 2010-07-28

问：最新增值税实施细则中第四条第三项中，“设有两个以上机构并实施统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；”我公司没有在公司注册地以外设立任何分支机构，只在外地（广州）租用了一处仓库作为公司的外地仓库使用，其...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我企业是一家农产品初加工企业，业务内容为：收购农民晾晒的葡萄干后，进行打把（葡萄干上的把子）、去除杂质、分类处理（按颜色大小等区分不同等级）、然后装箱出售，请问我公司业务是否符合农产品初加工范围中的水果初加工，能否享受企业所得税的减免？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于发布...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我单位是一家建筑企业，房地产开发商无力支付我方工程款，以房屋抵顶工程款。房地产开发企业已经就此部分房屋评估后作价按照“销售不动产”交纳营业税，我方还需要缴纳营业税和给房地产企业开具发票么？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第...

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admin 发布于 2010-07-28

问：增值税转型后，对于营业税纳税人销售自己使用过的旧的固定资产如汽车等，如何纳税？比如分别2009年以前购置的以及2009年后购置的？由于营业税纳税人不能抵扣进项税额，是否仍按以前的未超过原值的不征，超过原值的减半征收；或者统一减半征收？谢谢！ 答：根据《财政部、国家税务总局关于...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司通过产权交易所项目转让信息平台购买了其他公司一项在建工程项目，我公司继续建设完工后对外销售,营业额是否应等于销售收入减我公司购买的在建工程原价? 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令540号)规定： 　　“第五条　纳税人的营业额为...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问将接受投资的土地使用权再对外转让时，按税法规定应缴纳土地增值税，但在计算土地增值税的扣除项目时，可扣除的土地使用权价款是按接受投资时作价价款还是按投资方购入土地使用权时支付价款？ 答：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字[1995]6号）规定： 　　&...

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admin 发布于 2010-07-28

问：银行是否为增值税纳税人？银行因业务开展中赠送客户的礼品是否应交增值税？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第52号）规定： 　　“第八条 纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问工厂购入的工作服可以抵税吗 ？ 答：工厂购入的工作服如果是满足行业的特点及生产工作环境等需要，实际发生的合乎常规的劳动保护支出，确实用于员工工作时的劳动保护，属于合理的劳动保护支出，可确认为与应税项目相关，其取得的增值税专用发票中注明的进项税额是符合抵扣规定的，其进项税额...

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admin 发布于 2010-07-28

问：将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售是否交纳消费税？ 答：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第539号）规定： 　　“第四条　纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳...

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admin 发布于 2010-07-28

问：因三聚氰胺事件，乳品企业应国家号召，本着对消费者负责的态度，召回部分有问题的产品（三聚氰胺含量略高于国家质检总局出台临时乳品企业三聚氰胺含量限量值），召回后自行销毁，所造成的财产损失是否可以在税前列支？是否有相应的文件出台？因全国各地对此销毁产品的性质理解不同，导致最终的审批...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我司是广东肇庆港资企业，2007年将2005、2006年度利润投资本公司，外国投资者委托本公司申请退税，主管税局于2007年12月批复退税给外国投资者。该退税款于2008年2月由本公司代收，本公司账务处理为挂其它　应付款。在2008年汇算清缴中，主管税局要求依据财税［2008...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司是一家外资电力生产企业，主要购进的原煤及柴油等已抵扣了进项税额，发出的电量一部份用于上网销售，我公司开具了专用发票提取了销项税额，另外发出电量的一部份没有上网销售而用于我公司发电机组、相关机器设备以及办公照明使用，我公司这部份电量是否要作为销售征收增值税。 答：根据《中...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司为外商发电企业，主要原料为原煤，我公司与一家物流公司签定了一份协议，协议内容为该公司为我单位提供铁路线维护及原煤运输，我公司以一吨三元的价格给付运费，铁路线维护由该公司负责，我公司另外提供火车机车的燃料柴油费用。由于火车机车不属于我公司的固定资产，我公司去年给付营运维护...

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admin 发布于 2010-07-28

问：劳务中介公司与用人单位签订用工合同，与劳动者签订雇佣合同，并按月以发放工资的形式支付费用，请问：支付给员工的费用是按“工资、薪金所得”还是按“劳务报酬所得”征收个人所得税？ 答：根据国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施...

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admin 发布于 2010-07-28

问：按客户要求制作或订做的标牌、标语牌、广告牌、商店用的挂旗等商店用的美工装饰用品，缴增值税还是营业税？ 答：根据中华人民共和国增值税暂行条例（中华人民共和国国务院令第538号）规定：  　　“第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以...

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admin 发布于 2010-07-28

问：企业自制设备转为自用固定资产，是否要缴纳增值税？所得税有何规定？ 答： 　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)规定： 　　“第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 　　(一)将货物交付其他单位或者...

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admin 发布于 2010-07-28

问：如果我公司购买了使用过的固定资产，那我公司能抵扣么，对方是在2009.1.1之前购买的。(最好有相关文件告知)谢谢! 答：根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）规定： 　　“一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产 ...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问18K金是否需缴纳消费税，是怎么交？还有镀金（只是外面镀了一层）、包金（其他金属外面包了一层黄金）是否缴纳消费税，是怎么交？如果交的话也都是在零售环节吗？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（（1994）财税字第95号）规定： 　...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司生产一种保温材料，而在该产品生产过程中需经过高温炉处理，而高温炉内部也需使用跟自产产品同类型的保温材料，为降低采购成本，我公司直接使用自产保温材料，用于更换高温炉内的保温材料，每3-5个月更换一批，请问：使用自产货物用于设备维护是否属于“视同销售&rdquo...

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admin 发布于 2010-07-28

问：A和B公司同属于一地区：A公司曾享受过两免三减半，享受高新技术企业15%的税率，B公司的税率为25%，对股东B公司进行分红，B公司是否需要补税率差？依据是什么？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定： 　　“第二十六条 企业的下列收入为免税收入： 　　（二）...

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admin 发布于 2010-07-28

问：国税发〔2003〕45号文件规定，企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险，可在补缴当期直接扣除；财税[2009]27号文件规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我司是专门从事生姜、大葱等农产品的挑选、清洗、切碎的初加工生产业务，按照国家新的企业所得税法及其实实施细则以及财税[2008]149号文的相关规定，从事农产品粗加工的企业可免所得税，我司是否可免所得税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加...

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admin 发布于 2010-07-28

问：按月支付给离职员工的竞业禁止补偿金是否应当根据《财政部、国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题的批复》（财税[2007]102号）的规定按照“偶然所得”缴纳个人所得税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业向个人支付不竞争款项征收...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司是一家有限责任公司，于2008年4月成立，注册资本：5470万，其中货币投资1650万，实物投资3820万。原投资方为一家2001年12月31日成立的公司，在2008年9月转让全部股权给一家2004年成立的公司。请问所得税应该在国税缴纳还是在地税？（我公司参照财税[20...

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admin 发布于 2010-07-28

问：“房产税”的计税基础为房产余值，房产余值需包含“土地使用权”金额？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》 （财税[2008]152号）规定： 　　“一、关于房产原值如何确定的问题 ...

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admin 发布于 2010-07-28

问：铁路局销售报废钢轨是否缴纳增值税，按什么税率缴纳？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）规定： 　　“第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我厂购买了1辆柳州五菱3排7座的厢式小客车，用于生产、销售送货，已取得机动车销售统一发票，请问购入该车其产生的增值税额能抵扣吗？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定： 　　“第八条　纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我集团下一子公司为从事工程安装业务，基本上是缴交营业税，于2009年前工商办理登记，2008年办理地税税务登记，2009年办理国科登记，投资人为我集团（所得税地税征收）的全资投资，该子公司的所得税是否可以由地税征收，作为我们企业，我们不希望两头跑，看看有没有这么方面的政策依据...

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admin 发布于 2010-07-28

问：用溶剂油、石脑油、汽油、塔顶油，甲醇等原料勾兑出甲醇汽油，购进的这些原料是含消费税的，那么这些原料所含的消费税是否可以做为进项抵扣我生产的甲醇汽油所要上的消费税？ 答：根据《国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知》（国发[2008]37号）规定： 　　“二、改革...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司是一家外资企业，从事饲料生产以及家禽养殖业务，08年根据《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）继续享受二免三减半的过渡优惠政策。目前国家出台以下政策： 1、企业所得税法及实施条例规定家禽养殖所得免征企业所得税； 2、《关于实施企业所得税过渡优...

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