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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司是一家外商投资企业，现开展网上销售的业务。客户在我公司网站上选择订购产品的数量、规格、结算方式等内容后在线下订单，通常我公司在收到电子订单后，会通过电话和客户联系，确认订单内容。但我公司和客户不签署书面合同。 请问： 网上销售是否需交纳印花税？电子订单是否会被视为&ld...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我司为一餐饮企业，炸油炸完食品后以较低价格处理，本年此部分售卖金额将达到一般纳税人标准。请问废油以多少税率交增值税？可以按旧货享受优惠税率吗？如果不可以，购进成品油可以作为进项抵扣吗？ 答： 　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定： ...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司主营市政道路、公路工程，有国有划拨土地一块，无账面价值。2006年有一家公司给国家上缴土地出让金后进行开发，其土地使用权归属该公司，经协商，该公司给我公司支付补偿金80万元。请问我公司上述行为属于什么性质（投资或销售等）？针对80万元的补偿金是否缴纳营业税及土地增值税？...

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admin 发布于 2010-07-28

问：你好，我公司是2008年8月成立的一家建安公司，我公司08年度发生开办费十几万元,2008年度当地税务部门对我公司采取的是查账征收所得税，因我公司2008年度未发生业务收入，所以当年未有所得税。我公司第一笔业务收入是09年5月份发生的，但税务部门对我公司09年度采取核定征收(...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司的日本客户派遣一名人员来我公司负责确认软件开发的需求，其工资报酬由客户方承担，我公司不承担其任何费用也不支付其任何工资报酬。其员工08年8月1日来华，根据中日税收协定其08年在华的天数不足183天，不在我国申报个人所得税。有如下问题向税总咨询 1、根据中华人民共和国政府...

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admin 发布于 2010-07-28

问：经营范围为：从事与本公司业务相关的联络、咨询、市场研究等非经营性行动的外国公司中国办事处是否应缴纳企业所得税？税务登记应如何办理？ 答： 　　根据《中华人民共和国企业所得税法》规定： 　　“第三条　居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 　　非...

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admin 发布于 2010-07-28

问：商业零售企业组织促销活动，活动期间顾客凭达到一定金额的购物小票可得到企业赠送的指定商品（即绑赠促销），请问：上述赠送行为是否属于“无偿赠送”? 商业零售企业购进用于进行上述赠送行为的商品，其进项税额可否抵扣? 是否应按视同销售界定上述行为并计算增值税销...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我厂因生产急需自制“皮带机”转为自用固定资产使用，用于生产增值税产品，请自制”皮带机”是否应视同销售？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）规定： 　　“第十条　下列...

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admin 发布于 2010-07-28

问：你好！财税（2009）61号 一、全文废止或失效的文件（18件） 13.财政部 国家税务总局关于调减台球保龄球营业税税率的通知（财税〔2004〕97号）。请问：失效后台球保龄球营业税适用税率是多少？是否还属于娱乐业税目？谢谢！ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人...

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admin 发布于 2010-07-28

问：财税[2006]177号　一、纳税人提供建筑业应税劳务时应按照下列规定确定营业税扣缴义务人：（一）建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人。（二）纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情形之一的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务...

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admin 发布于 2010-07-28

问：一家2002年成立的外商投资企业，享受“两免三减半”税收优惠，2003年开始获利，2007年优惠期结束，2007年追加投资，达到《财政部、国家税务总局关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策的通知》（财税[2002]56号）的规定，新增投资部分获...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司生产的产品为大型筑路设备，我们主营的一项业务就是将设备对外进行租赁，租赁后的设备最终还是会对外出售，我想问：1、能否将产品直接对外租赁？2、此类业务是否属于增值税的视同销售，交增值税还是交营业税？我们现在的做法是先将产品转成固定资产，视同销售交增值税，然后再根据租赁合同...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司2006年5月注册成立，于2009年2月认得为软件生产企业，2006年度为亏损，2007年亏损但企业所得税采取按收入核定征收并按收入计算缴纳了企业所得税，2008年度盈利并缴纳了企业所得税，成立至今未享受任何优惠政策，根据财税[2008]1 号《财政部、国家税务总局关于...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我地一农户与武汉正大集团签订了代养鸡业务，武汉正大集团提供种鸡和饲料，由该农户代为养殖，养到符合要求后，由武汉正大集团全部进行回购，武汉正大集团付给该农户代养费。现武汉正大集团要求该农户提供代养费发票方能付给该农户代养费，对该代养费是否缴获纳营业税，是否可以提供代养费发票，应...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我公司收购一停产企业，因该公司停产后一直没有申报，目前该公司已经与我公司各方面交接完毕，我公司准备更换法人，延续原来公司的名称进行申报纳税，在换发税务登记地税局对我公司因没有换发税务登记和申报进行处罚，国税是否可以因没有换发税务登记和纳税申报进行处罚？目前我省国地税税务登记是...

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admin 发布于 2010-07-28

问：我单位自产蒸汽销售给在我单位承租厂房的承租人用于生产。请问应适用何种税率，蒸汽是否符合国税发[1993]151号文件中第四条暖气、热水的解释而适用13%的税率。 答： 　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定： 　　“第二条...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问集团公司开具收款收据向下属单位收取管理费，收款收据能做账吗？集团公司收取的管理费能列支吗？有无列支标准？税务上有具体规定吗？ 答：根据《企业所得税法实施条例》规定： 　　“第四十九条　企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行...

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admin 发布于 2010-07-28

问：您好！我是一家建筑劳务公司，到外地从事建筑劳务分包施工，税款由总包单位统一缴纳，总包单位要求我公司提供发票，才能结算分包工程款，我公司可不可以开具公司所在地主管税务机关发售的建筑业发票？ 答： 　　根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第540...

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admin 发布于 2010-07-28

问：应税销售额超过新标准的个体工商户，是否应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定？ 答： 　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)规定： 　　“第一条　在中华人民...

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admin 发布于 2010-07-28

问：企业所得税法实施细则中规定“企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。” 请问：其中的补充医疗保险准予扣除数指的是按比例计提数还是当年在规定范围内实际发生的数额？如果准予扣除数仅限...

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admin 发布于 2010-07-28

问：纳税人取得的代扣代缴个人所得税手续费应计入企业收入总额；其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员的支出，可以在企业所得税前扣除。 请问：上述答复是否正确，如果正确可以税前扣除的依据是什么？ 答： 　　根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令2...

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admin 发布于 2010-07-28

问：企业销售货物后，向购买方支付的质量索赔款如何进行税务处理？索赔方是否可以开具增值税发票？支付索赔款的企业是否可以凭增值税专用发票抵扣税款？ 答：根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）规定： 　　“第十...

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admin 发布于 2010-07-28

问：A公司用自有闲置资金500万暂借给B公司，时间2个月，B公司到期按协议（不用利息）还给A公司500万，B公司实际也没有支付利息给A公司。请问，这种情况A公司是否应该按同期银行息或其他方法计算利息收入并缴纳营业税等？税务机关是否有权核定其利息收入？二、 A公司用银行借款500万...

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admin 发布于 2010-07-28

问：以实物进行的促销活动，厂家如何处理？比如：买车增油，给予经销商的建设形象支持等。 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定： 　　“第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 　　…&...

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admin 发布于 2010-07-28

问：根据企业所得税法实施条例第十条规定，亏损是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，免税收入和不征税收入是不用弥补亏损的，而国税发1999年34号文说免税收入应该弥补亏损，请问这个文还有效吗？是不是跟新的实施...

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admin 发布于 2010-07-28

问：个人取得劳务报酬所得，例如临时从事建筑安装劳务，在计算个人所得税时，按照不足4000扣800，4000以上扣除20%的费用后，还能扣除已缴纳的营业税和附加么？注：财产租赁所得就能扣除缴纳的税费。 答： 　　根据《中华人民共和国个人所得税法》规定： 　　“四、劳务报...

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admin 发布于 2010-07-28

问：某企业将房屋租赁给A公司，未到期因故收回，应付A公司违约金20万，请问A公司应该给该企业开票吗？应在税务机关代开何种发票？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定：  　　“第一条　在中华人民共和国境内销售货物或...

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admin 发布于 2010-07-28

问：1.现在是否还能申请享受西部大开发税收优惠政策？ 2.假设能够批准享受，是从2001年开始，还是从2009年开始享受西部大开发税收优惠政策。 答：根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)规定： 　　“二、继续执行西部大开发税收优...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问一下，外商投资企业分配税后利润给境外投资者是否要缴纳企业所得税，我有看过财税[2008]1号文，是说在2008年以后形成的利润分配给投资者需要按10%缴纳企业所得税。但我有些不明白，因为分配给境外的是个人，而不是企业，根据企业所得法规定，需要征收的企业所得税的对象是：居民...

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admin 发布于 2010-07-28

问：请问邮政局进行代办保险业务收入应按照什么行业什么税率征税 答：根据国家税务总局关于印发《营业税税目注释（试行稿）》的通知（国税发[1993]149号）规定： 　　“七、服务业 　　服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。 　　本税目的征收范...

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