标签：涉税风险 第5页

admin 发布于 2010-10-20

　　1、出纳现金未日清月结，月末未与会计及时对账，不能及时发现是否存在盘盈盘亏等问题和查明原因。 　　2、库存现金过多，日常结算大量使用现金，存在潜在的不安全因素和舞弊隐患；库存现金账面出现负数，给人的第一印象就是假账，因为正常情况下，库存现金余额是不太可能出现负数的，一般都是因...

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admin 发布于 2010-10-20

　　1.滞纳税款的确定 　　由于增值税一般纳税人进项税额的调节，对“滞纳税款”不能简单理解为“查补税款”或“偷税额”。 　　国家税务总局《关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知》（国税发［1998］66号）第一条规定：关于偷税数额的确定：由于现行增值税制...

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admin 发布于 2010-10-20

调账检查制是税务机关针对被查对象采取调取账簿凭证及相关资料进行检查的一种方法。在实践工作中，大家对税务稽查实行调账检查制的看法不一，因此有必要对调账检查制的实施范围、操作方法、注意事项等制定统一的规定，在此提出几点意见。 　　一、 实施范围 　　根据《中华人民共和国税收征收管理法...

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admin 发布于 2010-10-20

①若查获额在本年度，对应补缴的资源税查补税款，账务调整为： 借：主营业务税金及附加（销售应税矿产品） 生产成本（自产自用矿产品） 物资采购（收购未税矿产品） 贷：应交税金一一应交资源税 ②若查获额发生在以前年度，则账务调整为： 借：以前年度损益调整（销售应税矿产品，销售成本应分摊...

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admin 发布于 2010-10-20

调帐检查是《中华人民共和国税收征管法实施细则》第八十六条赋予税务机关的一项权利。实践证明，对纳税人实施调帐检查，不仅有利于解决一级稽查模式下稽查力量相对不足的矛盾，减少稽查人员途中往返奔波时间；而且有效地促进税企双方的廉政建设，避免企业不必要的负担；同时可以排除到户检查可能遇到的...

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admin 发布于 2010-10-20

　　31、增值税进项抵扣凭证未及时抵扣；或已认证而当月未抵扣；出口报关单、出口收汇核销单未及时取得，出口销售合同未及时到税务局备案，造成不能抵扣和退税；因出口单证不齐应转内销处理而未及时转内销处理；有些可取得增值税专用发票的未取得或未抵扣（如生产用的水电费）；一般纳税人向小规模纳...

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admin 发布于 2010-10-20

　　一、假科目 财务人员不按财务会计制度规定将发生业务记入相应会计科目，在记账过程中，不按照记账凭证的内容和要求记账，而是随意改动业务内容，故意使用错误的账户，混淆业务应有的对应关系，以掩饰其意图。 　　如某集团企业下属分公司年底销售任务未完成，为了实现母公司下达的销售收入目标，...

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admin 发布于 2010-10-20

　　《税收征收管理法》第十条规定：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 　　1.关于对变更税务登记检查的必要性 　　税务登记一经...

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admin 发布于 2010-10-20

　　企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。对于不按照独立企业之间的业务往来合理收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整。其调整方法如下： 　　一是在商品交易价格方面，按下列顺序确定： 　　（1）按照独...

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admin 发布于 2010-10-20

　　2006年，新会计准则及应用指南的发布，对公司和财务人员产生了极大影响。而实务中许多企业对汇算清缴后的调账更是五花八门，纰漏较多，为以后年度的财税检查留下隐患。为此，在贯彻新准则的同时，应关注汇算清缴后的账务调整。 　　一、对上年度错误科目的调账处理 　　1、对涉及损益类科目...

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admin 发布于 2010-10-20

应付税款法 应付税款法是指企业按照税法规定计算当期应纳税所得额，并以此计算确认所得税费用，交纳企业所得税，不再将差异递延。在应付税款法下，当期的所得税费用与应交所得税额相等。企业按应纳税所得额计算应交所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目；实际交纳所得税...

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admin 发布于 2010-10-20

　　房地产行业成本的核算 　　一、确定成本核算对象和成本项目 　　房地产业成本以项目作为核算对象，一般以独立编制的设计概预算或每一独立的施工图预算所列的单项开发工程作为一个项目；同一地点、结构相近的群开发项目，开工时间相近，又由同一施工队伍施工，也可合并为一个成本核算对象；规模大...

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admin 发布于 2010-10-20

“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位的收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理私存私放的各项资金。尽管有关部门三令五申不准设“小金库”，但事实上设“小金库”的情况仍然存在。它像依附在社会主义经济肌体上的恶性毒瘤，无情地吞噬着国家的资财；它又...

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admin 发布于 2010-10-20

1、识别其他货币资金业务会计造假的一般查证方法 (1)查阅各种存款日记账，查证各种专户存款开立是否必要。如外埠存款是否因临时、零星采购物资所需而开立，信用证存款是否确实因在开展进出口贸易业务中采用国际结算方式所需而开立。 (2)要求企业提供各种书面文件，查证开立各种专户存款是否经...

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admin 发布于 2010-10-20

税务机关对增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费――增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转...

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admin 发布于 2010-10-20

　　新的《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》在执行中总体比较顺利，但在税务稽查中有四个具体问题一直没有明确的解释及答复，因此给税务稽查工作带来一定的难度，现在就这四个具体问题谈几点看法。 　　一、账外收入在计算了补交增值税后的城市维护建设税、所得税补缴问题 　　目前，在...

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admin 发布于 2010-10-20

　　所谓非正常损失，是指生产经营过程中，不属正常的损耗，包括自然灾害损失、因管理不善造成货物被盗、发生霉烂等损失以及其他非正常损失。企业在产品和产成品耗用的非正常损失的购进货物或应税劳务按规定不得抵扣进项税额。非正常损失一般发生在采购、生产、保管、销售四个环节。 　　对非正常损失...

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admin 发布于 2010-10-20

　　税务机关一般从以下几方面来开展增值税的稽查工作，企业也可以从这些方面来查看在增值税的处理方面是否符合有关的规定。 　　1.账户设置、销项、进项、应纳税额的核算是否符合要求 　　（1）一般纳税人应在“应交税金——应交增值税”明细科目下还要设置以下专栏： 　　借方：A进项税　B已...

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admin 发布于 2010-10-20

货币资金是企业直接用于结算和支付的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。它作为商品交换的媒介，可用来购买货物或劳务，偿还债务，存入银行或进行其他结算，能最直接、最有效地满足人们对物质和精神生活的需要，因而常常成为不法分子的觊觎对象。可以说，财会税舞弊的最终目的大都是为了获取货币...

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admin 发布于 2010-10-20

目前企业会计报表造假主要有两种类型：一是虚增资产，虚增利润；二是虚增负债，隐瞒利润。前者大多是国有企业和上市公司，因为国有企业经营业绩的好坏，直接影响企业领导人的升迁和奖金、股息、红利等既得利益的分配；上市公司经营业绩的优劣，直接影响到公司股票价格的高低。后者主要是私营企业和个人...

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admin 发布于 2010-10-20

　　税务稽查后的纳税人账务调整是巩固稽查成果、确保国家税收的一个重要环节，对企业来说也至关重要，否则可能会造成明补暗抵、少缴企业所得税等，然而不少企业却没意识到纳税调整的重要性，为此，笔者对企业在税务稽查后未按规定调整账务的情况简要的举例说明： 　　一、将查补的税费直接冲减已经计...

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admin 发布于 2010-10-20

根据《增值税日常稽查办法》（国税发[1998]44号文）的有关规定，“增值税检查后的账务调整，应设‘应交裞费－增值税检查调整’专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的...

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admin 发布于 2010-10-20

所谓的“纳税检查调整”是指纳税义务人根据其主管税务机关稽查结果，按照税法和会计制度的有关规定，进行的帐务处理调整。这些帐务调整，一般都是涉税的经济业务和会计分录。帐务调整后，纳税人的会计帐簿和会计报表应当如实地反映纳税人实际的应当交纳和已经交纳的税金的情况。 简化报税流程、避免“...

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admin 发布于 2010-10-20

　　应收票据是指企业持有的还没有到期、尚未兑现的票据。应收票据是企业未来收取货款的权利，这种权利和将来应收取的货款金额以书面文件形式约定下来，因此它受到法律的保护，具有法律上的约束力。应收票据按偿付期的长短，可分为即期票据和远期票据两种。在我国，除商业汇票外，如支票、银行本票、银...

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admin 发布于 2010-10-20

目前，企业会计报表造假主要有两种类型:一是虚增资产，虚增利润;二是虚增负债，隐瞒利润。前者主要是国有企业和上市公司，因为国有企业经营业绩的好坏，直接影响企业领导人的升迁;上市公司经营业绩的优劣，直接影响到公司股票价格的高低。后者主要是私营企业和个人出资的有限责任公司，因为这类企业...

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admin 发布于 2010-10-20

　　1、是否核算运输车和运送泵出租业务的出租收入。 　　2、以不合格发票列支成本费用。由于原材料中沙子、石子等有时从个人或非正规单位取得，可能存在以不合法、无效的发票入账情况。 　　3、因每种型号混凝土的配方大致相同，可通过原材料的投入情况，反算出产成品数量，发现涉税疑点。 　　...

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admin 发布于 2010-10-20

　　房地产业收入的确定 　　一、收入核算范围 　　房地产开发企业的收入分为营业收入（包括土地转让收入、商品房销售收入、配套设施销售收入、代建工程结算收入、出租房收入及其他业务收入）和营业外收入。 　　二、房地产业收入确认原则 　　房地产开发企业开发、建造的以后用于出售的住宅、商业...

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admin 发布于 2010-10-20

　　在最近的两起税收稽查工作中，都发现有大量借入现金入账的问题，一家公司经营住宿餐饮娱乐业（下面称其为A公司），一家是房地产开发公司（下面称其为B公司），尽管性质不同，但现金入账的手法是一样的，即在账面现金不足的时候，以个人借款的名义将现金存入公司的开户银行，而且借款人都是公司的...

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admin 发布于 2010-10-20

　　【问题】 　　我单位在税务稽查局下达检查通知书未正式检果前，开展了自查并补缴了为数不少的税款，请问是否可以按照自查免予处罚？ 　　【解答】 　　在这里我们引用一个文件，即国税办函[2007]513号《国家税务总局办公厅关于呼和浩特市昌隆食品有限公司有关涉税行为定性问题的复函》...

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admin 发布于 2010-09-27

　 （一）纳税人违反税务登记或账簿、凭证管理规定的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款，情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款。其中未按规定使用税务登记证件的，处于二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 （二）扣缴义务人未按规定设...

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