标签：涉税风险 第2页

admin 发布于 2010-10-20

　　在日常税务稽查中，纳税人在会计处理上利用多种手法偷逃国家税收。其手段随经营方式的不同使会计处理方法各异，现选择在工作实践中发现的各类手段、手法录于此文，供税务工作者、公安经济侦查、审计、监察等经济工作者参考。 　　一、销售收入方面（销项税额） 　　（一）发出商品，不按“权责发...

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admin 发布于 2010-10-20

由于现行税法规定纳税人当月应缴税款可以在次月7日或10日前向当地税务机关申报缴纳，因此一个生产经营情况正常的纳税人每年都将碰到跨年度缴纳税费、基金的问题。企业对跨年度缴纳的所属期为上年度各项地方税费基金的账务处理五花八门，未作纳税调整、重复列支、错误列支等现象时有发生，不仅影响了...

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admin 发布于 2010-10-20

　　由于房地产企业开发项目周期长、不及时结转收入、经常出现退房、按揭的特点，特别是涉及多个 开发项目时，成本核算不规范，本文结合实际工作将房地产企业检查过程中总结的一点经验介绍给大家 。 　　《营业税暂行条例》规定，纳税人销售不动产应当根据营业额和规定的税率计算缴纳税款。纳税人 ...

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admin 发布于 2010-10-20

　　咨询描述：按照财税[2006]46号文件规定，农村信用社的企业所得税在2007年度属于免税期，对农村信用社在免税期查出的问题，查增的所得额部分如何处理？能否定性为偷税？可否按国税发[1997]191号文件的有关规定处理？ 　　解答内容：依据《国家税务总局关于企业所得税若干业务...

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admin 发布于 2010-10-20

某企业2006年度为职工缴存住房公积金的比例达到了上一年度月平均工资的18%。税务机关在纳税辅导中要求作相应纳税调整，请问应该如何作调整？ 　　答：《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）第二条对住房公积金缴存比例作了规定...

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admin 发布于 2010-10-20

　　随着企业改制，个体私营业户增多，纳税人采取“飞过海”，收入不入账偷税现象趋多，如何通过税务稽查查出账外账，已成为税务人员十分棘手的问题，笔者参阅有关资料并结合实践，谈一些查账思路。 　　思路一：从关联单据入手，发现偷税痕迹。主要查“一票两单”。“一票”即指运费发票，产品购销与...

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admin 发布于 2010-10-20

我公司（房地产开发）将一套成本价值200万元，销售价值为250万元的开发产品房屋转作企业固定资产办公使用。在所得税汇算清缴时，公司按照《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发〔2006〕31号）规定要求，将开发产品转作固定资产要视同销售进行所得税处理。但...

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admin 发布于 2010-10-20

税务检查后调整账务时，应坚持恢复事物的本来面目，错在哪里，就在哪里纠正，从而消除账面的虚假数字，真实地反映会计核算情况，使调整账务后账面反映的应纳税额与实际的应纳税额相一致。具体来说，税务稽查调账的原则，应区别不同年度、不同情况进行不同的处理。其基本的原则和方法如下： 1．本年度...

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admin 发布于 2010-10-20

　　代理出口是指外贸企业(受托企业)受客户委托代为办理出口税收业务，其特点是：受托企业收取一定的代理费并承担相应责任#8218;而价格和其他合同条款的最终决定权属于委托企业，出口盈亏和履约责任也最终由委托企业承担。自1995年7月1日起，代理出口货物的退（免）税改由委托企业申报办...

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admin 发布于 2010-10-20

在税法与会计制度适度分离的今天，由于税收法律或法规与会计制度在收支项目确认和计量上存在差异，企业在编制年度利润表时，应先通过会计调整，进行账务处理后计列利润总额，再通过纳税调整，进行账务处理后计列所得税费用，并以利润总额与所得税费用之差计列净利润。然而，有的企业对会计调整与纳税调...

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admin 发布于 2010-10-20

“职工福利费”的1列填报本纳税年度实际提取的职工福利费（工资提取数x14%)，金额等于附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》第6行3列；第3行“职工福利费”的2列填报本期允许税前扣除的职工福利费（工资的税前扣除限额x14%)，金额等于附表十二的第10行3列；将第3行1列大...

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admin 发布于 2010-10-20

　　根据稽查中所发现的各种问题，涉及企业所得税的账务调整，大体有以下五种类型： 　　（一）查获额属于纳税调整项目，仅调整应纳税所得额，在账户上不作调整。 　　一般情况下，我们对纳税调整项目的检查是在年度财务决算、次年的所得税汇算清缴后进行的。 　　　　例：今年5月，某税务机关对某...

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admin 发布于 2010-10-20

　　【问题】 　　对企业所得税实行核定征收的企业查补的企业所得税，其滞纳金计算时间是从汇算清缴期满次日算起，还是从预缴申报期满次日算起？ 　　【解答】 　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定： 　　“第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税...

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admin 发布于 2010-10-20

　　13.两个总账及其所属明细账记串 　　两个总账及其所属明细账记串，是将应记人某总账账户及其所属明细账的一笔经济济业务记入另一总账账户及其所属的明细账。 　　14.反向记账 　　会计记账反向是指在同一总账或明细账内，将应记入借方的数字记人了贷方，将应记入贷方的数字记人了借方；或...

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admin 发布于 2010-10-20

　　（一）转让不动产的具体征税规定 　　1、抵押贷款以房屋还贷的征税问题 　　借款者无力归还贷款，抵押的房屋被银行收走以作贷款本息，这表明房屋的所有权被借款者有偿转让给银行，应对借款者按：“销售不动产”税目征收营业税。银行如果将收归其所有的房屋销售，也应按“销售不动产”税目征收营...

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admin 发布于 2010-10-20

企业提取坏帐准备以后年度继续发生的坏帐收回或核销情况下，会计上的相关处理。 （一）外资企业 1、当年度内不存在坏帐核销和以前年度已核销坏帐收回、应收款项余额年末数大于年初数时 年末补提坏帐准备会计处理 借：管理费用 贷：坏帐准备（补提数额） 因此企业应按照补提坏帐准备数额调整增加...

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admin 发布于 2010-10-20

对未按国家税务总局《关于平销行为征收增值税的通知》有关规定申报纳税的，所发生的偷税，无论是本年度还是以前年度的行为，若所获补贴为货币资金的，可作如下分录调整： 　　借：银行存款（现金等） 　　　　贷：库存商品（或材料物资等） 　　　　　　应交税金——增值税检查调整 　　若所获的是...

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admin 发布于 2010-10-20

　　针对目前个体户建账存在的问题，税务部门应改进查账方式，督促纳税人规范日常建账。 　　建账初期，税收管理员应勤下户检查建账个体户的账簿凭证和票据，督促其在经营活动中按规定向消费者开具发票，在购进货物时按规定索取发票。同时作出三条规定：一是对建账前已发生的支出费用，无法取得原始发...

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admin 发布于 2010-10-20

1．对上一年度错账且对上年度税收发生影响的#8218;分以下两种情况。 (1)如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，这样可以应用上述几种方法加以调整，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。 (2)如果在上一年度决算报表编制之后发现的，一般不能...

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admin 发布于 2010-10-20

　　询问查证法的技巧 　　查账人员要营造良好的询问氛围，具体应在以下几个方面作出努力： 　　（1）查账人员设问应和缓，不应急躁，让被询问人有轻松之感。以减轻其恐惧和压力； 　　（2）查账人员设问的定位要准确，让被询问人迅速明白提问的意图，正确消化所提出的问题，便于其作出及时准确的...

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admin 发布于 2010-10-20

查帐是一项通过对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关财物、钱款等的综合审查和核对，来鉴别经济业务及其会计处理真实性、公允性、合规性、合法性和效益性的经济监督活动，它具有较强的专业性和技术性。本文试以通俗的语言为查帐的初学者提供一把入门的钥匙。　　 一、证、帐、表的特...

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admin 发布于 2010-10-20

按照有关规定：纳税人动用增值税期初存货已征税款，“自1998年7月起，企业申报抵扣期初存货已征税款，一律报省级国家税务局审批。”（国税发[1998]108号文）“对纳税人未经税务机关批准或不按税务机关确定的比例，擅自将期初存货的已征税款转入‘应交税金——应交增值税（进项税额）’科...

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admin 发布于 2010-10-20

例：税务稽查人员于2003年12月份稽查企业当年增值税缴纳情况，进行账簿稽查时，发现该企业“预收账款”账户贷方余额624780元，金额较大，经进一步深入稽查查明细账和有关记账凭证、原始凭证及产品出库单，查明产品已出库，企业记入“预收账款”账户的余额全部是企业分期收款销售产品收到的...

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admin 发布于 2010-10-20

　　1.账户分析方法的特点 　　账户分析方法的特点是不先审查报表和凭证，而是直接在账面上审查，以便发现可疑账项，为进一步审查提供线索。 　　2.对应关系分析 　　按账户借贷方对应关系进行分析，查明是否有不正常、不合理的对应关系。 例如在审查一笔销售业务时，发现该笔业务的会计分录为...

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admin 发布于 2010-10-20

增值税的价外税特点，使得增值税的纳税企业在税收检查后进行账务处理有一定的难度。增值税的纳税企业在税收检查后，必须按税务部门的意见进行账务调整，否则就会造成税企双方在涉税记载上的不一致，影响税收征管。有些企业在增值税检查之后，虽然如数补交了税款，但由于没有及时进行账务调整，企业在缴...

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admin 发布于 2010-10-20

　　一、引言 　　个人所得税自18世纪末产生以后发展得非常迅速，已成为许多国家的主体税种，它的地位如何反映了一个税制体系的先进程度，在国家的宏观经济管理，实现政府的社会、经济目标过程中发挥着重要的作用。随着市场经济的发展，依法治税是依法治国在税收领域的具体表现，个人所得税涉及经济...

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admin 发布于 2010-10-20

　　1.报表的核算 　　报表的核算结果和最终表现形式，是企业经济信息系统输出的主要渠道，是外界了解企业的主要窗口，是企业生产经营管理状态及其财务状况和经营成果现金流量的综合反映。 　　企业生产经营中并存着三种类型的核算：即会计核算、统计核算和业务核算，所以也就存在着相应的三种核算...

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admin 发布于 2010-10-20

问：在汇算清缴结束后的例行税务检查中，一般都会出现这种情况：企业自己的申报数与税务机关检查得出的结果不一致。而大多数情况又总是：如果是盈利企业，申报的应纳所得税要比税务机关检查认定的少；如果是亏损企业，则是企业申报的亏损数要比税务机关检查认定的亏损数多。作为企业一方，总觉得：如果...

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admin 发布于 2010-10-20

　　企业所得税纳税检查后帐务调整主要是根据纳税检查查出的问题性质来进行的。企业所得税纳税检查查补纠正的问题，可概括为如下两类： 　　(一)对于查出的纳税调整误差额的纠正《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第九条规定，纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同国家有关税收的...

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admin 发布于 2010-10-20

存货，指企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 1、存货发出时选用的计价方法不合理、不适当 存货的计价方法各有其优缺点和适用范围，企业应根据自身实际生产经营管理的需要和实际情...

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