标签：涉税风险 第3页

admin 发布于 2010-10-20

例如，我公司07年的研究开发支出总共是500万，资本化支出300万，07年12月确认了300的无形资产，10年摊销，年底，税法按150%加计扣除抵税，请问当期应纳税额如何确认，形成的暂时性差异如何计算和调账？？要具体的计算过程，谢谢！ 问题补充：我的理解：费用化的200，可以按2...

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admin 发布于 2010-10-20

1.购入固定资产质次价高，采购人员捞取回扣 企业采购人员为了捞取回扣，与卖方合谋，购买质次价高的物品，造成企业不当损失。 如：某企业采购人员为企业采购电脑10台，该电脑市场价为每台6 000元，销货方同意给采购人员6%的回扣，而故意抬高价格，每台以6 500元成交。购货单位付款6...

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admin 发布于 2010-10-20

“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位的收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理私存私放的各项资金。尽管有关部门三令五申不准设“小金库”，但事实上设“小金库”的情况仍然存在。它像依附在社会主义经济肌体上的恶性毒瘤，无情地吞噬着国家的资财；它又...

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admin 发布于 2010-10-20

　税务稽查后的纳税人账务调整是巩固稽查成果、确保国家税收的重要一环，对企业来说也至关重要，否则可能会造成重复纳税，然而不少企业却没意识到纳税调整的重要性。 　　企业账务调整方面存在的主要问题 　　企业所得税方面 　　1.对已查企业既有查补税前可扣除税金（营业税、房产税、印花税、土...

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admin 发布于 2010-10-20

　 《会计法》对会计人员行为作出了具体详细的规定。笔者以为：凡违背《会计法》规定的会计行为均可视为会计“舞弊”行为。这里的“舞弊”即包含会计人员技术上的有意和无意的错误，又涵盖一些违纪违规问题的范畴。 　　了解和掌握会计“舞弊”行为的查处技巧，不仅可以及时准确地查处各种问题#82...

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admin 发布于 2010-10-20

根据国家税务总局关于“增值税日常稽查办法的通知”规定，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税涉税账务调整的，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。凡稽查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡稽查后应调增账面进项税额或调减销项税额...

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admin 发布于 2010-10-20

①若查获额在本年度，按规定计算应补缴的上述各税查补税款，账务调整为： 借：管理费用 贷：应交税金一应交房产税 一应交城镇土地使用税 一应交车船使用税 ②若查获额发生在以前年度，则账务调整为： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金一应交房产税 一应交城镇土地使用税 一应交车船使用税 ...

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admin 发布于 2010-10-20

近几年来，计算机技术在会计领域得到了广泛的应用，许多企业或微机记账，或微机出报表，或二者兼而有之，初步实现了会计电算化，这一方面推动了企业财务管理技术的现代化，另一方面对税务检查人员提出了更高的要求。如何掌握计算机查账技术，以适应企业会计核算技术的进步，已经成为税务检查人员面临的...

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admin 发布于 2010-10-20

近几年，我国商业银行承兑汇票业务发展迅速，扩大了银行服务范围，完善了服务手段，支持了国民经济的发展。但与此同时，利用银行承兑汇票舞弊的案件也屡有发生，致使银行承兑汇票案件占了票据案件的绝大部分，银行承兑汇票风险也日益成为金融会计风险的重要组成部分。因此，加强对银行承兑汇票的审计监...

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admin 发布于 2010-10-20

　　根据国发（1998）44号《增值税日常稽查办法》规定，增值税检查后的帐务调整，应设有“应交税金——增值税检查调整”专门帐户。凡检查后应调减帐面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目，凡检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额转出的数额，借记本科目，...

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admin 发布于 2010-10-20

　　税收法定是一项基本的税法原则。它要求税收行政过程当中所涉及的各方主体都必须依据法律事先确定的规范行事，在法定的范围之内履行各自权利义务。由于历史的原因，税收法定原则在税收检查领域并未得到很好的确立，在我国实行多年的财政、税收、物价大检查，使人们在习惯上把税务机关依照《税收征管...

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admin 发布于 2010-10-20

　企业基本情况 　　江苏省南通市某制丝有限公司系增值税一般纳税人，以蚕茧为主要原料，主要产品为20/22D4A级白厂丝，生产设备系飞宇2000自动缫丝机，经营方式为制造加工。增值税、所得税均在国税征管，无产品出口业务。 　　运用模型指标筛选评估对象 　　根据缫丝行业纳税评估模型中...

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admin 发布于 2010-10-20

　　江苏省南京市国税白下分局在实施税务稽查时，发现有些企业对已查出的偷漏税款，补税后只作补税的账务处理，而对查出的问题或少报销售收入或多抵扣进项税款，不作账务处理，其结果造成再次偷税。如某企业查出少报销售收入10000元，应补缴增值税1700元，罚款1倍，该企业已补缴税款和罚款，...

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admin 发布于 2010-10-20

①税务检查中，对转让国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物，若查获额发生在本年度，按规定计算应补缴的土地增值税查补税款，账务调整为： 借：固定资产 在建工程 主营业务税金及附加（房地产开发企业） 贷：应交税金一应交土地增值税 ②若查获额发生在以前年度，则账务调整为： 借：以前年度...

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admin 发布于 2010-10-20

　房地产企业的成本结转方法为： 　　可售面积单位工程成本＝成本对象总成本÷可销售总面积 　　销售成本＝已实现销售的面积×可售面积单位工程成本 　　检查时应注意以下几个问题： 　　1.审查成本计算是否正确 　　审查企业是否分清项目，成本计算是否正确，有无故意提高单位面积开发成本。 ...

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admin 发布于 2010-10-20

　　保险企业的应税收入，包括国内保险业务和境外保险机构以国内物品为档的提供的保险业务所取得的保险收入。对保险企业应重点检查“主营业务收入”、“营业外收入”和“主营业务税金及附加”等损益类账户，检查时应特别注意以下几个问题： 　　首先是检查企业的免税险种项目是否扩大了范围，应逐笔检...

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admin 发布于 2010-10-20

　在对一些客户进行审计、企业所得税汇算清缴审核以及财税顾问等执业过程中，发现很多公司存在一些共性的内部控制不完善，会计核算不规范、潜在税务风险较大，财务管理不健全等问题。在此进行分析列示，希望引起大家关注（下述主要基于企业会计制度介绍，如果执行新企业会计准则，相关科目名称则存在变...

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admin 发布于 2010-10-20

　　问：稽查局检查，发现有一笔收入漏记了，查增的应纳税所得额是否可以弥补以前年度亏损？ 　　答：吉地税所字[1995]161号文件规定：对税务机关检查查补的所得额，属于有意偷税的，不得弥补企业以前年度亏损；属于非有意造成的少计所得额的，可弥补企业以前年度亏损。 　　提示：2008...

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admin 发布于 2010-10-20

　　摘要：增值税的纳税企业在税收检查后，必须按税务部门的意见进行及时正确地账务调整，否则将会出现明补暗退、前补后退或重复退税、重复收税的情况，财会人员对查补税款应严格按照有关税收法规的规定，在增值税查补之后及时正确地进行账务处理。在实际工作中笔者发现应设立”应交税金&...

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admin 发布于 2010-10-20

近年来，湛江地税局通过结合稽查案例剖析、以案析法等各种灵活多样的方式开展税法宣传工作#8218;震慑力大。不少因过去对税法认识不足而造成少缴税款的纳税人，主动开展自查自纠。在进行自查自纠工作中，曾有些纳税人向本人咨询过有关问题，特别是有的纳税人提到，对自查补税后有无必要进行调整账...

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admin 发布于 2010-10-20

　　一、工资薪金的核算及所得税税前扣除情况 　　这些项目如实填写，主要看看你公司列入费用这些工资薪金等等是否存在不允许税前扣除的；帐载口径，就是你公司依照会计制度列支的口径；税前扣除口径，就是按照税法及税收政策的税前扣除的口径。 　　二、个人所得税纳税申报情况（明细申报情况含不达...

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admin 发布于 2010-10-20

　　会计账簿中常见的一些虚假情况主要发生在记账、算账、转账、结账、报账等过程中，主要有涂改账目、恶意改账、做假账、不正当挂账、业务不入账、账账不符、账证不符、账表不符、抽动账页、毁灭账簿记录、提前结账等办法。下成我们就从十个方面来具体阐述： 　　一、涂改、销毁、损坏账簿 　　同类...

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admin 发布于 2010-10-20

（1）广告宣传费的检查 　　审查企业发生的广告费和业务宣传费的原始凭据，确认支出的真实性和有效性，检查有无将不允许税前列支的费用，借用广告费和业务宣传费的名义税前扣除。审查广告合同载明的金额与期限，掌握企业广告费用的计量情况，检查企业是否将预支的以后年度广告费和业务宣传费支出提前...

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admin 发布于 2010-10-20

　　【问题】 　　税务机关检查企业，查增利润部分怎样处理？补税不？怎么罚款？ 　　【解答】 　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者...

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admin 发布于 2010-10-20

　　【问题】 　　一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果有进项留抵税额是否可以抵减查补税款？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函〔2005〕169号）规定，增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税...

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admin 发布于 2010-10-20

　　企业所得税汇算清缴工作正在进行中。近日，一企业财务人员向江西省吉安市某税务师事务所咨询，该企业将汇算清缴情况向税务机关报告时，税务机关指出其没有进行账务调整，等同于补征的税款又退给了企业。究竟是怎么回事？应该怎样调整账务？ 　　税务师告诉该财务人员，企业所得税汇算清缴，必须做...

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admin 发布于 2010-10-20

　　为了帮助企业顺利应对今年的税务检查，本网将陆续发表系列文章，听取业内专家对企业涉税风险点的提示和分析。今天安永中国的有关专家为我们介绍关于境内企业代垫被派遣外籍员工的薪酬税收问题。 　　近期，财政部和国家税务总局发布了一些列旨在增加税收、防止逃税避税的税收政策。其中，《国家税...

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admin 发布于 2010-10-20

　　在个人所得税的稽查工作中，检查人员对个人所得的额度一般都比较重视，但是有时容易忽略对个人所得实际发放时间的检查，其实个人所得实际发放时间的检查是个人所得税稽查工作中很重要的一个环节。 　　根据大连市地税局专项检查工作安排，检查人员对日本S株式会社大连代表处地方税收缴纳情况进行...

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admin 发布于 2010-10-20

近二十年来，我国经济建设的步伐在不断加快，在高速运转的另一面，经济犯罪也层出不穷。在诸多经济犯罪案案例中，做假账便是作案方法中最老道，也最常使用的一种手法。如1999年轰动全国的东方锅炉（集团）股份有限公司的特大经济案件中，便是以何允明、江仲生等人为首的领导班子利用职务之便并借助...

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admin 发布于 2010-10-20

为使企业更好理解和掌握申报时限规定，根据国家税务总局关于进一步加快退税进度、规范出口退税申报、审核的规定和要求，我们在这里再次提醒：出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成 损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个申报时限规定： 一是“30天”。外贸企...

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