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我是一家制造企业的财务人员，最近公司准备进行年度审计，我需要了解采购与付款循环审计的具体要点。我们公司日常采购量大，涉及原材料、设备和服务等多个方面，付款流程包括供应商选择、订单审批、收货验收、发票核对和付款执行等环节。我担心在审计中可能出现采购审批不严、虚假发票、付款重复或未经授权等问题。希望专业人士能详细说明审计时应关注哪些关键控制点、常见风险及测试方法，以确保审计覆盖全面，帮助企业完善内控。
审计老兵
采购与付款循环审计需重点关注以下要点：首先，审查采购审批流程，确保所有采购订单经过适当授权，防止越权采购。其次，检查供应商管理，评估供应商选择是否合规，是否存在关联交易风险。第三，核实收货与验收环节，确保物资实际入库且质量合格，避免虚假收货。第四，核对发票与订单、收货记录的一致性，防范重复付款或虚假发票。最后，测试付款审批与执行，确认付款经过多层审核，且金额准确。建议采用穿行测试和抽样检查方法，结合ERP系统日志分析，全面评估内控有效性。
财务内控专家
从内部控制角度，采购与付款循环审计应聚焦五大领域：一是职责分离，确保采购、验收、付款由不同人员负责，减少舞弊风险。二是合同管理，审计采购合同条款是否明确，价格、交付条件是否合理。三是资产保全，检查存货和固定资产采购后的保管与使用记录。四是应付账款确认，验证负债记录的及时性与准确性。五是异常交易监测，关注大额、频繁或非正常供应商付款。审计时需结合数据分析工具，如比对采购频率与业务规模匹配度，识别潜在漏洞。
风控顾问
采购与付款循环审计的核心在于风险识别与应对。关键点包括：评估供应商资质审核流程，防止不合格供应商进入；审查采购预算与实际支出差异，分析超预算原因；检查付款时间与合同约定是否一致，避免提前付款损失资金效益；关注退货与折让处理，确保退款及时入账。此外，审计应测试电子审批系统权限设置，防范未授权操作。建议使用实质性测试，如函证供应商余额，并结合行业案例（如制造业常见库存虚增风险）定制审计程序，提升风控效果。
已有 1 个回答 | 1年前
已有 3 个回答 | 3月前
已有 3 个回答 | 3月前
已有 3 个回答 | 3月前
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