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工资薪金预扣预缴个人所得税计算方法详解

我是一名企业财务人员，每月需要为员工计算并预扣预缴个人所得税。具体来说，员工每月工资收入不同，还有专项附加扣除等项目，我不太清楚如何准确计算每月的预扣预缴税额。比如，某员工月工资15000元，社保公积金个人部分2000元，还有子女教育、住房贷款利息等专项附加扣除，应该如何分步骤计算他当月应预扣预缴的个税？希望能详细说明计算公式、适用税率和速算扣除数，以及累计预扣法的具体应用。

作者 kingdee03　|　2025-10-14　｜　

工资薪金

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已有 3 条回答

财税专家老李

工资薪金预扣预缴个人所得税采用累计预扣法计算。具体步骤：首先，计算员工当月累计收入（含本月工资）；其次，减去累计减除费用（每月5000元）、累计专项扣除（社保公积金个人部分）、累计专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等）；然后，根据余额适用个人所得税预扣率表计算累计应纳税额；最后，减去已预缴税额，得出本月应预扣税额。例如，某员工1月工资15000元，社保2000元，专项附加扣除2000元，则应纳税所得额=15000-5000-2000-2000=6000元，适用3%税率，预扣税额=6000×3%=180元。从2月起需累计计算，确保年度汇算准确。

税务顾问小张

预扣预缴税额计算核心是累计预扣法，适用于居民个人工资薪金所得。计算公式为：本月预扣税额=（累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除）×预扣率-速算扣除数-累计已预缴税额。其中，累计减除费用按5000元/月累计；专项扣除包括基本养老、医疗、失业保险等个人部分；专项附加扣除涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。税率表分7级，如年应纳税所得额不超过36000元部分税率为3%。企业需每月更新员工累计数据，避免多扣或少扣。建议使用税务软件辅助计算，确保合规。

财务达人小王

工资薪金预扣预缴计算需注意细节：首先，确定收入范围，包括工资、奖金、津贴等；其次，准确录入专项附加扣除信息，如子女教育每月1000元/子女，住房贷款利息每月1000元等。计算时，采用月度累计方式：例如，某员工前2月累计收入30000元，累计减除费用10000元，专项扣除4000元，专项附加扣除4000元，则累计应纳税所得额=30000-10000-4000-4000=12000元，适用3%税率，累计应纳税额=12000×3%=360元。若1月已预缴180元，则2月应预扣180元。此法平滑税负，避免年终大额补税。企业应定期核对数据，及时申报。

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