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工资薪金所得预扣预缴计算公式详解

作为一名普通上班族，每月发工资时都会发现到手金额和应发工资有差异，听说这是因为公司根据税法规定预扣预缴了个人所得税。我想详细了解工资薪金所得预扣预缴的具体计算公式是什么？这个公式包含哪些要素？如何根据我的月收入、专项扣除、专项附加扣除等项目来计算每月应预扣的个税金额？希望能得到清晰的计算步骤说明和具体示例。

作者 kingdee03　|　2025-10-14　｜　

工资薪金

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已有 3 条回答

税务专家老李

工资薪金所得预扣预缴采用累计预扣法计算，具体公式为：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。其中累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。计算时需注意：1.累计减除费用按照5000元/月计算；2.专项扣除包括三险一金；3.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房租金等七项。例如某员工1月工资20000元，三险一金3000元，专项附加扣除2000元，则1月应纳税所得额=20000-5000-3000-2000=10000元，适用3%税率，应预扣个税300元。

财税顾问张明

工资薪金预扣预缴计算关键在于理解累计计算原理。首先确定累计应纳税所得额=本年累计工资薪金收入-累计基本减除费用（5000元/月）-累计专项扣除（三险一金）-累计专项附加扣除。然后根据累计应纳税所得额对应个人所得税预扣率表计算累计应预扣税额，最后减去已预扣税额得出本期应预扣税额。需要特别注意的是：1.税率表是七级超额累进税率，从3%到45%；2.专项附加扣除需要纳税人自行确认；3.每年个税汇算清缴时会对预扣预缴进行多退少补。实际操作中，公司HR通过个税计算器或薪酬系统自动完成计算，但了解公式有助于员工核对个税扣除是否正确。

个税达人小王

从实操角度解析工资薪金预扣预缴公式：每月预扣个税=（累计收入-累计5000元×月份数-累计三险一金-累计专项附加扣除）×税率-速算扣除数-已预缴个税。重点要素说明：1.基本减除费用固定5000元/月；2.专项扣除指个人缴纳的基本养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金；3.专项附加扣除包括子女教育（每个子女1000元/月）、住房贷款利息（1000元/月）等7项。举例说明：某员工前3个月累计收入60000元，累计减除费用15000元，累计三险一金9000元，累计专项附加扣除3000元，累计应纳税所得额=60000-15000-9000-3000=33000元，适用10%税率，速算扣除数2520元，累计应预扣税额=33000×10%-2520=780元，若前2个月已预扣400元，则第3个月应预扣380元。

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