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保证金如何进行会计做账处理？

我公司最近支付了一笔业务保证金，比如投标保证金或履约保证金，但我不太清楚这笔钱在财务上应该如何正确做账。具体来说，支付保证金时应该计入哪个会计科目？收到退还的保证金时又该如何处理？如果保证金被没收了，账务上需要做什么调整？希望得到详细的会计分录示例和科目说明。

作者 kingdee03　|　2025-10-31　｜　

科目,

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财税小能手

保证金的做账处理需要根据业务场景区分。支付保证金时，借记'其他应收款-保证金'科目，贷记'银行存款'；收到退还时做相反分录。如果保证金被没收，需借记'营业外支出'或相关费用科目，贷记'其他应收款-保证金'。例如支付投标保证金10万元：借：其他应收款-保证金 10万，贷：银行存款 10万；若被没收：借：营业外支出 10万，贷：其他应收款-保证金 10万。注意要及时取得相关凭证作为记账依据。

会计实务专家

从会计科目角度，保证金通常通过'其他应收款'核算。支付时：借：其他应收款-XX保证金，贷：银行存款。收到退还时反向冲销。特殊情况下，如押金类保证金可能计入'其他应付款'。关键要设置明细科目清晰核算，比如'其他应收款-投标保证金-XX公司'。期末需复核保证金账龄，对长期未收回的计提坏账准备。建议在记账时备注合同编号、业务内容等信息，便于后续跟踪管理。

财务合规顾问

保证金做账需注意税务处理。支付时不影响损益，但被没收的保证金需区分情况：如果是违约罚款，对方需要开具发票，你方凭票税前扣除；如果是定金性质被没收，可能无法税前扣除。建议设立专门的保证金台账，记录支付日期、金额、对方单位、预计收回时间等要素。每月末核对台账与账面余额，确保账实相符。对于超过1年未收回的保证金，应及时催收并评估坏账风险。

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