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我是一家贸易公司的会计，最近公司从国外进口了一批商品，需要缴纳进口增值税。在记账时我不确定这笔进口增值税应该计入哪个会计科目，是计入应交税费科目还是其他科目？具体应该怎么做会计分录？希望得到专业的解答。
财税专家张老师
进口增值税应该计入"应交税费"科目下的"应交增值税"明细科目。具体会计处理如下：当企业进口货物时，海关代征的进口增值税应借记"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目，同时贷记"银行存款"等科目。如果是一般纳税人，这笔进项税额可以在销项税额中抵扣；如果是小规模纳税人，则计入货物成本。完整的会计分录为：借：库存商品/原材料(货物成本+关税)，借：应交税费-应交增值税(进项税额)，贷：银行存款。需要注意的是，进口增值税专用缴款书是抵扣凭证，企业应在开具之日起360日内申报抵扣。
资深会计师李经理
进口增值税的会计科目处理需要根据企业纳税人身份来确定。对于一般纳税人企业，进口增值税计入"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目，这是资产类科目，表示企业可以抵扣的进项税。具体操作时：根据海关进口增值税专用缴款书，借记"应交税费-应交增值税(进项税额)"，按应计入采购成本的金额借记"库存商品"等科目，按应付或实际支付的金额贷记"应付账款"或"银行存款"。对于小规模纳税人，由于不能抵扣进项税额，进口增值税应直接计入采购成本，借记"库存商品"科目。建议在记账时附上海关缴款书作为原始凭证。
税务顾问王总监
进口增值税计入会计科目时，重点要注意科目级次设置。应在"应交税费"一级科目下设置"应交增值税"二级科目，再在"应交增值税"下设置"进项税额"三级科目。具体记账时：根据海关进口增值税缴款书注明的税额，借记"应交税费-应交增值税(进项税额)"，按进口货物完税价格和关税之和借记"原材料"或"库存商品"，贷记"银行存款"等。如果企业采用计划成本法核算，还需通过"材料采购"科目过渡。需要特别提醒的是，进口增值税的抵扣期限为360天，且必须在增值税纳税申报时向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》。
已有 1 个回答 | 1年前
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已有 3 个回答 | 9月前
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