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admin 发布于 2010-06-02

　　【问题】 　　我公司是一家外资企业，2001年设立，2002年投产。2002-2008年税后利润合计有RMB5000万元以上（其中2007年前的税后利润4000万元以上），一直没有分配利润。由于要新增一条生产线，2009年董事会决议用2002-2008年税后利润增加注册资本H...

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admin 发布于 2010-06-02

　　税务机关在处理企业提交的适用特殊性税务处理申请时，会着重考察以下几个条件，因此我们在实际工作中，尤其是在签约环节，必须注意相关的合同条款必须能够反映以下条件： 　　（一）合理的商业目的 　　企业所提交的资料必须能够从以下几方面进行说明重组交易具有合理的商业目的： 　　1、重组...

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admin 发布于 2010-06-02

　　1、符合规定条件的企业重组交易中的股权支付部分所确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 　　企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权...

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admin 发布于 2010-06-01

　　【问题】 　　企业注销税务登记，对企业的库存商品是否视同销售，缴纳增值税？国家税务总局是否有明确文件规定，对企业库存商品分配给股东视同销售，应缴纳增值税吗？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第四条规定：“...

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admin 发布于 2010-06-01

　　【问题】 　　因企业员工非法挪用单位资金造成的损失（该员工被判刑），如何在企业所得税税前扣除？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88号）第十四条规定，企业清查出的现金短缺扣除责任人赔偿后的余额，确认为现金损失...

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admin 发布于 2010-06-01

　　【问题】 　　某制药工厂年底进行存货盘点时发现部分药品变质。企业要进行存货损失确认审批，应向主管税务机关报送哪些证明材料？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88号）第二十一条规定，存货报废、毁损和变质损失，其...

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admin 发布于 2010-06-01

　　【问题】 　　我公司出口了一批化肥及化肥产品，请问，出口时关税税率应怎样确定？ 　　【解答】 　　《国务院关税税则委员会关于调整部分产品出口关税的通知》（税委会〔2009〕6号）规定，取消部分化肥及化肥原料的特别出口关税，主要包括黄磷、磷矿石、合成氨、磷酸、氯化铵、重过磷酸钙...

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admin 发布于 2010-06-01

　　【问题】 　　我公司与伤亡家属达成的工伤死亡抚恤金，是否可以企业所得税税前扣除？ 　　【解答】 　　《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 　　《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国...

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admin 发布于 2010-06-01

　　【问题】 　　我公司采用经营租赁方式出租多处写字楼，我公司负担水、电、暖和管理费用，租期二年，租金提前一次性收取。请问按照税法规定如何确认企业所得税纳税义务发生时间？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定...

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admin 发布于 2010-06-01

　　【问题】 　　业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？ 　　【解答】 　　国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入...

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admin 发布于 2010-06-01

　　【问题】 　　房地产企业销售未完工产品，按照预售收入计算的预计利润能否弥补以前年度亏损？ 　　【解答】 　　根据国家税务总局《关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函[2008]1081号）规定： 　　“附表三《纳税调整项目明细表》填报说...

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admin 发布于 2010-06-01

　　【问题】 　　开发建设经济适用房有哪些税收优惠政策？享受优惠政策要办理哪些手续？ 　　【解答】 　　开发建设经济适用房，政策优惠是多方面的，最直接的优惠属于当地政府给予的土地划拨和行政事业性收费的直接减免。税收优惠方面，我们对现行的税务政策总结如下： 　　1、营业税：目前没有...

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admin 发布于 2010-06-01

　　【问题】 　　我公司是一家小规模电梯公司，以电梯的保养、安装及维修为主营业务，同时也代理销售电梯设备，我公司现保养、维修及销售都缴纳增值税，可是客户要求我们提供服务业保养发票，我公司能否就保养及维修业务申领营业税服务业发票？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于电梯保养、...

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admin 发布于 2010-06-01

　　【问题】 　　我们固定资产主要是房屋、机器设备、电子产品这几大类，残率定为多少比较合理？ 　　【解答】 　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条规定：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。 ...

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admin 发布于 2010-06-01

　　【问题】  　　企业注销税务登记，对企业的库存商品是否视同销售，缴纳增值税？国家税务总局是否有明确文件规定，对企业库存商品分配给股东视同销售，应缴纳增值税吗？ 　　【解答】 　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）...

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admin 发布于 2010-06-01

　　为有效保证企业正确及时申报缴纳企业所得税和汇算清缴工作的顺利开展，针对目前个别企业所得税政策没有明确，造成一些企业无法在2009年度企业所得税汇算清缴期内准确申报、及时缴纳企业所得税款。为此，国家税务总局于近日下发了《关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知》（国税函...

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admin 发布于 2010-05-31

　　随着全球经济逐步回暖，跨境投资活动日趋活跃，新一轮跨国并购已经拉开了序幕。为了使广大企业了解跨境重组的税收政策，规避重组过程中的税务风险，本文对跨境重组相关所得税政策加以梳理和解析。 　　“境外——境外”模式 　　“...

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admin 发布于 2010-05-31

　　【问题】 　　房地产公司售房时，也代电信企业同时办理各项业务，收取相应的初装费。但开具的是电信企业自己的发票，收款后全额交给电信企业。请问，房地产公司收取的初装费是否也认为是价外收费计算营业税及其他税费？ 　　【解答】 　　这个问题涉及到三个税种的处理： 　　1、营业税 　　...

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admin 发布于 2010-05-31

　　【问题】 　　我公司为国有企业，与外方合资成立了一家合资企业，产品使用外方的商标。现外方要求支付商标使用费（收入的2%），我方认为价格过高，提议商标使用应与企业效益挂钩，外方不认可。请问，税法对此有无明确规定？ 　　【解答】 　　商标使用费如何支付，支付多少，通常来说是双方协...

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admin 发布于 2010-05-28

　　为加快农村金融的发展，解决农民贷款难问题，近日，财政部和国税总局联合下发了《关于农村金融有关税收政策的通知》。今后，金融机构对农户发放小额贷款的利息收入，都将免征营业税。这意味着，像农行这类专门服务于农村的大型金融机构，在农户小额贷款利息收入方面，也将获得同样的政策，这将有利...

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admin 发布于 2010-05-28

　　企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 　　1.根据《企业所得税实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： 　　（1）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托...

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admin 发布于 2010-05-28

　　1.关于利息收入及租金收入的时间确认问题 　　根据新企业所得税法及其实施条例有关规定，利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 　　2.核定征收企业所得税的纳税人有关收入确认问题 　　（1）按照《企业...

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admin 发布于 2010-05-28

　　1、关于合理工资薪金问题 　　《企业所得税实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握： 　　（...

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admin 发布于 2010-05-27

　　为开展融资租赁船舶出口退税试点工作，国家税务总局于近日制定了《融资租赁船舶出口退税管理办法》（国税发［2010］52号，下称办法），从 2010年4月1日起执行。 　　办法指出，从事融资租赁船舶出口的企业，应在首份《融资租赁合同》签订之日起30日内，除提供办理出口退（免）税认...

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admin 发布于 2010-05-27

　　【问题】 　　我购买一辆二手车，之前没交车购税，现在要补交才能过户，需要补多少？ 　　【解答】 　　根据《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第15号）第八条规定：免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价...

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admin 发布于 2010-05-27

　　【问题】 　　我公司有若干下属单位，相互之间经常有业务往来，各下属单位之间有用来确定绩效的内部结算办法。请问，在这种情况下，各下属单位是否需缴企业所得税？ 　　【解答】 　　《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债...

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admin 发布于 2010-05-27

　　【问题】 　　2009年公司发给职工的劳动分红，可以在企业所得税税前扣除吗？ 　　【解答】 　　一般来说，来源于企业利润的分红有两种类型：一种是比较常见的股东按股份应分配的利润，叫红利。另一种是企业在向劳动者支付了工资之后，再将一定比例的利润或超额利润向劳动者进行分配，叫劳动...

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admin 发布于 2010-05-27

　　【问题】 　　我公司是股份制生产企业，刚刚投入生产经营。请问，在生产经营之前发生的筹办费用支出应如何进行税务处理？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第七条规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业...

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admin 发布于 2010-05-27

　　【问题】 　　我公司无租使用员工的汽车，签订的协议上写明由公司承担汽车的一切费用，这样无租使用车辆的费用允许税前扣除吗？ 　　【解答】 　　根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额...

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admin 发布于 2010-05-27

　　【问题】 　　我公司与伤亡家属达成的工伤死亡抚恤金，是否可以企业所得税税前扣除？ 　　【解答】 　　《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔...

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