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admin 发布于 2010-06-13

　　6月1日，财政部、国家税务总局一则关于印发《新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定》（财税〔2010〕54号，下称“《改革规定》”）的通知，使得近期社会各界一直期待的新疆资源税改革终成现实。 　　我国酝酿数载的资源税改革，以新疆先行的方式正式拉开改革大...

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admin 发布于 2010-06-13

　　【问题】 　　我是一家监理企业的工作人员，在某市承担监理工作，当地税务部门要求我们监理企业在项目所在地纳税，但没有出证书的文件。按照《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》财税[2003]16号文件的要求“（三）在中华人民共和国境内的单位提供的设计（包...

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admin 发布于 2010-06-12

　　【问题】 　　纳税人支付的土地闲置费及契税滞纳金是否可在计算土地增值税时扣除？ 　　【解答】 　　根据《土地增值税暂行条例》第六条和《土地增值税暂行条例实施细则》第七条的规定，对于企业因违约而承受的处罚性开支，如土地闲置费及契税滞纳金等，不属于按税法规定正常开支的成本费用和国...

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admin 发布于 2010-06-12

　　【问题】 　　企业取得的赞助款是否要缴纳营业税？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）的通知〉》（国税函发〔1995〕156号）第十六条规定，单位和个人取得的各种名目的赞助收入是否要缴纳营业税，主要看是否发生了向赞助方提供应税劳务、转让无形资产或转...

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admin 发布于 2010-06-12

　　【问题】 　　上个月，我公司购买了某外国公司（该外国公司在中国境内没有办事机构）的一项专利使用权，使用费每年20万元，期限为5年。请问，我公司在向其支付专利使用费时是否要代扣所得税？ 　　【解答】 　　《企业所得税法》第二条规定，非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管...

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admin 发布于 2010-06-12

　　【问题】 　　我公司2009年申请办理注销税务登记，账面存有一笔2008年以前按照税法规定计提但尚未支付的职工福利费余额。请问，注销时尚未冲减的职工福利费结余应如何进行税务处理？ 　　【解答】 　　按照《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税...

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admin 发布于 2010-06-12

　　【问题】 　　高新企业享受15%税率为什么不需要税务机关审批? 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函[2009]255号)的规定：除企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第二十...

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admin 发布于 2010-06-12

　　【问题】  　　刚出台的关于土地增值税有关问题的通知（国税函[2010]220号）文件，三、房地产开发费用中的5%、10%以内计算扣除，是不是指如下情况：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行...

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admin 发布于 2010-06-12

　　【问题】 　　县级供电公司购进电力时取得进项发票进行抵扣，但自用办公用电没有做销售处理而是做电损，不申报销售缴纳增值税，这部分电力产品只有进项，没有销项， 是否有违税收原则？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》规定： 　　“第十条 下列项目的进项税额不得从销...

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admin 发布于 2010-06-12

　　【问题】 　　根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十六条规定：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。也就是说甲供的材料施工单位是必须缴纳营业税及附征（这在预算的工程造价中...

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admin 发布于 2010-06-12

　　【问题】 　　1、境外企业来华提供劳务，由我公司代扣代缴营业税，合同为外币，请问以何日汇率折算为人民币计税？如果我要补缴以前漏缴的营业税税款，又该按什么汇率折合人民币？是按纳税义务发生当时的汇率，还是按补缴时的汇率？ 　　2、外籍员工工资按何日汇率折算为人民币计算个人所得税？...

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admin 发布于 2010-06-12

　　【问题】 　　我是一家上市公司的财务人员，近日，经股东大会决定将股权（票）溢价所形成的资本公积转增股本。请问，是否需要缴纳企业所得税？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，被投资企业将股权（票）溢价...

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admin 发布于 2010-06-10

    为强化税收征管，充分发挥税收在收入分配中的调节作用，国家税务总局日前下发了《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通 知》（国税发[2010]54号，下称通知），提出将对获得财产转让所得，利息、股息、红利所得等五类高收入者的个...

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admin 发布于 2010-06-10

　　【问题】 　　对火电厂是否征收土地使用税？ 　　【解答】 　　根据《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》（国税地〔1989〕13号）第一条要求，对火电厂厂区围墙内的用地，均应照章征收土地使用税。对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征土地使...

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admin 发布于 2010-06-10

　　【问题】 　　《城市维护建设税暂行条例》第四条规定，城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城或镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。请问，我公司所在地为工矿区，城市维护建设税税率应执行百分之几？ 　　【解答】 　　...

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admin 发布于 2010-06-10

　　【问题】 　　浙江衢州车主廖先生购买了一辆新车，他向当地国税机关车辆购置税征收管理分局询问，如今要符合什么条件的车辆才可以享受车购税的减免？ 　　【解答】 　　《财政部、国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》（财税〔2009〕154号），对2010年1...

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admin 发布于 2010-06-09

　　近日，财政部、国家税务总局下发了《关于确认中国红十字会总会公益性捐赠税前扣除资格的通知》（财税［2010］37号）文件，文件明确，经财政部、国家税务总局联合审核确认，中国红十字会总会具有2008年度、2009年度和2010年度公益性捐赠税前扣除的资格。而根据《中华人民共和国红...

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admin 发布于 2010-06-09

　　【问题】 　　销售业务员除按月领取工资外，还取得部分销售提成，应该如何缴纳个人所得税？是否按9级累进税率缴纳？ 　　【解答】 　　《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动...

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admin 发布于 2010-06-09

　　【问题】 　　既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税额是否可以抵扣？ 　　【解答】 　　通常我们对于用途难以划分的货物，采用应税产品销售额的方式来划分是否可以抵扣进项税额。按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，只有专...

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admin 发布于 2010-06-09

　　2008年4月，科技部、财政部和国家税务总局联合发布《高新技术企业认定管理办法》，对依法享受税收优惠的高新技术企业认定条件作出了明确界定。2008年7月，科技部、财政部、国家税务总局联合发布了《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火[2008]362号），至此，作为《企业所...

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admin 发布于 2010-06-09

　　【问题】 　　出口货物备案单证都包括哪些内容？ 　　【解答】 　　出口企业自营或委托出口属于退(免)增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将下列单证在企业备案： 　　1.购货合同。 　　2.出口货物明细单。 　　3.出口货物装货单。 　　4.出口货物...

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admin 发布于 2010-06-09

　　【问题】 　　非居民企业在中国境内提供劳务，是否需要办理税务登记？如果未按期办理，是否会受到处罚？ 　　【解答】 　　《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行条例》第五条规定，非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地...

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admin 发布于 2010-06-08

　　【问题】 　　火车票既没有发票监制章，也没有发票代码，为什么仍然可以作为合法有效凭证？ 　　【解答】 　　《发票管理办法》第二十五条中，明确规定“不得自行扩大专业发票使用范围”，这里就提出了专业发票这一概念，接着又规定：“对国有金融、邮电、...

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admin 发布于 2010-06-08

　　某制药股份有限公司系高新技术企业，在2009年度汇算清缴中，其企业以上年度可弥补亏损160万元，2009年度经调税调整后汇算，应纳税项目所得额为－430万元，另外其企业当年还发生能单独准确核算的符合条件的药品开发技术转让收入600万元，技术转让成本和相关税费60万元，技术转让...

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admin 发布于 2010-06-08

　　【问题】 　　根据《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》（国税函〔2004〕1199号）文件规定，关于应扣未扣税款是否加收滞纳金的问题，应按照《税收征管法》规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的《征管法》，均不得向纳税人或扣缴义务人加...

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admin 发布于 2010-06-07

    1.问：设置帐簿有何时限要求？ 答：根据《税收征管法实施细则》第二十二条、第二十五条的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生...

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admin 发布于 2010-06-07

    1.问:2009年开始实施的增值税转型改革主要包含哪些内容？ 　　答：增值税转型是指生产型增值税改革为消费型增值税。增值税转型对进一步消除重复征税因素，降低企业设备投资税收负担，鼓励企业技术进步和促进产业结构调整，促进我国经济平稳较...

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