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admin 发布于 2010-05-27

　　【问题】 　　我公司没有成立工会组织，但是计提了工会经费，以作为日常活动开支，是否可以按照规定比例在税前扣除？是否只有成立了工会组织并向工委缴纳会费才能税前扣除？ 　　【解答】 　　《企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金2%的部分，准予扣除...

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admin 发布于 2010-05-27

　　为加快农村金融的发展，解决农民贷款难问题，近日，财政部和国税总局联合下发了《关于农村金融有关税收政策的通知》。今后，金融机构对农户发放小额贷款的利息收入，都将免征营业税。这意味着，像农行这类专门服务于农村的大型金融机构，在农户小额贷款利息收入方面，也将获得同样的政策，这将有利...

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admin 发布于 2010-05-27

　　国家税务总局26日公布了《关于中国工商银行股份有限公司等企业企业所得税有关征管问题的通知》，以加强包括工商银行在内的企业所得税收入全额归属中央的企业所得税征管。 　　通知适用的范围为铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银...

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admin 发布于 2010-05-27

　   国家通过土地增值税清算来调控房地产市场的思路日渐明晰。在“新国十条”和各地细则均提及要加大土地增值税清算力度之后，国家税务总局26日发布《关于土地增值税清算有关问题的通知》，明确土地增值税清算过程中若干计税问题。有关专家指出，土...

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admin 发布于 2010-05-26

　　 　　问：我公司是一家居民企业，在国外设立有分支机构。2009年该分支机构在境外缴纳所得税时，由于迟缴税款而被所在国税务机构加收了5万元滞纳金。请问，这笔滞纳金可以从当期应纳税额中予以抵免吗？   　　答：不能。《企业所得税法》第二十三条规定：“居民企业...

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admin 发布于 2010-05-26

　　问：我公司是一生产型企业，在2007年度因采购的原材料变质不能使用而形成了一笔资产损失，该项资产损失在当年没有申报扣除。请问，这笔资产损失能否税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕772号）第一条明确...

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admin 发布于 2010-05-26

　　根据《增值税暂行条例》第六条及《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，增值税的应税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括在价外向购买方收取的代垫款项、运输装卸费等，但不包括同时符合承运部门的运输费用发票开具给购买方、纳税人将该项发...

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admin 发布于 2010-05-26

　　《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）明确了企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题。该文指出，企业向股东或其他与企业有关联关系以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超...

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admin 发布于 2010-05-26

  　　问：公司给工人的一些工程施工完成的奖励，以及公司演讲比赛等奖励，怎样下账，按什么缴纳个人所得税？ 　　答：《个人所得税法实施条例》中规定的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所...

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admin 发布于 2010-05-26

　　近日，国家发改委综合运输研究所副所长汪鸣在2010中国仓储物流业合作发展论坛上透露，物流业振兴的6个专项规划最早将在今年内出台。 　　去年3月，十大产业振兴规划之一的《物流业调整与振兴规划》（下称“《规划》”）正式颁布，但迄今尚没有实质性的细则出台。 ...

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admin 发布于 2010-05-25

　　问：我工厂离市区较远，因生产经营需要，为方便职工就餐，自办了食堂。食堂非独立核算，只对内不对外，食堂向职工收取30%食堂经办成本，70%亏损由公司负担。请问我公司现取得食堂购买液化气的增值税专用发票，该进项发票是否可抵扣？ 　　答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项...

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admin 发布于 2010-05-25

　问：我公司为湖北外的路桥施工企业，于2009年6月获得湖北省境内一条高速公路施工合同，并在9月份在注册地（非湖北省）办理了外出经营许可证，依注册地要求缴纳了合同总计0.03%的印花税计9.7万余元，现在施工地税务机关要求我方再次缴纳印花税（理由是印花税应该合同签订地缴纳），对我...

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admin 发布于 2010-05-25

　　问：财政性资金是否一定是不征税收入？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）   　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有...

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admin 发布于 2010-05-25

　　问：一家房地产开发公司销售储藏室（有产权，和套房一起出售），请问，我公司在计算土地增值税时是按住宅还是按非住宅交纳？若按照住宅是按普通住宅还是非普通住宅（即要不要计算进单套建筑面积内）？若储藏室（有产权，单独出售），又要按照住宅还是按非住宅交纳？ 　　答：税法对住宅没有明确的...

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admin 发布于 2010-05-24

　　《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（...

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admin 发布于 2010-05-24

　　（1）进口关税的计算 　　进口货物应纳关税的计算公式为： 　　应纳税额=应税货物进口数量×单位关税完税价格×适用税率 　　公式中的进口货物的关税完税价格是进口关税的计税依据。税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。所称到岸价...

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admin 发布于 2010-05-24

　　问：我公司聘请了几位外单位的退休人员，不知所支付的报酬应按“劳务报酬所得”代扣个人所得税还是按“工资薪金所得”代扣个人所得税？ 　　答：根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国...

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admin 发布于 2010-05-24

　　问:企业销售自己使用过的物品与纳税人销售旧货应分别适用不同的征税办法，请问“使用过的物品”与“旧货”该如何把握？企业销售自己使用过的汽车、办公桌是按自己使用过的物品征税还是按旧货征税？ 　　答:《财政部、国家税务总局关于部分货物...

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admin 发布于 2010-05-24

　　问：我公司于今年2月购进一台大型机械设备用于生产，由于本公司打算转产，故打算将该设备租赁给其他企业。请问，出租设备取得的收入是否缴纳增值税？购进该设备已抵扣的进项税额是否需要转出？ 　　答：上述公司如果租赁货物的所有权未转让给承租方的，按有关规定征收营业税，不征收增值税。 　...

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admin 发布于 2010-05-24

　　（一）以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品。高纯度二氧化碳产品，应当符合GB10621—2006的有关规定。 　　（二）以垃圾为燃料生产的电力或者热力。垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%，并且生产排放达到GB13223—2003第1时段标准或者G...

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admin 发布于 2010-05-24

　　个体工商户企业有时会被税务机关核定征收税额，那什么样的情况会被核定呢？ 　　税务机关根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定： 　　（一）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定； 　　（二）按...

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admin 发布于 2010-05-24

　　国家税务总局21日公布了《关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》，通知指出，房地产企业开发的项目开始办理房屋交付或已开始实际投入使用时，应视为开发产品完工，并按规定及时结算企业所得税。税务专家认为，通知出台意在堵塞房地产开发企业逃避所得税的漏洞。 　　通知指出，房...

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admin 发布于 2010-05-21

　　酝酿数年的资源税改革将从新疆率先试点，原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征。蒋洁敏表示，由于人民币的升值，现在的征收起点其实是33美元，他希望有关部门能将资源税和石油特别收益金结合起来征收。 　　酝酿数年的资源税改革将从新疆率先试点，原油、天然气资源税由从量计征改为从价计...

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admin 发布于 2010-05-21

　　问：某企业为一化肥生产企业，主要生产设备处于高腐蚀状态，是否可以采取加速折旧？如何办理？ 　　答：根据《企业所得税法》第三十二条及《企业所得税法实施条例》第九十八条的相关规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加...

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admin 发布于 2010-05-21

　　问;我公司是一家房地产开发企业。2008年，公司在以按揭方式销售经济适用房时为部分购房人向银行提供了贷款担保。2009年，有几个购房人不能偿还贷款，造成公司承担担保连带还款60万元责任。请问，这笔担保损失能否税前扣除？ 　　答：《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发...

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admin 发布于 2010-05-21

　　问：国税发[2009]31号文第二十七条中规定“开发间接费指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。主要包括管理人员工资、职工福利费……” 请问： 　　1、文件中的“工...

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admin 发布于 2010-05-21

　　新《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》自2009年1月1日开始实施，2009年总局又连续下发了两个文件（《关于公布若干废止和失效的营业税规范性文件的通知》（财税[2009]61号）和《关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》（国税发[2009]29号）。金融企业防...

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admin 发布于 2010-05-21

　　问：某单位最近因暴雨发生自然灾害损失，一批存货霉烂变质需变价处理，该批存货所含进项税是否能够抵扣？发生的财产损失企业所得税如何处理？ 　　答：根据《增值税暂行条例》第十条第二项规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》...

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admin 发布于 2010-05-21

　　问：我公司发生诉讼案件损失可以税前扣除吗？是否要到税局备案呢？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88号）第五条规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产...

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admin 发布于 2010-05-21

　　问：某市甲建设投资公司开发一综合建材商城，建成之后采用只租不售的长期经营方式。为招商引资，谋求共赢，4月初，甲公司与某生产商乙方签订了商铺租赁协议，合同约定租期为5年，前2年免租，第三年至第五年按约定的租金分年缴纳120万元或于第三年初一次性交纳350万元。那么，免租期间与应...

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