标签：税务热点 第26页

admin 发布于 2010-05-21

　　问：某市甲建设投资公司开发一综合建材商城，建成之后采用只租不售的长期经营方式。为招商引资，谋求共赢，4月初，甲公司与某生产商乙方签订了商铺租赁协议，合同约定租期为5年，前2年免租，第三年至第五年按约定的租金分年缴纳120万元或于第三年初一次性交纳350万元。那么，免租期间与应...

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admin 发布于 2010-05-21

　　问：我购买了一辆退役的森林消防水罐车，准备改装成油罐车从事运营，可在办理过户手续时听说还要再次申报缴纳车购税。该车购买时已办过车购税纳税申报了，属于免税车辆，为什么还要重新申报？是不是要按新车补缴税款呢？ 　　答：根据国家税务总局《车辆购置税征收管理办法》第三十六条规定，防汛...

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admin 发布于 2010-05-21

     问：我公司是一小型餐饮企业，资产总额10万元，2009年 营业收入50万元，年均从业人数20人，年应纳税所得额6万元，所得税是由税务机 关核定征收。听说像我们这样小型企业，可享受所得税20%的低税率优惠。但在今年汇算清缴申报时，税...

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admin 发布于 2010-05-21

　　问：我公司是一家外资企业，成立于2006年9月，2007年12月吸收合并另一家外资公司（A公司），且当时A公司刚好享受完“二免三减半”税收优惠期，我公司为存续企业。我公司于2007年取得税务“二免三减半”批文，优惠期为2007-...

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admin 发布于 2010-05-21

　　【问题】 　　上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，是否缴纳个人所得税？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔20...

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admin 发布于 2010-05-20

　　问：某企业上个月由于某些原因，不能按期办理纳税申报，于是向税务机关申请了延期申报，并按税务机关的核定预缴了40万元的税款。延期结束后企业进行正常申报，经计算，当月实际实现税款为55万元，需要补缴15万元税款。请问，这补缴的15万元税款用不用加收滞纳金？如果多缴的话，税务机关退...

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admin 发布于 2010-05-20

　　财政部、国家税务总局《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税[2009]133号）规定，自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。但该文没有明确...

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admin 发布于 2010-05-20

　　【问题】 　　《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）、（二）项中所称纳税人销售自己使用过的物品与纳税人销售旧货分别适用不同的征税办法，请问自己使用过的物品与旧货究竟该如何把握？企业销售自己使用过...

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admin 发布于 2010-05-20

　　【问题】 　　外购烟丝委托加工卷烟，卷烟计算消费税时烟丝的消费税可以扣除吗？ 　　【解答】 　　根据国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知（国税发[1993]156号）规定： 　　“三、关于计税依据问题 　　(三)下列应税消费品可以销售额扣除外购已...

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admin 发布于 2010-05-20

　　【问题】 　　我是个体工商户，所纳税款一直是按定期定额缴纳的。2010年主管税务机关开始重新核定定额税款，请问，税务机关核定税额的依据是什么？ 　　【解答】 　　《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第七条规定，税务机关应当根据定期定额户的经营规模、...

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admin 发布于 2010-05-20

　　【问题】 　　个人年所得12万元纳税申报需要补缴税款的，是否征收滞纳金？ 　　【解答】 　　依据我国《税收征管法》和《国家税务总局关于进一步做好年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作的通知》（国税发〔2007〕25号）规定，年所得达到12万元的纳税人，平时有应扣未扣税款...

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admin 发布于 2010-05-20

　　【问题】 　　销售坐落于江面上的浮桥应该按照销售不动产征收税收，还是应该按照转让其他资产计征增值税？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于印发（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号）规定： 　　“九、销售不动产 　　销售不动产，是指有偿转让不动产所有权...

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admin 发布于 2010-05-20

　　问:所得税条例三十五条规定：投资者的补充养老保险、补充医疗保险费，可以扣除，但是基本养老保险费、基本医疗保险费扣除范围中没提到投资者。我想咨询一下，投资者的具体范围怎样界定？基本养老保险费、基本医疗保险费不可以扣吗？ 　　答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五...

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admin 发布于 2010-05-20

　　问: 柳编产品是否农副产品？是否缴纳增值税？ 　　答: 根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）中《农业产品征税范围注释 》规定：“农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。&...

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admin 发布于 2010-05-20

　　问;我单位于2006年与当地开发区政府签订一份合同，通过支付土地出让金的方式取得一块土地使用权，并于当年在该块土地上建造了如今正在使用的办公楼、厂房。只是由于某种原因，“土地使用证”迟迟未发放给我单位。那么在该无形资产摊销年限上有什么规定吗？例如应该5...

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admin 发布于 2010-05-18

　　问：《关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税[2008]48号） 四、企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨...

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admin 发布于 2010-05-18

　　问：我公司购进柴油燃料油等原料生产燃料油，柴油燃料油消费税已交，请问可以抵扣吗？ 　　答：根据《国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知》（国税函[2006]769号）规定： 　　“二、关于消费税税款抵扣的管理 　　（一）从商业企业购进应税消费...

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admin 发布于 2010-05-18

　　问：我司是一家从事国际快递运输服务的企业，按照《关于国际运输劳务免征营业税的通知》（财税[2010]8号）中的描述，属于国际运输劳务的情况包括“在境内载运旅客或者货物出境”。那么，快递服务也是将境内的货物运送至境外，应属于享受营业税免征待遇的范围。企业...

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admin 发布于 2010-05-18

　　国家税务总局副局长解学智日前在全国税务系统货物劳务税工作视频会议上表示，今年将研究完善消费税政策，适当扩大消费税征收范围。 　　此前，财政部已经提出，要完善消费税制度，将部分严重污染环境、大量消耗资源的产品纳入征收范围。 　　除了扩大消费税征收范围，解学智还表示，要深化成品油...

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admin 发布于 2010-05-17

　　问： 　　我公司经营亏损200万元，另收到投资收益1000万元，在年度企业所得税申报表中，显示的应纳税所得额为-200万元，请问这200万元在以后年度可否弥补亏损？ 　　答： 　　《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（...

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admin 发布于 2010-05-17

　　目前，对白酒行业实行从价定率和从量定额相结合的复合计算办法征收消费税，粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20%，定额税率为0.5元/斤（500克）。《消费税暂行条例》规定，纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。 　　近日，《国家税务总...

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admin 发布于 2010-05-17

　　金银首饰的零售业务是指将金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰生产、加工、批发、零售单位（以下简称经营单位）以外的单位和个人的业务。下列行为视同零售业务： 　　（1）为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理、清洗业务。 　　...

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admin 发布于 2010-05-17

　　【问题】 　　购进的润滑油，加工后进行生产，税务上如何处理？ 　　【解答】 　　根据《财政部 国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税[2008]19号）第三条规定：以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予从消费税应纳税额中扣...

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admin 发布于 2010-05-17

　　消费税的应纳税额的计算有三种方法：从价定率计征法、从量定额计征法以及从价定率和从量定额复合计征法。 三种计税方法 适 用范围 计税公式 从价定率计税 除以下列举项目之外的应税消费品 应 纳税额＝销售额×比例税率 从量定额计税 列 举3种：啤酒、黄酒、成品油 应纳税...

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admin 发布于 2010-05-17

　　为落实《财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税［2009］133号），确保享受优惠的小型微利企业所得税预缴工作顺利开展，国家税务总局近日下发《关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知》（国税函［2010］185号），就2010年度...

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admin 发布于 2010-05-14

　　问：税法规定公司与公司之间借款，支付利息按金融机构同期同类贷款利率执行，但同期同类贷款利率是否包括基准利率和浮动利率，还是只是基准利率？ 　　答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条第 （二）项规定：“非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金...

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admin 发布于 2010-05-14

　　问：对于使用计划价核算的企业，在商品“货到单未到”的情况下，会计上允许其暂估入账，次月初红字冲销。在年末，当暂估商品已销售且已转成本，势必影响当年度企业所得税，《企业所得税法》规定，扣除项目和金额必须真实合法，此部分商品已转的成本是否需要进行企业所得税...

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admin 发布于 2010-05-14

　　问： 《国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》（国税函[2010]39号）中第二条关于二级分支机构；以及《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》第九条关于二级分支机构释义中，税务机关和纳税人存在不同理解。我单位为一家电力建设单位，在一些省份承揽电力建筑安装...

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admin 发布于 2010-05-14

　　问：企业对租入的厂房进行加层改建，发生的改建支出可否在企业所得税税前扣除？ 　　答：《企业所得税法》第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用按照规定摊销的，准予扣除：租入固定资产的改建支出。《企业所得税法实施条例》第六十八条规定，《企业所得税法》...

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admin 发布于 2010-05-14

　　问：企业在年度中间终止经营活动，应如何缴纳企业所得税？ 　　答：《企业所得税法》第五十五条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。具体...

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