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admin 发布于 2010-05-14

　　问： 　　企业2009年申请办理税务注销，账面存在2008年以前按照税法规定计提但尚未使用的职工福利费余额，根据国税函[2008]264号的规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不...

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admin 发布于 2010-05-14

　　问： 　　企业业务人员签订虚假合同，骗取公司货款，已被检察机关判定“职位侵占罪”，对企业未追回的货款，可否申请损失在税前扣除？需要哪些要件，如何办理？以及相关的法律依据？ 　　答： 　　一、税收政策 　　国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办...

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admin 发布于 2010-05-14

　　近日，《湖北日报》报道，“武汉市硚口区召开新闻发布会，宣布在该区汉正街品牌服饰批发广场等10个市场率先启动税改。大批个体户将由小规模纳税人升级为一般纳税人，今年预计销售额超过20万元的个体户由每月定税改为查账征收。 这场溯源于国家税收新政的改革，恐将影响江城43万...

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admin 发布于 2010-05-13

　　问：我公司董事长是外国人，平时不在公司领工资，但会不定期的从国外来中国进行经营管理，为此我公司按每天150欧元付给老板差旅补助，请问这种差旅补助有限额吗？可以全额所得税税前扣除吗？需要代扣代缴个人所得税吗？ 　　答：《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知...

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admin 发布于 2010-05-13

　　问：我公司租赁100亩土地，期限50年，租金100万，一次性支付租金，现将该土地使用权转租出去，收到租金150万，我公司能否按50万缴纳营业税。我的依据是财税[2003]16号文：（二十）单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的...

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admin 发布于 2010-05-13

　　问： 我单位从事航空货运，发生境外业务时需要支付给境外机构航空过境费，地税部门要求代扣营业税，请问我们需要代扣吗？如何理解营业税条例实施细则第四条对于“境内”的解释？细则第四条中规定只要提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内就视为来源于境内收入，...

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admin 发布于 2010-05-13

　　问：我单位有一停工的工业企业，近期被市政府土地储备中心收将土地收储，收到土地补偿款2300万和地上建筑物补偿款300余万元，请问营业税如何缴纳？依据政策是什么？ 　　答：根据《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔2008〕27...

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admin 发布于 2010-05-12

　　按照税法规定，从2008年1月1日起高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率。而对于高新技术企业同时符合减半征税优惠时，可否适用在 15%基础上减半征税优惠，纳税人一直比较困惑。为此，国家税务总局近日发布《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函...

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admin 发布于 2010-05-12

　　问：业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？ 　　答：《国家税务总局关于〈企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中，填报说明规定，&l...

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admin 发布于 2010-05-12

     出口退税登记的一般程序： 　　1. 有关证件的送验及登记表的领取 　　企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。 　　2. 退税登记的申报和受理 　　企...

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admin 发布于 2010-05-12

　　问：车船税有哪些减免税政策？ 　　答： 　　下列车船免征车船税： 　　（1）非机动车船（不包括非机动驳船）：非机动车，是指以人力或者畜力驱动的车辆，以及符合国家有关标准的残疾人机动轮椅车、电动自行车等车辆；非机动船是指自身没有动力装置，依靠外力驱动的船舶；非机动驳船是指在船舶...

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admin 发布于 2010-05-12

　　问：如果已完税的车船被盗抢，纳税人是否可以申请退税？ 　　答：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。 　　对于已办理退税的被...

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admin 发布于 2010-05-11

　　融资租赁是企业最常采取的方式，与其他途径相比，它不但可以帮助企业节约资金成本， 降低企业的财务风险，并且可以减轻税收负担。但是企业在进行税收筹划时，应注意对所选方式应纳税额的准确计算，谨防出现由于对税收法规理解不足、滥用条款，而被税务机关认定为偷税的情况。 　　一、制定方案 ...

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admin 发布于 2010-05-11

　　混合销售和兼营销售是两个不同的概念，很多财务人员在处理业务时会把这两项业务混淆，差之毫厘谬以千里，不同的概念账务和税务处理都有很大的差别。 　　1.混合销售行为 　　（1）《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称《细则》）第五条第一款，一 　　项销售行为如果既涉及货...

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admin 发布于 2010-05-11

　　企业如果不按规定办理税务登记和注销，税务机关将根据具体情形进行处罚。具体的处罚规定包括： 　　1、按照《税务登记管理办法》第四十二条规定，纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款...

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admin 发布于 2010-05-11

　　问：企业向与企业无关的自然人的借款利息支出，在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函［2009］777号）文件第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支...

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admin 发布于 2010-05-11

　　记者近日在采访中获悉，当前一些开发商利用地方招商引资的各种优惠，以及房地产项目跨度长、环节多、成本计算复杂的特点，千方百计偷税漏税。有关专家建议加大房地产企业税收征缴力度，打破房地产行业的暴利属性，不仅能挽回税收损失，也能促进行业健康理性发展。 　　囤土地抬房价 成本低利润高...

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admin 发布于 2010-05-10

　　问：我公司是一新办增值税一般纳税人，处于筹建期，目前购进一批钢材用于修建厂房，为此支付的运费能否按照《增值税暂行条例》第八条第四款的规定购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，那么，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额准予抵扣进项税...

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admin 发布于 2010-05-10

　　新企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。但是，新法没有明确业务招待费所包含的具体内容。 　　一般情况下企业的业务招待费包括两部分，一是日常性 业务招待费支出，如餐饮费、住宿费...

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admin 发布于 2010-05-10

　　根据《企业所得税法》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　上述规定对大多数企业税务处理都普遍适用。但是，由于行业性质不同，对其产品的...

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admin 发布于 2010-05-10

　　根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税 ［2009］69号）的有关规定，国家税务总局近日下发《关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函［2010］157号），就执行企业所得税过渡期优惠政策问题做出进一步明确。 　　...

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admin 发布于 2010-05-07

　　今年1~5月是2009年度的企业所得税汇算清缴期，不少纳税人向广州地税部门询问涉及准备金提取的纳税调整税务处理问题。如李先生是一家商业企业的会计，2009年其企业按照财务会计制度规定对库存商品计提了存货跌价准备金，新企业所得税法实施后，关于准备金的提取，李先生不太清楚哪些可以...

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admin 发布于 2010-05-07

　　问：在做2007年至2009年补亏汇算清缴鉴证业务，发现 2007年收入与成本在2008年确认，请问：2007年汇缴报告是做调增收入及成本处理还是要求企业改正报表后按正确处理？具体应怎样处理？ 　　答：1、根据会计准则规定，应在2007年确认的收入和成本，企业在2008年才进...

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admin 发布于 2010-05-07

　　问：新《企业所得税法实施条例》规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。”请问，这是指发生额的60%不超过当年销售（营业）收入的5‰，还是指发生...

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admin 发布于 2010-05-07

　　有消息称，经中央新疆工作座谈会讨论后，资源税改革首先可能会在新疆试点。而这或许将是由“输血”转为“内生”、保证人民日益富足和新疆经济长期发展的强大引擎。 　　事实上，多位研究新疆经济的专家都在呼吁国家调整资源税及分税制比例。其原...

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admin 发布于 2010-05-06

　　办公设备既用于出口也用于内销进项税可否抵扣？ 　　问：我公司目前既有出口业务也有内销业务，2009年新购买的电脑、复印机等办公设备的进项税额可以抵扣吗？ 　　答：根据《增值税暂行条例》第十条第（一）项规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或...

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admin 发布于 2010-05-06

　　为了进一步规范非营利组织的纳税秩序，财政部、国家税务总局发布了《关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税 ［2009］122号），明确了符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围。 　　一、免税资格认定条件 　　根据财税 ［2009］123号，非营利组织免税资格认定...

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admin 发布于 2010-05-05

　　问：我公司董事长是外国人，平时不在公司领工资，但会不定期的从国外来中国进行经营管理，为此我公司按每天150欧元付给老板差旅补助，请问这种差旅补助有限额吗？可以全额所得税税前扣除吗？需要代扣代缴个人所得税吗？ 　　答：《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》（...

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admin 发布于 2010-05-05

　　预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分贷款给供应方而发生的一项负债。科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。 　　预收账款的核算应视企业的具体情况而定。如果预收账款比较多的，可以设置“预收账款”科目；预收账款不多的，也可以不设置&ld...

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admin 发布于 2010-05-05

　　问：我公司是一小型微利企业，按照财税［2009］133号文件通知，自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该怎样执行，季度预缴时能按50%进行申报吗？ ...

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