标签:税务热点

行业动态

税务机关如何正确使用税收票证

admin 发布于 2010-09-17

  税收票证是税务机关组织税款、基金、费用等各项收入时使用的法定收款和退款凭证,是组织收入的工具,在税收工作中,税收票证能否正确使用,不仅直接关系到国家税收政策的正确执行,国家财政收入的及时足额入库,而且还会影响到税收会计核算的准确性。   (一)启用票证时,必须先检查票证印制质...

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高新企业研发费能否在税前加计扣除

admin 发布于 2010-09-17

  【问题】   我单位被认定为高新技术企业,优惠税率为15%,发生的研究开发费能否在企业所得税前加计扣除?两种税收优惠能否同时享受?   【解答】   根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第二条规定:《国务院关于实施企业...

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生产型企业加工产品报废的税务处理

admin 发布于 2010-09-17

  问:我单位为生产加工型企业,每月生产的产品有10%左右不合格,请问,这部分报废产品的原材料是否作进项税额转出,报废的产品需要税务部门做认定才能在所税税前扣除吗?   答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)规定:   &ld...

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酒类生产企业的流转税财务处理

admin 发布于 2010-09-17

  酒类生产企业由于其消费税征税环节复合计税等特点,给实务操作带来了许多困难,现结合案例作一简要分析:   宏富公司是从事各种酒类生产和销售的企业,为增值税一般纳税人,2009年6月发生以下业务:   1.进口某外国品牌黄酒400吨,假设每吨到岸价格为2000元,黄酒的关税税率为...

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面条加工及销售的需要缴纳增值税吗

admin 发布于 2010-09-17

  问题:我是做面条加工及销售的需要缴纳增值税吗?   回复:根据《国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知》(国税发[1993]151号)文件中对增值税部分货物征税范围注释第一条规定:适用13%税率的货物中的“粮食”是各种主食食科的总称。...

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加工制造企业交税的程序

admin 发布于 2010-09-17

  1、增值税   (1)双定户:每个月份结束,将会计报表做出就可以到税务局交税了。双定户交税无须填报表格,只须到税务局现金交税窗口交纳现金即可,现很多城市已发展到用电话缴税(用指定的存款户或储蓄户来缴税),方便实用。   (2)小规模纳税人:月份营业结束做出会计报表,计算了企业...

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酒类生产企业流转税计算

admin 发布于 2010-09-17

  酒类生产企业由于其消费税征税环节复合计税等特点,给实务操作带来了许多困难,现结合案例作一简要分析。   【案例】宏富公司是从事各种酒类生产和销售的企业,为增值税一般纳税人,2009年6月发生以下业务:   1.进口某外国品牌黄酒400吨,假设每吨到岸价格为2000元,黄酒的关...

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超市收取柜台租金是否承担纳税义务

admin 发布于 2010-09-17

  【问题】   我们超市属于增值税一般纳税人。最近,超市为搞活经营,将部分农产品销售柜台出租给个人承包,收取租金。请问,超市收取租金业务是否承担纳税义务?   【解答】   按照《税收征收管理法实施细则》第四十九条规定,承包人或者承租人有独立的生产经营权,在财务上独立核算,并定...

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将商品用于捐赠应如何处理

admin 发布于 2010-09-17

  【问题】   我们是一家商贸公司,老板经常把商品拿去送人,我应该如何做账和结转成本?   【解答】   这属于一种对外捐赠的行为,按税法的规定将自产或外购的产品对外捐赠应该视同销售,计算并缴纳相关税费。其账务处理如下:   借:销售费用或营业外支出     贷:库存商品   ...

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生产型企业增值税抵扣时间怎么规定的

admin 发布于 2010-09-17

  问题:生产型企业增值税的抵扣时间是:货物入库?商业企业的是货款结清?   回复:依据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号):一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须...

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商场采用联营方式取得收入如何缴税?

admin 发布于 2010-09-17

  问:我公司是一家大型商场(甲方),为了充分搞活经营,与一些个体商户(乙方,未办理有关证照)签订了一份“联营协议”。协议中规定乙方占用商场一定的场地,自行进、销货,所进货物必须保证质量。在销售货物时由我方统一收取货款,我方每月按乙方的实际销售额的10%提...

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商业零售企业购进商品的涉税处理

admin 发布于 2010-09-17

  1、商品购进业务的涉税处理   商品在采购时,应作以下涉税处理:   借:材料采购     应交税费——应交增值税(进项税额)     贷:银行存款   办理商品入库手续时,应作以下涉税处理:   借:库存商品(注:按商品销售价格入账)    贷:材料...

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商场收取促销费是否缴增值税

admin 发布于 2010-09-17

  2008年10月,甲商场决定举行服装促销活动,并向其29家服装供货方发出要约,要约明确,促销活动发生的所有费用,包括进场费、广告促销费、展示费、管理费及折扣折让等,由所有参与促销活动的单位按照一定的方法合理分摊。此次活动共有18家服装供货方应邀参加。促销活动结束,共发生促销费...

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房地产开发如何准确确认销售收入

admin 发布于 2010-09-17

  一些房地产开发企业在进行年度所得税汇算清缴时,对销售收入具体确认理解不准确,还存在按照原税法规定预售收入的概念理解并判断确认销售收入,出现申报错误。《国家税务总局房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号,以下简称《办法》)第六条规定,企业通过正式签订《...

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商场购物抽奖奖品如何缴纳个人所得税

admin 发布于 2010-09-17

  问题:个人参加商场购物抽奖活动取得奖品,应如何计算缴纳个人所得税?   回复:根据《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》(国税函[2002]629号)和《中华人民共和国个人所得税法》规定,个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品,应按“偶然所得&rdqu...

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