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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】  　　发电厂生产的电部分自用，自用部分是否交增值税？在计算所得税时，自用电部分如何计算？我所说的自用电，指的发电厂本身的设备运转所用电，办公楼照明所用电。 　　【解答】 　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第5...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　软件企业用增值税即征即退的税款扩大生产而购进设备，能否计提折旧？ 　　【解答】 　　根据财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，如果企业用于研究开发软件产品和扩大再生产...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　某果汁饮料制造企业，2009年实现销售收入为6000万元，当期发生符合条件的广告费和业务宣传费支出为1200万元。请问在进行企业所得税税前扣除时能否全额扣除？ 　　【解答】 　　《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财...

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admin 发布于 2010-09-17

　　根据《科技部财政部国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定办法〉的通知》（国办发[2008]172号）的规定，高新技术企业申请认定的程序如下： 　　（一）企业自我评价及申请。企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，对照办法第十条规定条件，进行自我评价。认...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　我们是一家民办学校，业务范围是依法进行管理课程培训。我校与某企业（是一家培训公司）签订委托培训协议，该企业如需向客户讲授管理类课程，由我校派老师，该企业给我校支付课酬，我校给其开具发票。请问，对从该企业得到的课酬，我校应按哪种税目缴纳营业税？税率是多少？ 　　【...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　企业向自然人借款的利息支出能否在企业所得税税前扣除？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)的规定： 　　一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　企业取得政府部门的财政性资金收入，请问怎样条件下，财政性资金收入才可以免征企业所得税？ 　　【解答】 　　根据财政部、国家税务总局《关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）规定，对企业在2008年1月1日至2010年12月3...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　我公司在国内聘请一高级业务总监，公司准备给他5万元安家费，请问该笔费用可否作企业所得税的成本列支？ 　　【解答】 　　《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）明确，企业按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　企业以前年度未能扣除的资产损失企业所得税前能否扣除？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]772号）规定如下： 　　一、根据《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　税法规定，销售使用过的固定资产按4%的税率减半征收增值税，请问应交税金如何计算？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）对此规定如下： 　　一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%...

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admin 发布于 2010-09-16

    今年以来，我国多地频发洪涝、干旱、地震、泥石流等重大自然灾害。根据国家减灾办公布的数据，仅上半年，全国受灾人口共有2.5亿，农作物受灾面积超2000万公顷，直接经济损失达2113.9亿元。进入下半年后，洪涝灾害更加频繁，8月21日，鸭绿江丹东...

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admin 发布于 2010-09-16

　　1、税务行政处罚的定义 　　税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政法律责任的，由税务机关依法对其实施一定的制裁措施。 　　税务行政处罚依据的主要法律法规是《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》）和《...

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admin 发布于 2010-09-16

　　税务行政赔偿属于国家赔偿中的行政赔偿。国家赔偿是指国家机关及其工作人员违法行使职权对公民、法人和其他组织的合法权益造成损害，由国家承担赔偿责任的制度。税务行政赔偿主要适用的是法律法规是1995年1月1日施行的《中华人民共和国国家赔偿法》。 　　1、税务行政赔偿的定义 　　（1...

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admin 发布于 2010-09-16

　　税务行政复议是我国行政复议制度的一个重要组成部分。为了防止和纠正税务机关违法或者不当的具体行政行为，保护纳税人及其他当事人的合法权益，保障和监督税务机关依法行使职权，国家税务总局根据《行政复议法》、《税收征收管理法》和《行政复议法实施条例》，结合税收工作实际，制定了新的《税务...

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admin 发布于 2010-09-16

　　1、税务稽查风险的概念 　　税务机关在依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务的情况进行税务检查和处理的过程中同样存在着风险。鉴于税务稽查负有对纳税人、扣缴义务人依法履行纳税和代扣代缴义务及对征收方征管行为是否符合国家税收法律法规和规章进行监督的职责，因此税务稽查机构和...

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admin 发布于 2010-09-16

　　【问题】 　　房地产公司给项目原居民的回迁房，没有收入需要征企业所得税吗？若要计收入，如何结转？成本按什么标准结转？ 　　【解答】 　　根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发[2009]31号）第七条的规定，企业将开发产品用于捐赠、赞助...

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admin 发布于 2010-09-16

　　【问题】 　　我公司现为辅导期一般纳税人，辅导期满后，具备什么条件才能成为正式一般纳税人？ 　　【解答】 　　 　　根据《国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知》（国税发［2010］40号）第十五的规定：纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税...

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admin 发布于 2010-09-16

　　【问题】 　　5月31日后出台的个别企业所得税政策，造成一些企业无法在2009年度企业所得税汇算清缴期内准确申报、及时缴纳企业所得税款，请问该如何处理？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知》（国税函〔2010〕249号）规定，...

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admin 发布于 2010-09-16

　　【问题】 　　我公司给员工每人每月发放1000元的住房补贴可以作为福利费吗？ 　　【解答】 　　《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： 　　(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内...

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admin 发布于 2010-09-16

　　【问题】 　　母子公司间提供服务支付费用，可否在企业所得税税前扣除？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发〔2008〕86号）规定，母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定...

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admin 发布于 2010-09-16

　　【问题】 　　企业向职工发放的取暖费能否税前扣除？需要缴纳个人所得税吗？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，企业向职工发放的取暖费补贴属于福利费范畴，应对实际发放的包括取暖费在内的福利费，按不超过...

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admin 发布于 2010-09-16

　　【问题】 　　我商店零售金银首饰是否征消费税？税率多少？如何计算？ 　　【解答】 　　根据《关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税[1994]095号）规定，经国务院批准，自1995年1月1日起，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。改为零售环节征收...

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admin 发布于 2010-09-15

　　【问题】 　　我公司为A公司代理出口产品，请问如何在税务机关办理代理出口申报手续，A公司需要开具增值税专用发票给我公司吗？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）规定，出口企业代理其他企业出口后，除另有规定者外...

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admin 发布于 2010-09-15

　　《增值税一般纳税人资格认定管理办法》实施后，带来的最直接的变化和影响就是：部分年销售额达到标准的小规模纳税人不愿主动申请认定一般纳税人，除少数经税务机关宣传引导认定为一般纳税人外，多数纳税人选择了注销。以河南省南阳市为例，达标小规模纳税人主动申请认定为一般纳税人的比例约20%...

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admin 发布于 2010-09-15

　　固定资产损失包括企业房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等发生盘亏、淘汰、毁损、报废、丢失、被盗等造成的净损失。对报废、毁损的固定资产，企业在申请企业所得税税前扣除时，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分，需提供下列证据： 　　1、企业内部有关部门出具的鉴...

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admin 发布于 2010-09-15

　　2008年1月1日开始实施的《企业所得税法》及实施条例对企业境外所得税收抵免做出规定，税务总局又于2009年12月下发了《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号文），对境外税收抵免做出进一步的规定。但境外税收抵免的计算的具体操作...

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admin 发布于 2010-09-15

　　【问题】 　　房地产开发企业开发的房屋已办理入住手续，由于种种原因未办理完工备案手续且未办理会计决算手续，此种情况是否视为已完工产品进行计税成本的结转？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知》（国税函〔2010〕201号）规定，房地...

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admin 发布于 2010-09-15

　　【问题】 　　我是一家建筑企业的财务人员。2009年2月我公司承建的一住宅小区，由于多方面的原因，施工进度无法准确计算，从而无法准确计算成本收入。请问，我公司能否等工程完工后一并缴纳企业所得税？ 　　【解答】 　　《企业所得税法实施条例》第二十三条第二项规定，企业受托加工制造...

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admin 发布于 2010-09-15

　　【问题】 　　今年7月，大连市一家制药企业将其全部股权以800万元的价格转让给我公司，其中土地和房屋价值为500万元。股权转让协议生效后，该制药企业在工商部门办理了变更登记。请问，在股权转让过程中，我公司是否需要缴纳契税？ 　　【解答】 　　《财政部、国家税务总局关于企业改制...

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admin 发布于 2010-09-15

　　【问题】 　　公司在开办（筹建）期间没有取得任何销售（营业）收入，发生的业务应酬费、广告宣传费在企业所得税汇算清缴时，如何进行税前扣除？ 　　【解答】 　　根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高...

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