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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　我是一名保险企业的营销员（不属于企业雇员），本月，我取得了4000元的佣金收入。请问，我所取得的佣金收入应缴纳个人所得税吗？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于保险企业营销员（非雇员）取得的收入计征个人所得税问题的通知》（国税发〔1998〕13号）规定，保...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　房地产公司将开发的部分产品，作为取得土地的费用，给了原土地提供商，请问，在进行所得税汇缴时，是否要将这部份房产视同销售？如果视同销售，那土地成本如何确认？ 　　【解答】  　　根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　我银行取得的各种债券（政策性金融债券、企业债券）的利息收入、投资收益及购买其他银行的理财产品收益是否需要缴纳营业税？ 　　【解答】 　　银行企业为营业税缴纳人，根据所述经营内容，可以理解为金融商品。如何计算缴纳营业税应按照《金融保险业营业税申报管理办法》（国税发...

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admin 发布于 2010-09-17

　　目前，不论是城市还是农村，用成品砖铺设地面的工程较多，那么，用成品砖铺设地面到底是缴纳增值税还是缴纳营业税呢？这要根据承接工程的纳税人性质及产品的来源来判定。 　　承接工程的纳税人是建筑施工队 　　根据现行税法规定，承接工程的纳税人是建筑施工队时，应区分两种情况纳税：一是采取...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　银行代有关行政部门收取的费用是否征收企业所得税？ 　　【解答】 　　根据《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　某房地产开发企业销售商品房时，自开收据向购房户代收天然气入网费，记入“其他应付款”后，全额上交天然气公司。请问，按照国税发[2009]31号文件第五条规定是作为价外费用确定为销售收入呢？还是作为代收代缴款项进行处理？ 　　【解答】 　　《...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　建筑安装工程的发包方，因故延期支付工程款给施工方，现法院裁定发包方违约，应支付工程款和相应的延期支付利息。请问施工方收到利息款后，应按照哪种税目开具营业税发票？ 　　【解答】 　　根据《营业税暂行条例实施细则》第十三条有关价外费用的规定，施工方收取的延期支付利息...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　2009年度企业所得税汇算清缴正在进行，对于一些金融企业财务人员来说，他们非常关注有关资产损失如何确认并在税前扣除的问题。如某工商银行财务部人员有疑问，该行符合坏账条件的银行卡透支款项以及相关的已计入应纳税所得额的其他应收款项，在进行企业所得税汇算申报时，应该提...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　为促进证建筑业和谐发展，确保建筑工人劳动保险落实到实处，建筑企业在从事建筑工程时，由建设管理部门向建设单位收取养老保障金，然后按照一定比例拨付建筑企业，专门用于建筑工人办理劳动保险。建筑企业收取的养老保障金是否缴纳营业税？ 　　【解答】  　　根据《中...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　某商业银行的一名客户在该银行办理了一张信用卡，透支消费了2万元。但该客户在没有还清透支消费款的情况下突然去世了，致使透支款项无法追缴。那么，该银行对这笔透支款项的损失能否在计算缴纳企业所得税时扣除？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　“（二）保险企业的债权投资计划取得的利息收入的营业税问题。 　　根据《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》(国税发[2002]9号)第五条规定，保险企业将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息的行为，应按规定征收营业税。&rdqu...

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admin 发布于 2010-09-17

　　鉴于建筑行业的特殊性，在具体的纳税实务和会计核算中，纳税人最头疼的就是总分包工程业务的处理。 　　【案例】 　　A企业（建筑安装）承接某公司建筑工程，工程款为200万元。A企业将其中部分工程分包给B企业，工程款为50万元。A企业、B企业应如何处理纳税事项？怎么开具发票？如何进...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】  　　我是一家保险公司财务人员，公司本月举办活动，凡在我公司购买财产保险保费超过400元的，赠送价值50元的食油一桶。请问，我们如何进行税务处理？ 　　【解答】 　　这一业务涉及增值税、营业税、企业所得税和个人所得税4个税种。 　　流转税：根据《国家税务总...

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admin 发布于 2010-09-17

　　1、邮电费、凭证费未按规定作为计税值缴纳营业税。金融企业在收取业户邮电费、凭证费时，往往将其作为有关费用科目的抵减项目处理，有的在费用科目借方用红字登记，也有的在费用科目贷方用蓝字体现，两种方法均属冲减费用。企业应将这两种收费取得的收入，并入计税值缴纳营业税。 　　2、手续费...

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admin 发布于 2010-09-17

　　财政部、国家税务总局发布《关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕48号），就保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题做出具体、明确规范。这是继证券行业准备金、金融企业贷款损失准备金、中小企业信用担保机构准备金后，准予在税前列支的又一项风...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　我公司是高新技术企业，收到财政局的一笔“节能控制系统开发的补助款”，请问是否应缴纳企业所得税？ 　　【解答】 　　根据《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　金融保险企业附带赠送个人实物需要计缴个人所得税吗? 　　【解答】 　　金融保险企业开展的以业务销售附带赠送个人实物的，应按规定扣缴个人所得税。没有明细赠送记录，无法按人扣缴个人所得税的，按合理比例统一扣缴个人所得税。 　　这种情况在许多金融保险企业较为常见，而且...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　某公司已被认定为高新技术企业，请问在享受15％的税率时，是否需要经税务机关审批？ 　　【解答】 　　不需要审批。根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）规定，除企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　我公司主要从事软件开发与销售，2008年被省信息产业厅认定为软件生产企业，2009年又被省科技厅认定为高新技术企业，并于当年首次实现盈利。请问，我公司的企业所得税该如何缴纳？   　　【解答】 　　《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠...

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admin 发布于 2010-09-17

　　近年来，我国的高新技术产业迅速崛起，已成为国民经济中增长最快、带动作用最大的产业，在推动经济结构调整和促进经济持续快速发展方面起了关键作用。在依靠外部环境改善和国家政策支持谋求发展的同时，高新技术企业如何利用各项税收优惠政策，结合自身的企业特征及运营特点，为企业量身定制一套最...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　某单位既是高新技术企业，也是软件企业，并且2009年正值定期减免税的减半征收期，企业所得税是否可以享受7.5％的优惠税率？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定，执行国务院《关于实施...

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admin 发布于 2010-09-17

　　问：软件企业研发费加计扣除备案，要税务师事务所出具税务报告吗？ 　　答：不需要。到主管税务机关备案只须持下列资料： 　　①《研究开发费用加计扣除申请表》； 　　②自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算； 　　③自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专...

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admin 发布于 2010-09-17

　　近日，审计署审计抽查了11个省（自治区、直辖市）的116户享受高新技术税收优惠的企业，其中85户不符合条件的企业，享受税收优惠36.31亿元。小王担心自己所在的公司会有问题，便向老师请教。 　　老师：你们公司享受什么高新技术企业税收优惠？ 　　小王：我公司2005年成立，经认...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　我公司已被认定为高新技术企业，享受15%的税率时需要经税务机关审批吗？ 　　【解答】 　　不需要。根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）的规定：除企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　请问我公司按税法政策，“软件开发”收入100元直接减免营业税5元，未做“贷：应交税费——营业税5元”；软件产品出口收入100元免增值税，不提销项税金17元，请问，我的处理是否正确？这些减免税...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　我们是高新技术企业，双软件企业，我公司提供的高端人才输出（国内）软件咨询服务如何享受优惠政策？ 　　【解答】 　　1.是否可免技术咨询服务的营业税：《财政部、国家税务总局关于贯彻落实有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号）第二条关于营业税第一款规定，对...

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admin 发布于 2010-09-17

　　财政部、国家税务总局日前联合发出《关于国家电影事业发展专项资金营业税政策问题的通知》（财税[2010]16号），对国家电影事业发展专项资金有关营业税问题做进一步明确。 　　国家电影事业发展专项资金管理委员会收取的国家电影事业发展专项资金，2008年12月31日前，按照《财政部...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　嵌入式软件能否享受软件产品增值税优惠政策？ 　　【解答】 　　根据《关于嵌入式软件增值税政策的通知》（财税〔2008〕92号）规定，增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按照财政部、国家税务总局《关于贯...

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admin 发布于 2010-09-17

　　【问题】 　　我们企业现在是一家正在建设的煤矿企业，我们自己工人施工的井下巷道等工程，应该作为固定资产入账。那么请问：象这种自己的区队施工的工程（自己施工自己使用）需要交纳营业税吗？ 　　【解答】 　　《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年...

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