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admin 发布于 2010-09-09

　　企业应设置“应交税费——应交城市维护建设税”明细科目，核算企业城建税计提与缴纳情况。每月计提应交城建税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设...

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admin 发布于 2010-09-09

　　【问题】 　　大连某外资企业外籍人士较多，该公司发给外籍个人每月2000元的租房及伙食补助，同时对外籍个人实际发生的搬迁费、探亲费、子女教育费、家政服务费给予实报实销。该企业财务人员近日来电咨询，对外籍个人发放的这些补贴是否需要代扣代缴个人所得税？ 　　【解答】 　　《财政部...

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admin 发布于 2010-09-09

　　【问题】 　　我公司是销售金银首饰的纳税人，在销售首饰的同时一并销售首饰盒，有一些首饰盒进货价比较贵，但我公司按进货价并入首饰销售，请问该部分应如何计算消费税？ 　　【解答】 　　根据《消费税暂行条例实施细则》第十二、十三条规定，应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独...

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admin 发布于 2010-09-09

　　【问题】 　　企业因业务需要自行安装的货梯，能否作为固定资产抵扣？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）文的规定：以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为...

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admin 发布于 2010-09-08

　　企业去年亏损，今年体现为盈利，但扣除企业取得的国债利息和免税的投资收益后，仍为亏损。请问，在进行所得税汇算清缴时，该国债利息和投资收益是否需弥补今年和去年的亏损额？   根据《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各...

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admin 发布于 2010-09-08

　　近日，某外资企业向税务部门咨询，新企业所得税法颁布后，享受西部大开发企业所得税优惠政策的国家鼓励类产业外商投资企业适用目录应该参照哪个文件来执行？ 　　《国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复》（国税函〔2009〕399号）首先对《财政部、国家税务总局...

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admin 发布于 2010-09-08

　　《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）规定，企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损 失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。...

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admin 发布于 2010-09-08

　　【问题】 　　一个项目中存在不同类别的房产，土地增值税要求分开计算增值额，土地成本属于不同类别的房产的共同的成本费用，根据规定应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法进行分摊，请问土地成本是否可以按占地面积进行分摊？ 　　【解答】 　　根据《国家...

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admin 发布于 2010-09-08

　　【问题】 　　我单位系有限责任公司，共有2名自然人股东，从2007年起国税局就认定我单位账证不全，只能准确核算收入，不能准确核算成本，对我单位实行定率征收，从实行定率征收那个月起我单位即未按规定将成本费用准确入账，经常存在费用未记账情况，收入准确记账，截至2010年7月我单位...

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admin 发布于 2010-09-08

　　【问题】 　　我公司是居民企业，在甲国投资设立了一家分支机构。该国政府为鼓励境外投资，规定投资企业第一个获利年度可以享受企业所得税免税优惠。去年我公司在甲国的分支机构实现盈利500万元，按规定减免了100万元所得税。请问，这笔减免所得税额在汇总计算应纳税额时可以办理税收抵免吗...

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admin 发布于 2010-09-07

　　一、烟叶税的功能与意义 　　烟叶税的诞生既是税制改革的结果，也是国家对烟草实行“寓禁于征”政策的延续。农村税费改革后，基层政府的财力受到了较大的削弱，特别是对经济发展相对落后的西部地区来说更是雪上加霜。在一些地方基层政府独享税种税源零散、收入少、征管难...

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admin 发布于 2010-09-07

　　问：最近想买一辆10万元的私家车，听说有些车只缴5%的车购税？请问，该如何计算？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》（财税〔2009〕12号）规定：对2009年1月20日至12月31日购置1.6升及以下排量乘用车，暂减按5%的...

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admin 发布于 2010-09-07

　　【问题】 　　甲，乙两公司竞得一块土地，土地证上的土地使用权人为甲，乙两公司，共有比例为：35：65。 　　1、如果甲、乙两公司按上述比例进行土地使用权分割，是否征收契税？ 　　2、如果甲、乙两公司土地使用权分割的比例发生变化，如甲公司得土地使用权的70%，乙公司得土地使用权...

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admin 发布于 2010-09-07

　　【问题】 　　房地产开发公司由于开发需要，对我住的小区进行拆迁，拆迁之后补偿给我一套他公司已盖好的房子，需要交税吗？ 　　【解答】 　　国税函[2007]768号文件规定，房地产开发公司对被拆迁户实行房屋产权调换时，其实质是以不动产所有权为表现形式的经济利益的交换。房地产开发...

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admin 发布于 2010-09-07

　　【问题】 　　企业销售自己使用过的物品与纳税人销售旧货应分别适用不同的征税办法，请问"使用过的物品"与"旧货"该如何把握？企业销售自己使用过的办公桌椅是按销售自己使用过的物品征税还是按旧货征税？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务...

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admin 发布于 2010-09-07

　　【问题】 　　根据财税[2009]167号，第二条第三款所称的“ 财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股”包含哪些？ 第八条所称对个人在上交所、深交所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，继续免征个人所得税。请问，个人通...

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admin 发布于 2010-09-06

    营业税的计税原理比较简单，应纳税额等于应税营业额乘以税率。在决定纳税人应纳营业税额的两个因素中，营业税税率比较固定，在一般情况下，从税率上节税的可能性很小，只有在特定条件下才能成为节税的因素，而营业额则要灵活得多，经营双方可以面议价格，这给纳...

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admin 发布于 2010-09-06

    案例：  　　张先生2007年以自有商业房产评估作价2000万投资某公司，取得该公司30%的股权，张先生于2002年以450万购得该项房产。在投资时，张先生咨询某税务师，该项投资无须缴纳缴纳营业税、土地增值税和个人所得税。...

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admin 发布于 2010-09-06

　  董某与他人于2008年5月成立了一家钢材销售公司。由于经营有方，自开业以来，生意一直不错。董某为了达到少缴增值税的目的，于2009年1月注销了该公司，并于2009年3月重新注册成立了新公司，2009年5月取得一般纳税人资格。 　  董某的筹划思路是：原有...

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admin 发布于 2010-09-06

　 “买一赠一”作为商业零售企业常见的一种促销手段，那么“买一赠一”行为在企业所得税中是如何处理的呢？  　　关于买一赠一策略中附送的赠品企业所得税是否视同销售的问题2008年以前并没有文件予以明确规定，因此，实务中对此问题争议非常大，一种观点认为：赠品应视同...

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admin 发布于 2010-09-06

　  在企业所得税汇算清缴中以及在税务征管过程中，对于成本和费用扣除遵循的基本原则，是以权责发生制原则为主，还是以收付实现制原则为主，一直以来在实践中都存在理解和运用的争议问题，特别是税务机关与纳税人之间争议尤为突出。有的税务人员完全以实际收付作为扣除依据，有的则认为既...

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admin 发布于 2010-09-06

　　在再生资源方面，国家主要采用增值税先征后退的优惠政策。 　　先征后退 　　自2009年1月1日起到2010年底，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。 　　部分退税 　　对符合条件的销售再生资源的增值税一般纳税人，2009年销售再生资源实现的增...

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admin 发布于 2010-09-06

　　【问题】 　　对销售自己使用过的固定资产有何增值税优惠政策？ 　　【解答】 　　自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，根据不同情况分别给予税收优惠： 　　◆ 一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%...

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admin 发布于 2010-09-06

　　在资源综合利用方面，国家出台了一整套的税收优惠。主要有： 　　· 增值税免征 　　对销售再生水、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉、翻新轮胎、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品、污水处理劳务，免征增值税。 　　· 增值税即征即退 　　...

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admin 发布于 2010-09-06

　　营业税的计税原理比较简单，应纳税额等于应税营业额乘以税率。在决定纳税人应纳营业税额的两个因素中，营业税税率比较固定，在一般情况下，从税率上节税的可能性很小，只有在特定条件下才能成为节税的因素，而营业额则要灵活得多，经营双方可以面议价格，这给纳税人提供了节税的空间。如果纳税人采...

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admin 发布于 2010-09-06

　　《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》（以下简称“新细则”）已于2009年1月1日实施。新细则对营业税缴纳范围、缴纳方式、纳税时间、地点等作出了详细规定，对比修订前的《实施细则》，突出变化是取消了总包方代扣代缴义务和为了配合《建筑法》的实施，取...

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admin 发布于 2010-09-06

　　【问题】 　　职工集体宿舍楼折旧及日常修缮支出，能否在企业所得税税前扣除？ 　　【解答】 　　依据税法规定，职工集体宿舍楼如属于你单位固定资产，其按规定计提的折旧费用可以在发生当期税前扣除。你单位职工集体宿舍楼发生的日常修缮支出，如同时符合下列条件，属于固定资产大修理支出，应...

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admin 发布于 2010-09-06

　　【问题】 　　我个人为某单位刻录了几张光盘，请问是缴纳增值税还是营业税？若需代开票发，是到地税局还是国税局？ 　　【解答】 　　刻录光盘是一种提供营业税应税劳务行为，而光盘属于增值税应税货物。因此，刻录光盘是一项混合销售行为。根据现行增值税和营业税税法规定，个人发生的混合销售...

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admin 发布于 2010-09-06

　　【问题】 　　我公司是创业投资公司，经营范围有对外投资和实业投资。现在为了扶持高新企业的发展，根据上级主管部门的要求，我公司作为一个融资平台，为扶持的企业提供融资，具体情况是，我公司从金融机构和上级主管部门借款，以金融机构的借款利率转贷给需扶持的企业，请问，我公司需不需要缴纳...

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admin 发布于 2010-09-06

　　【问题】 　　非自来水公司(比如物业公司)转售自来水的销项税率是多少？是按13%，还是适用6%简易征收？如果按13%计算销项税，但物业公司从自来水厂取得的进项税发票税率为6%，而自来水在转售过程中基本无差价，则物业公司将损失7%，对公司将形成较大的税收负担。 　　【解答】 　...

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