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admin 发布于 2010-06-07

    1.问：新修订的《消费税暂行条例》中将新增、调整和取消税目条例化，具体是哪些税目？ 　　答：新修订的《消费税暂行条例》新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目；取消汽油、柴油税目，增列成品油税目。汽油、柴油改为成品油税...

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admin 发布于 2010-06-07

   1.问：税务机关何时对企业2009年企业所得税进行核定？ 　　答：税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定，纳税人应填写《企业所得税核定征收鉴定表》。 　　2.问：实行核定定额征收办法缴纳企业所得税的纳税人,2...

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admin 发布于 2010-06-07

　　近日，广东省委省政府出台《关于加快经济发展方式转变的若干意见》。在地方税种方面，广东省给予了创新企业5类共12项税收优惠政策。据初步测算，这些税收优惠政策将为广东省内企业减免税收近160亿元。 　　据悉，这些政策涵括促进企业自主创新、扶持高新技术产业发展，促进节能减排、循环经...

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admin 发布于 2010-06-07

      风险资产减值准备税前扣除范围 　　《财政部、国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕64号）规定，准予提取贷款损失准备的贷款资产范围包括：（一）贷款（含抵押、质押、担保...

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admin 发布于 2010-06-07

　　【问题】 　　我公司无租使用产权方房产，经产权方允许我方将房产出租。由于缺乏沟通，产权方按原值交纳了房产税，我公司也按租金交纳了房产税，造成重复缴纳。请问：应该由谁交纳房产税？如果双方都交了，那么我方可否申请退税？ 　　【解答】 　　根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土...

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admin 发布于 2010-06-07

　　【问题】 　　我公司最近租了两层写字楼，发生装修费300万元，请问，需要缴纳房产税吗？ 　　【解答】 　　《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照...

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admin 发布于 2010-06-07

　　【问题】 　　我司是一家外商独资企业，购置了商品房免费用于员工宿舍，是否需要缴纳房产税？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知》（财税[2009]3号）规定： 　　“一、自2009年1月1日起，对外资企业及外...

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admin 发布于 2010-06-07

　　【问题】 　　国债利息收入免税，其发生的费用是否可以税前扣除？ 　　【解答】 　　《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　　《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得...

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admin 发布于 2010-06-07

　　【问题】 　　我公司为外商投资企业，可享受两免三减半的税收优惠政策，并已经申请审批享受税率为15%的西部大开发企业所得税税收优惠。请问这两个优惠政策是否可以同时享受？ 　　【解答】 　　《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）...

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admin 发布于 2010-06-07

　　根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。因此，企业销售自行开发的软件产品应在国税机关缴纳增值税。 　　根据财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税...

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admin 发布于 2010-06-07

　　【问题】 　　个人出售还迁房的购房时间、原值如何确定？可否以拆迁协议上确定的金额作为营业税扣除依据？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发[2005]172号）文件规定： 　　三、纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明且...

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admin 发布于 2010-06-07

　　我国自1994年税制改革以来，确立了对货物和加工、修理修配劳务征收增值税，对其他劳务和无形资产、不动产征收营业税，形成增值税和营业税两税并存的格局。这在当时是与中国市场经济发展阶段和税收征管水平相适应的，并对促进中国市场经济的健康发展发挥了重要作用。但随着改革开放的深入，中国...

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admin 发布于 2010-06-04

　　房产税改革仍然悬而未决，土地增值税征管风暴却如期而至。 　　国税总局昨日下发通知，要求提高土地增值税的预征率，东部省份预征率不低于2%，中部和东北地区低于1.5%。 　　值得注意的是，此次土地增值税加强征管力度空前。国税总局明确提出，各地应有针对性地选择3~5个定价过高、涨幅...

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admin 发布于 2010-06-04

　　【问题】 　　我公司租入其他单位房屋进行改造后开办商场，租给经营户，收取租金，请问我公司的租赁收入缴纳房产税吗？ 　　【解答】 　　根据现行房产税政策，房产税由房屋产权所有人缴纳。房产出租的，应由出租人按租金收入的一定比例缴纳房产税，对承租人将房产转租的，其转租收入不再征收房...

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admin 发布于 2010-06-04

　　【问题】 　　转让在建工程应如何缴纳营业税？计算缴纳营业税时，已实际发生并已对外支付的工程款是否可在转让收入中扣除？ 　　【解答】 　　根据《财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）文件第二条第（七）项规定：单位和个人转让在建项目时，不管是...

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admin 发布于 2010-06-04

　　【问题】 　　我公司2009年购进一批固定资产，因生产经营需要，将其调拨给下属的子公司使用。该子公司独立核算申报纳税。请问，这批固定资产计提的折旧能否在所得税税前扣除？ 　　【解答】 　　可以扣除。《企业所得税法》第十一条规定，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列...

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admin 发布于 2010-06-04

　　【问题】 　　融资租赁的房屋是否需缴纳房产税？ 　　【解答】 　　《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）第三条关于融资租赁房产的房产税问题规定，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。...

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admin 发布于 2010-06-04

　　【问题】 　　根据我公司规定，在施工现场工作期间，不能在单位或返回就餐的，每人每天给予50元的误餐补助，在公司机关上班或在公司驻地施工的不享受此项补助。请问该误餐补助是否需要缴纳个人所得税？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于印发<征收个人所得税若干问题的规定>...

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admin 发布于 2010-06-03

　　【问题】 　　我公司与Ａ公司原来有业务往来，其中有一批货物的货款到目前还没有支付，对方已开具增值税专用发票，我公司已申报抵扣。而经了解Ａ公司现在已经注销，导致我公司将无法支付该笔货款，请问这种未支付货款的情形须做增值税进项税额转出处理吗? 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条...

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admin 发布于 2010-06-03

　　【问题】 　　国内航程的电子客票行程单（纸质的），是否可以作为报销凭证？ 　　【解答】 　　《国家税务总局、中国民用航空总局关于试行民航电子客票报销凭证有关问题的通知》（国税发〔2006〕39号）规定，航空运输电子客票暂使用《航空运输电子客票行程单》作为旅客购买电子客票的付款...

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admin 发布于 2010-06-03

　　江苏省某企业将闲置厂房出租给他人使用，租赁期为2009年5月1日～2010年4月30日，合同约定租金120万元在2010年4月租赁期满一次性收取。2009年，该企业亏损 40万元。由于资金周转困难，该企业要求承租人先行支付2009年度已使用8个月的租金80万元。2010年1月...

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admin 发布于 2010-06-03

　　【问题】 　　单位职工食堂开支，是否可以在计提的福利费范围内税前扣除？如果没有正规发票，白条是否可以入账？ 　　【解答】 　　《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利...

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admin 发布于 2010-06-03

　　【问题】 　　某企业集茶叶种植和初加工于一体，应如何缴纳企业所得税？ 　　【解答】 　　《企业所得税法实施条例》第一百零二条规定，企业同时从事适用不同企业所得税待遇项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用。没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。 　　另据...

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admin 发布于 2010-06-02

　　【问题】 　　我是一名基层税务人员。某丹麦货运企业从事货运业务，运输起点为中国上海，终点为国外。取得的货运收入是否需要缴纳企业所得税？企业提出公司拥有中丹海运协定，并且提供了居民身份证明。请问税务机关还有必要要求企业提供税收协定吗？ 　　【解答】 　　根据《企业所得税法》规定...

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admin 发布于 2010-06-02

　　【问题】 　　由企业委托银行发放贷款所产生的利息收入是否由银行代扣营业税？ 　　【解答】 　　2009年1月1日之前，根据据《中华人民共和国营业税暂行条例》（1994年）第十一条第（一）款的规定，纳税人委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。2009年1月...

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admin 发布于 2010-06-02

　　近日，为了进一步做好土地增值税清算工作，国家税务总局下发了《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）就土地增值税清算工作中有关问题作出明确。笔者结合相关政策解读如下。 　　一、关于土地增值税清算时收入确认的问题 　　土地增值税清算时，已全额...

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admin 发布于 2010-06-02

　　1.符合一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业的小规模企业（商业企业除外），若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续。 　　2、企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税...

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