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admin 发布于 2010-06-22

　　【问题】 　　企业因资金原因计提未实际支付的借款利息，是否可以税前扣除？ 　　【解答】 　　根据《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　　企业在生产经营...

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admin 发布于 2010-06-22

　　【问题】 　　检举企业偷税有奖励吗？奖励的标准是如何规定的？ 　　【解答】 　　根据相关法律、行政法规的规定，单位和个人实名检举，税务机关立案查实并依法将税款收缴入库后，根据案件检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按...

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admin 发布于 2010-06-22

　　【问题】 　　根据土地增值税的优惠政策，企业分开核算标准住宅和非标准住宅的可享受不超过20%的免土地增值税的优惠，不能分开核算的不能享受，请问分开核算是指什么？判断是否分开核算的标准是什么？ 　　【解答】 　　《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税...

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admin 发布于 2010-06-22

　　【问题】 　　某房地产公司与客户在2009年12月10日签订购房合同，合同总额50万元。首付20万元，在2009年12月10日交付；按揭30万元，在2010年1月20日由银行发放。请问在2009年12月31日为截止时间进行土地增值税清算（已达到销售85%的清算条件）时，清算收...

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admin 发布于 2010-06-22

　　【问题】 　　以房地产抵押是否征收契税？ 　　【解答】 　　以房地产抵押不征收契税。房地产抵押是以土地使用权、房屋所有权作为标的物的抵押关系，它是指债权人或第三人以土地使用权、房屋所有权作为履行债务的担保，当债务人逾期不履行债务时，债权人即抵押权人依法将房屋折价抵作价款或者变...

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admin 发布于 2010-06-22

　　【问题】 　　对土地、房屋继承是否征收契税？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》（国税函[2004]1036号）规定： 　　一、对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房...

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admin 发布于 2010-06-22

　　【问题】 　　房屋附属设施的契税应如何计算？ 　　【解答】 　　《财政部、国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复》（财税〔2004〕126号）规定，对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室等）所有权或土地使用权的行为，按照相关法律...

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admin 发布于 2010-06-22

　　【问题】 　　经营高校学生饭堂和学生公寓有何税收优惠？ 　　【解答】 　　根据《财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税[2009]155号）的规定，从2009年1月1日至2010年12月31日止，对高校学生公寓免征房产税；对与高校学生签订的高...

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admin 发布于 2010-06-21

  　　国家税务总局日前颁布《关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》（国税发 ［2010］18号），进一步规范了针对外国企业常驻代表机构的税收管理问题。 　　常驻代表机构的税务登记管理 　　代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内...

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admin 发布于 2010-06-21

　　某制鞋企业与商场是固定客户，双方签订合同，如果存在产品质量、延期支付货款等问题，一方要按一定比例支付另一方赔偿金。该制鞋企业销售一批鞋子，因质量问题商场要求按合同支付赔偿款5万元。经协商，商场同意用鞋子顶抵赔偿款。企业在购销业务中，引起销售方赔偿的原因主要有两大类：一是人为因...

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admin 发布于 2010-06-21

　　【问题】 　　某保险公司为三级分支机构，是否还需要季度预缴企业所得税？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）第九条规定：三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资...

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admin 发布于 2010-06-21

　　【问题】 　　我公司新建厂房大楼，购进一台客用电梯和一台货运电梯，并取得增值税专用发票。请问，能否抵扣进项税额？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）的规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，...

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admin 发布于 2010-06-21

　　【问题】 　　我公司购入一幢厂房作商业开发，由于厂房属于工业用地，我公司需要补缴土地出让金。请问，土地出让金应如何进行摊销？ 　　【解答】 　　上述公司所缴纳的土地出让金应作为无形资产进行摊销。《企业所得税法》第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管...

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admin 发布于 2010-06-21

　　江苏省地方税务局举办了“解读耕地占用税和契税政策，实现两税征管职能平稳划转”在线访谈，邀请财产和行为税管理处的专家介绍政策，解答问题。针对网友关心的契税问题，现将相关热点问题整理如下： 　　1、房屋附属设施的契税应如何计算？ 　　《财政部、国家税务总局...

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admin 发布于 2010-06-21

　　日前，国家税务总局下发了《关于进一步做好税收促进节能减排工作的通知》（国税函［2010］180号），对进一步做好税收促进节能减排工作作出部署。通知要求各级税务机关认真落实促进节能减排的各项税收政策，并切实做好节能减排税收政策的宣传、咨询和辅导。 　　节能减排是实现科学发展，构...

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admin 发布于 2010-06-18

　　【问题】 　　我是一家建筑企业的财务人员。2009年2月份，我公司承建的一住宅小区。在施工当中，由于多方面的原因，施工进度无法准确计算，工程资金也不能按进度到位，所以无法准确计算成本收入。请问，我公司能否等工程完工后再准确计算收入，一并缴纳企业所得税？ 　　【解答】 　　《企...

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admin 发布于 2010-06-18

　　【问题】 　　公司因经营不善欲终止经营，应如何办理税务注销手续？ 　　【解答】 　　根据《税收征管法》规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料（属解散、撤销的纳税人，应持有纳税人上级...

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admin 发布于 2010-06-18

　　【问题】 　　甲、乙两公司同系丙公司下属的两个全资子公司，甲公司系丙公司为贯彻“老有所为”、“老有所养”精神而设定，公司全部工作人员大部分属丙公司离退休职工，只有一小部分为市场临时用工。2002年，该公司在辽宁沿海城市（与甲公司...

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admin 发布于 2010-06-17

　　这几天，某电梯销售公司的王会计心情特别沉重，一次失败的税收筹划对公司的影响很大，要补缴大笔税款，可是钱从哪里来？ 　　事情还得从半年前说起。2009年底，王会计在书店里看到一本《税收筹划大全》，发现书中一个案例与其所在公司情况很相似：近期该公司有一笔业务，销售量近80万元，购...

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admin 发布于 2010-06-17

　　【问题】 　　因业务需要，A劳务公司向B劳务公司收取管理费、员工社保及公积金，并做了差额报税，也就是说管理费交了营业税。请问A劳务公司帮B劳务公司员工代收代缴社会保险及公积金这部分是否也要缴纳营业税？ 　　【解答】 　　根据《营业税暂行条例》第五条规定：“纳税人的...

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admin 发布于 2010-06-17

　　【问题】 　　营业网点维修（装修）没有满足实施条例规定的房屋原值50%的条件，是否要并入到其他长期待摊费用按3年摊销？ 　　【解答】 　　根据《企业所得税法实施条例》第六十九条规定：“企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支...

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admin 发布于 2010-06-13

　　在新企业所得税法颁布前，我国税法规定，外商投资企业间的股息收益是免税的，内资企业则实行简单的抵免法，随着新企业所得税法及其相关规定的颁布实施，投资收益的税收政策有了新规定，申报方法也有了新变化。按照《企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入中规定，符合条件的居民企业之...

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admin 发布于 2010-06-13

　　 　　对于兼营增值税和营业税应税行为的税务处理，税法规定，纳税人应分别核算货物或增值税应税劳务及非增值税应税劳务的销售额，不分别核算或者不能准确核算的，由主管税务机关核定其销售额。 　　对于营业税的兼营行为，税法规定，应分别核算不同税目的营业额，未按不同税目分别核算的，从高适...

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admin 发布于 2010-06-13

　　【问题】 　　对于职工食堂的货币化补贴，能否列支在福利费？需要缴纳个人所得税吗？ 　　【解答】 　　《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）文件只规范了企业的会计核算口径，不影响个人所得税处理。即，自办职工食堂经费补贴作为福利费核算。这里的补贴含问...

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admin 发布于 2010-06-13

　　【问题】 　　获得省国资委发放的奖励需要交个人所得税吗？ 　　【解答】 　　《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税： 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、...

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admin 发布于 2010-06-13

　　【问题】 　　根据《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函[2009]694号）规定，企业缴费计入个人账户的部分与个人当月的工资、薪金分开，单独视为一个月的工资、薪金不扣除任何费用计算应缴税款。那么，若企业每月缴纳年金，是否就以当月缴纳额为计税依据？ 　　【解...

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admin 发布于 2010-06-13

　　【问题】 　　企业的长期股权投资损失是否需要报税务局审批？ 　　【解答】 　　《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第六条规定，企业的股权投资符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算...

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admin 发布于 2010-06-13

　　【问题】 　　退休人员取得的过节费是否需要缴纳个人所得税？ 　　【解答】 　　离退休人员取得过节费，应该按照《国家税务总局关于离退休人员取得离退休工资以外的奖金补贴征税问题的批复》（国税函〔2008〕723号）规定征收个人所得税，即离退休人员当月从原任职单位取得各项生活补贴、...

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