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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　某家具厂为增值税一般纳税人，今年6月份因遭受洪灾，仓库被淹，部分产成品及原材料霉烂报废。经盘库清点，报废的原材料共2万元，报废产成品所耗用的原材料计1.2万元，这些原材料均已经过认证抵扣。请问，该家具厂洪灾损失是否要作进项税额转出？ 　　【解答】 　　是否要作进...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】  　　我们公司是一家化工企业，主要生产磷酸二钙等产品，请问，出口磷酸二钙还退税吗？   　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于取消部分商品出口退税的通知》（财税[2010]57号），自2010年7月15日起，部分钢材，部分有色...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　处置危险废物取得收入是否缴纳营业税？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于处置危险废物取得收入征免营业税问题的批复》（国税函〔2009〕587号）规定，《营业税暂行条例》规定，单位和个人处置危险废物以及医疗废物、放射性废物业务属于垃圾处置劳务的范畴，不属于营...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　我公司专门经营国家重点技术改造项目，前不久，我公司取得一项依照税法规定可以不计入应税收入的财政性拨款。我公司用这一部分款项购买了一套专用设备。请问，以不征税收入购买的专用设备，其费用和每年所计提的折旧可否在企业所得税税前扣除？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国...

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admin 发布于 2010-07-20

       新《企业所得税法》实施后，企业所得税纳税筹划的思路和方法发生了很大变化，本文结合实践经验，谈谈中小企业所得税纳税筹划的方法。 　　一、合理选择企业组织形式 　　新《企业所得税法》实行的是法人所得税制，企业不...

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admin 发布于 2010-07-19

      最近，国家税务总局下发了《关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知》（国税函[2010]185号）规定，2010年度小型微 利企业所得税预缴时，按实际利润额的50％作为应纳税所得额计算预缴企业所得税。这...

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admin 发布于 2010-07-19

　　【问题】 　　税务登记证副本丢失会被处以罚款吗？如何补办税务登记证件？ 　　【解答】 　　根据《税收征收管理法》第十八条规定，纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。 　　根据《税务登记管理办法》第四十三条规定，纳税...

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admin 发布于 2010-07-16

　　【问题】 　　企业销售啤酒，啤酒包装物押金要缴纳消费税吗？ 　　【解答】 　　根据《消费税暂行条例实施细则》第十三条规定，应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。 　　·如果包装物不作价随同...

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admin 发布于 2010-07-16

　　【问题】 　　单位职工食堂的开支可以在计提的福利费范围内税前列支吗？如果没有正规发票，白条是否可以入账？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条的规定：关于职工福利费扣除问题：《实施条例》第四十条规定的...

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admin 发布于 2010-07-16

　　【问题】 　　某村委会建一楼房，造价400万元（毛胚房），2007年12月31日出租给甲公司，年收租金60万元，租期五年。甲公司装修后做酒店，装修费用600万元。村委会应该如何缴纳房产税？甲公司是否也为房产税纳税人？ 　　【解答】 　　《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产...

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admin 发布于 2010-07-16

　　【问题】 　　我公司是医药制造业，准备把公司的自产药品通过省红十字会捐赠给青海地震灾区，请问这部分捐赠是否缴纳增值税？若缴纳其计税标准如何确认？ 　　【解答】 　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第四条 单位或者个体工商户的下列行为...

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admin 发布于 2010-07-16

　　【问题】 　　个人出售拆迁补偿住房，如何确定其房屋原值？ 　　【解答】 　　根据《城市房屋拆迁管理条例》（国务院令第305号）和《建设部关于印发〈城市房屋拆迁估价指导意见〉的通知》（建住房〔2003〕234号）等有关规定，其原值分别为： 　　（1）房屋拆迁取得货币补偿后购置房...

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admin 发布于 2010-07-15

　　问：我公司刚成立，以销售及批发为主。请问我们该如何申请一般纳税人资格？需要提供哪些资料？ 　　广西国税局12366答：根据国家税务总局第22号令规定，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提...

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admin 发布于 2010-07-15

　　【问题】 　　听说现在企业捐赠农村公益事业也可以获税前扣除优惠政策了，请问具体是什么情况？ 　　【解答】 　　为积极引导社会资源投向农业农村，2010年中共中央、国务院发布的中央一号文件《关于加大统筹城乡发展力度进一步夯实农业农村发展基础的若干意见》第一项第四条明确提出，企业...

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admin 发布于 2010-07-15

　　【问题】 　　我公司是一小型商贸企业，资产总额15万元，2009年营业收入70万元，年均从业人数8人，年应纳税所得额6.6万元，所得税由税务机关核定征收。请问，我公司2009年能享受小型微利企业所得税低税率优惠吗？ 　　【解答】 　　根据《企业所得税法》及其实施条例规定，小型...

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admin 发布于 2010-07-14

　　【问题】 　　某企业聘用日本籍A为其提供技术咨询服务，A每月在中国滞留五天，企业每月支付技术咨询服务费7500元。请问对A是否按照非居民纳税人缴纳个人所得税？在判断纳税义务方面，A是否适用90天或者183天的时间标准？该项目是适用工资薪金所得项目还是适用劳务报酬项目？ 　　【...

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admin 发布于 2010-07-14

　　【问题】 　　离婚财产分割，房屋归男方所有，男方支付给女方房屋份额款50万元，对于此50万元涉及哪些税收问题？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于离婚后房屋权属变化是否征收契税的批复》（国税函[1999]391号）文件规定，根据我国婚姻法的规定，夫妻共有房屋属共同共有财产。...

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admin 发布于 2010-07-13

　　【问题】 　　因市政开发，我公司需搬迁，我公司从政府获得的拆迁补偿款如何申报缴纳企业所得税？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）规定，对企业取得的政策性搬迁或处置收入，应按以下方式进行企业所...

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admin 发布于 2010-07-13

　　【问题】 　　我单位是专门从事债券买卖的经纪公司，因购买某外国政府发行的国债，取得了350000欧元利息。请问，国内公司取得外国政府发行的国债利息免缴企业所得税吗？ 　　【解答】 　　《企业所得税法》第二十六条第（一）项规定，国债利息收入为企业的免税收入。 　　《企业所得税法...

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admin 发布于 2010-07-13

　　（1）纳税人按期或提前复业的，在《复业单证领取表》中签字，准许纳税人领回并启用税务登记证件和封存的发票、《普通发票领购簿》，同时录入复业信息。 　　（2）纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，受理环节重新核批停业期限。 　　（3...

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admin 发布于 2010-07-13

　　（1）办税服务厅（基层分局）受理纳税人停业申报，审查其提供证件、资料是否齐全，填报表格是否正确。 　　（2）对资料不全的退回补正；对有在查案件的，转入稽查环节办理结案事宜；对存在欠税的，办理清税手续。 　　（3）对税款已结清、无稽查在案案件符合要求的，核准其停业申请，收存其税...

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admin 发布于 2010-07-13

　　最近，国家税务总局先后下发《关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）和《关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发[2010]53号），就加强土地增值税征收管理（清算）工作作出进一步规定。 　　统一规定并适当提高预征率 　　税法规定，土地增值税清算前要...

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admin 发布于 2010-07-12

　　【问题】 　　根据国税函[2010]201号文的规定，房地产开发产品交付使用就要认定为完工产品，就要确认收入，结转成本，进行所得税的清缴。但我们企业，虽然有交付使用的开发产品，但也只是一部分，不到整体项目的30%，并且小区配套工程、绿化工程等还没有开工建设。现在税务所让我们清...

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admin 发布于 2010-07-12

　　【问题】 　　某科技服务中心属二级事业单位，长期从事涉农科技成果转化研究管理与推广服务，去年发明冻酸梅工艺技术，今年拟投放市场。请问，该中心能否申请高新技术企业资格？ 　　【解答】 　　《科技部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔20...

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admin 发布于 2010-07-12

　　【问题】 　　有这样一种说法，发放年终奖时，要对照个人所得税的税率表，试算除以12个月后会落在哪一档税率区间，再来确定发放额，最好发足额的整数，也就是正好除尽，卡在临界点上，用足税收优惠政策。请问这个说法有没有道理？ 　　【解答】 　　对于上述问题，我们理解应该具体情况具体分...

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admin 发布于 2010-07-12

　　【问题】 　　我公司同时经营企业所得税应税项目和免税项目，请问企业取得免税收入所对应的各项费用，可否在计算企业应纳税所得额时扣除此类费用？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定： 　　六、关于免税收入所对...

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admin 发布于 2010-07-08

　　在国家税务总局、财政部、中国人民银行颁布的《关于车辆购置税征缴管理有关问题的通知》（国税发[2009]127号）中规定：为方便纳税人，提高征缴效率，税务机关应向纳税人提供多元化缴税方式，包括银行卡刷卡缴税、转账缴税、现金缴税等，特别要大力推广应用POS机刷卡缴税，将车购税从纳...

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admin 发布于 2010-07-08

　　【问题】 　　本公司某员工，2009年1-6月在本公司领工资，之后辞职转入其他单位。目前他已经在现所在的工作地的税务机关进行了年薪12万元以上的纳税申报，请问是否还需在本公司所在地进行纳税申报？ 　　【解答】 　　《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发[2006]162号）第...

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admin 发布于 2010-07-08

　　【问题】 　　从事修理修配的个体工商户，修理费收入中人工费用比例较大，因这部分收入没有进项税额可以抵扣，必然加重纳税人的税负。因最近国税局要求对年收入达到50万元以上的汽车修理户必须申办一般纳税人资格。这种情况下纳税人是否可以自己选择纳税方式？ 　　【解答】 　　根据《增值税...

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