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admin 发布于 2010-07-29

　　实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。 　　纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税务代理属于民事代理中委托代理的一种，具有公正性、自愿性、有偿性、独立性、确定性的特点。根据代理权限范围的不同，税务代理可分为全面代理、单项代理、临时代理。 　　业务范围主要包括： 　　1.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续； 　　2.办理纳税、退税和减免税申报； ...

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admin 发布于 2010-07-29

　　【问题】 　　年应税销售额没达到小规模纳税人标准，可以认定为增值税一般纳税人吗？ 　　【解答】 　　国家税务总局最新下发的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局第22号令）规定，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向...

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admin 发布于 2010-07-29

　　【案例】 　　某房地产开发企业委托一个建筑单位修建厂房，工程总造价为1200万元，其中含甲供材为200万元。 　　（一）甲供材的账务处理 　　1、建设方对于甲供材的账务处理 　　（1）建设方（甲方）从市场购入材料时： 　　借：工程物资   200万元 　　...

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admin 发布于 2010-07-29

　　盛晖公司是一家中美合资企业，主要生产节日饰品，产品全部销往海外，在出口业务过程中，除了发生海外佣金、海外服务费外，为了打开知名度，增加销售量，该公司还委托海外媒介进行大量的广告宣传，发生了大量的广告费，在2008年度以前，这些费用因为发生在境外，可以直接列支在费用里，不涉及营...

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admin 发布于 2010-07-28

　　【问题】 　　A公司于2008年1月购入一台生产设备，使用过程中发现该设备型号不符合公司产品生产要求，于是重新购买了新型设备，并将原设备低价转让，转让损失100万元。企业进行2008年度企业所得税汇算清缴时，财务人员按税务师事务所的建议作了纳税调增处理，当年实现应纳税所得额8...

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admin 发布于 2010-07-28

　　【问题】 　　我公司房改时将职工住宅转让给个人，并发放了房产证，但土地使用证是单位名称，当地国土局对房改的个人住宅用地一律不办理到个人名下。近期，当地税务机关要求我公司缴纳职工房改住宅的土地使用税。我公司认为，虽然土地使用证上是单位的名称，但是根据实质重于形式的原则，我公司已...

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admin 发布于 2010-07-28

　　【问题】 　　我商场有A、B两处单独地下建筑设施。其中，A设施现为地下商场，有地下土地使用证；B设施现用于储藏物品，地下土地使用证上未标明土地面积。对于这两个地下设施，我公司应该如何缴纳土地使用税？ 　　【解答】 　　财政部、国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通...

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admin 发布于 2010-07-28

　　【问题】 　　我公司因经营状况不好停产了一个月，停产期间机器设备还计提折旧吗？税法规定除房屋建筑物外未投入使用的固定资产不计提折旧，和生产经营无关的固定资产不计提折旧，我们停产期间的固定资产属于以上两种情况吗？ 　　【解答】 　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定...

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admin 发布于 2010-07-28

　　【问题】 　　某企业因侵权使用A公司的专利，经协商以10万元货币资金作为补偿，并取得此项权利在一段时间的使用权，请问： 　　①这10万元能否在税前扣除（对方已作营业外收入处理，但未缴纳流转税）？ 　　②需要取得对方的发票吗？取得收据是否可以？ 　　【解答】 　　①可否税前扣除...

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admin 发布于 2010-07-27

　　【问题】  　　今年6月，我公司一个股东撤资，公司按规定分给该股东股本500万元和红利200万元，由于公司现金不足，只支付给股东600万元的现金，差额部分用公司的100万元债权分配给他，用来补偿其分红。请问，我公司应该如何为该股东分得的债权代扣个人所得税？ 　　【解...

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admin 发布于 2010-07-27

　　【问题】 　　从事再保险业务的保险公司发生的再保险业务赔款支出，如何在企业所得税税前扣除？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕313号）规定，《企业所得税法实施条例》第九条规定，从事再保险业务的保险公司（...

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admin 发布于 2010-07-27

　　吉林省大安市月亮湖米业有限公司，2009年5月成立，系股份制企业，是主要从事粮食收购及加工销售等业务的增值税小规模纳税人。近日，大安市国税局稽查局在对该公司进行纳税检查时发现，该公司利用设内、外两套账的方法逃税。 　　稽查人员在对该公司财务人员提供的账本进行检查后发现，该公司...

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admin 发布于 2010-07-27

　　【问题】 　　我公司是一家白酒生产企业，主要生产白酒、酒精等产品，部分产品供出口。近期国家取消了部分产品的出口退税，请问出口酒精是否也在取消之列？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于取消部分商品出口退税的通知》（财税〔2010〕57号），自2010年7月15日起...

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admin 发布于 2010-07-26

　　对于公司高管人员，其收入都很高，许多公司给高级人员每月支付较高的工资，到年终也有较高的年终奖金，针对这种情况，纳税筹划的技巧是把公司高管的一年收入分成两部分：月工资和年终奖，准确划分好月工资和年终奖的比例。要么削减每月的部分工资，加到年终奖；要么削减部分年终奖，分摊到每个月的...

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admin 发布于 2010-07-26

　　【问题】 　　某纳税人连续3个月未申报，经多次限期改正，纳税人均不予理会，现决定采取强制执法，请问是按一次处罚呢，还是每月单独处罚？目前的意见大致可分为2种：一种意见是按照一事不二罚原则，税务机关应视为一次连续违法行为从重处罚；另一种意见是鉴于已多次限期改正，应按月处罚。 　...

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admin 发布于 2010-07-26

　　【问题】 　　我公司是一家与化学工业园区配套，专业从事化工垃圾处理的企业，主要通过焚烧使大部分化工垃圾达到无害化排放或填埋，并向委托处置垃圾的单位收取处理费。请问，我公司的这种业务是否属于应税劳务？ 　　【解答】 　　垃圾处理劳务是指生产型单位和个人提供的垃圾填埋、焚烧、资源...

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admin 发布于 2010-07-26

　　【问题】 　　房地产开发公司将开发产品转为自用（出租或固定资产），在营业税上是否视同销售计缴营业税？ 　　【解答】 　　《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让...

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admin 发布于 2010-07-26

　　【问题】 　　地产公司与某公司签订团购合同，约定某公司员工购买地产公司房屋，某公司先支付定金，请问地产公司收到定金后，是否需缴纳营业税与企业所得税？ 　　【解答】 　　预收账款是企业按照合同规定向购货方或劳务接受方预先收取的款项，要用以后的商品或劳务偿付。房地产开发企业具有周...

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admin 发布于 2010-07-26

　　【问题】 　　律师事务所的企业所得税可以核定征收吗？ 　　【解答】 　　根据《关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）与《进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发〔2009〕114号）规定，对会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、...

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admin 发布于 2010-07-26

　　【问题】 　　房地产开发企业发生了“拆迁还房”业务。请问，企业应该如何计缴企业所得税？ 　　【解答】 　　《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分...

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admin 发布于 2010-07-26

　　【问题】 　　企业在厂区内安装路灯，采购路灯钢杆、灯罩、灯泡及其他配件，并取得增值税专用发票，其进项税额能否抵扣？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例》第十条第一项规定，用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第...

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admin 发布于 2010-07-26

　　2008年12月19日，财政部、国家税务总局发布了《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税［2008］170号）（以下简称《通知》），该通知对一般纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理分别做了规定：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定...

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admin 发布于 2010-07-22

　　【问题】 　　外购润滑油生产变压器油，在缴纳消费税时，可否抵扣外购润滑油已缴纳的消费税款？ 　　【解答】 　　《财政部、国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕19号）规定，以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品，准予...

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admin 发布于 2010-07-22

　　【问题】 　　我单位从事钢结构安装，2009年度承揽了外市的安装工程。请问我单位应在何地申报缴纳营业税？ 　　【解答】 　　《营业税暂行条例》第十四条规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主...

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admin 发布于 2010-07-22

　　1999年8月20日中共中央、国务院下发了《关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》（中发［1999］14号，以下简称14号文），就技术转让、技术开发的税收鼓励政策提出了具体措施：“对技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务的收入，免征营业税。对开...

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admin 发布于 2010-07-21

　　【问题】 　　随着假期的来临，社会上不少培训机构又开始办班了。由于学员交通不便，部分培训机构便租下周边高校的学生宿舍对培训学员转租。那么，这种行为是否免税呢？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》（财税〔2009〕155号...

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admin 发布于 2010-07-21

　　【问题】 　　我公司是增值税一般纳税人，在销售货物时收到购货方支付的银行承兑汇票一份。因汇票办理需要贴现，在支付贴现息后向购货方收取了等额的贴现息（开具收款专用发票）。请问，单独收取的贴现息是否需要缴纳增值税？ 　　【解答】 　　根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价...

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admin 发布于 2010-07-20

　　【问题】 　　A企业打包购入债权，债权的账面价值为2000万元，企业按1000万元购入，后来又追回500万元，同时在追回债权的过程中发生了200万元的费用。请问A企业需要在哪些环节缴纳税费？ 　　【解答】 　　A企业打包购入债权，债权的账面价值为2000万元，A企业按1000...

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