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admin 发布于 2010-07-07

　　问：我公司是一家去年成立的小规模纳税人，主要从事汽车配件销售。今年3月份，主管税务机关在对我公司进行检查时，发现公司去年10月有一批产品发出未记销售收入，造成少计应税销售额15万元，遂依法作出了补缴税款及滞纳金，并处以罚款的处理决定。上述款项我公司已于今年4月申报并缴纳入库。...

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admin 发布于 2010-07-07

　　扣除项目的核算在企业所得税计算过程中非常重要，扣除项目核算清楚了，企业所得税处理可以说完成了一大半，产生涉税风险的可能也会大大地降低。笔者认为扣除项目核算主要在以下几个方面。 　　业务招待费的核算 　　业务招待费的税前扣除主要注意两个方面，一是扣除限额，采取两头限制的方式，即...

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admin 发布于 2010-07-07

　　问：我单位为辅导期一般纳税人，增购增值税专用发票时预期多缴纳了税款，现在辅导期结束，请问多缴的税款可否退回？ 　　北京市国税局12366答：按照《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》（国税函〔2005〕1097号）规定，纳税人在辅...

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admin 发布于 2010-07-07

　　【问题】 　　我公司是一家外国企业驻中国的代表机构，于今年3月开始经营，税务机关鉴定按核定方式征收企业所得税，核定利润率为20%。请问，我公司可否申请按实际经营额申报纳税？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔...

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admin 发布于 2010-07-07

　　今年是西部大开发战略实施10周年。7月5日到6日，国务院在京召开西部大开发工作会议提出，对西部地区属于国家鼓励类产业的企业，减按15%税率征收企业所得税，这意味着此前西部大开发十年规划当中的减税政策将会持续。 　　有关专家指出，减税政策的实施，将会吸引更多外地企业来西部进行投...

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admin 发布于 2010-07-06

　　【问题】 　　一般纳税人注销，其存货怎样处理？ 　　【解答】 　　根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第6条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 ...

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admin 发布于 2010-07-06

　　【问题】 　　加计扣除税收优惠属于备案类的减免税优惠，不是审批类的减免税优惠，如果自行享受了优惠行不行？ 　　【解答】 　　不能认为备案类所得税优惠税务机关就放松了管理，对比审批类项目，其实是风险进一步加大了，更应当认真对待。 　　《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题...

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admin 发布于 2010-07-06

　　【问题】 　　我公司是一家去年成立的小规模纳税人，主要从事汽车配件销售。今年3月份，主管税务机关在对我公司进行检查时，发现公司去年10月有一批产品发出未记销售收入，造成少计应税销售额15万元，遂依法作出了补缴税款及滞纳金，并处以罚款的处理决定。上述款项我公司已于今年4月申报并...

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admin 发布于 2010-07-06

　　【问题】 　　企业因资金原因计提未实际支付的借款利息，是否可以税前扣除？ 　　【解答】 　　根据《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　　企业在生产经营...

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admin 发布于 2010-07-06

　　【问题】 　　我公司购买了一批字画等古董，用来提升本企业形象。请问，是否可以计入固定资产并计提折旧，是否可以在企业所得税税前扣除？ 　　【解答】 　　《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》...

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admin 发布于 2010-07-05

　　开发商的促销，总是花样翻新。收取“诚意金”就作为一种时髦的方式，近期在国内各大城市的商品房销售中被广泛运用。部分房地产开发企业为了缓解资金压力，在未取得《商品房预售许可证》的情况下，采取各种方式（申请书、承诺书、订单等）、各种名目（诚意金、vip会员费...

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admin 发布于 2010-07-05

　　【问题】 　　实行核定应税所得率征收企业所得税的企业有免税收入并能单独核算的，是否可以扣除免税收入部分？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）第二条规定，《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行...

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admin 发布于 2010-07-05

　　“双定”指的是定期、定额。“双定户”是实行定期定额征收方式业户的简称。定期定额征收方式是税务机关依照有关法律、法规，按照规定程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。...

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admin 发布于 2010-07-05

　　税收征管法有明确规定，企业办理了税务登记就要到税务机关进行纳税申报。在实务工作中，企业有时在税务机关办理了税务登记，但在当期并未发生应税行为，这时，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，也应向税务机关办理“零申报”手续，并注明当期无应税事项。 　　有...

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admin 发布于 2010-07-05

　　【问题】 　　核定征收的企业是否需要进行企业所得税汇算清缴？ 　　【解答】 　　《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第十三条规定： 　　1.主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预...

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admin 发布于 2010-07-05

　　【问题】 　　我公司2008年度汇算时一笔资产损失未及时申报，是否可以在2009年度汇算时补申报并税前扣除？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕772号）规定，企业以前年度（包括2008年度新企业所...

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admin 发布于 2010-07-05

　　以各种方式取得的固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其账面价值一般等于计税基础。 　　固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本—累计折旧—固定资产减值准备”。会计与税收处理的差异主要来...

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admin 发布于 2010-07-05

　　【问题】 　　跨地区经营建筑企业，分支机构和项目部是否进行汇算清缴？ 　　【解答】  　　建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴。总机构年终汇算清缴后应纳所得税额小于已预缴的税款时，由总机构主管税务机关办理退税或抵扣...

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admin 发布于 2010-07-05

　　【问题】 　　跨地区经营建筑企业，总机构如何计算企业应纳所得税？ 　　【解答】  　　建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴： 　　（1）总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳； 　　（2）总机构只设二级...

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admin 发布于 2010-07-05

　　【问题】 　　购买礼品赠送他人是否缴纳增值税？ 　　【解答】 　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十条的规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳...

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admin 发布于 2010-07-05

　　【问题】 　　跨地区经营的项目部需开具《外出经营活动税收管理证明》吗？ 　　【解答】 　　跨地区经营的项目部（包括二级以下分支机构管理的项目部）应向项目所在地主管税务机关出具总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，未提供上述证明的，项目部所在地主管税务机关...

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admin 发布于 2010-07-02

　　【问题】 　　对企业列支的业务宣传费范围有何规定？ 　　【解答】 　　业务宣传费与广告费一样是企业为扩大影响，推销自身产品的宣传费用，与广告费不同的是，不需要通过经工商部门批准的专门机构制作，不需要通过一定的媒体传播。对已实际支付宣传费用，例如企业自身发行的产品和企业介绍的小...

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admin 发布于 2010-07-02

　　【问题】 　　用于员工福利的自产产品所取得的进项税额是否要转出？是否还要按照产品销售价开具销项发票？ 　　【解答】 　　企业将自产产品用于职工福利的增值税处理应根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（五）将自产、委...

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admin 发布于 2010-07-02

　　【问题】 　　我公司购进一辆小轿车自用，小轿车使用期间发生的维修费和汽油费均取得增值税专用发票，请问该小轿车发生的维修费和汽油费对应的进项税额能否抵扣？ 　　【解答】 　　根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十条下列项目的进项税额不得从销...

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admin 发布于 2010-07-02

　　《企业所得税法》及其实施条例规定，企业通过公益性社会团体的公益性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。那么，什么样的非营利组织才能获得公益性捐赠税前扣除资格呢？《财政部、国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税...

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admin 发布于 2010-07-02

　　【问题】 　　我公司是2010年新办的保险公司，没有增值税业务，是否需要在国税办理税务登记证？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）第一条基本规定： 　　以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地...

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admin 发布于 2010-07-02

　　【问题】 　　办理银行贷款购房时，银行要求提供个人所得税完税证以证明我的还贷能力。虽然我所任职公司每月均代为扣缴个人所得税，但从未出具过相关凭证。请问：如何才能取得我的个人所得税完税证明？ 　　【解答】 　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十四条规定：“税...

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admin 发布于 2010-07-01

　　 由于2009年、2010年适用的税收规定发生变化，一些传统的年末税收筹划策略需要被重新考虑。将慈善捐赠和财产税延迟到2010年支付或是在2009年提前购买本在2010年计划购买的符合（加速折旧）条件的财产都是明智的选择。以下是一些可以采取的战略策划。 　　在2009即将结束...

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admin 发布于 2010-07-01

　　【问题】 　　我公司是2010年新办的保险公司。请问，我们应如何办理税务登记证？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）第一条规定，自2009年起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由...

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admin 发布于 2010-07-01

　　【问题】  　　四川恒嘉投资有限公司与大唐洪雅发电公司于2008年12月签订转让合同，将恒嘉公司拥有的城东水电站（也是恒嘉公司经营的惟一资产）全部资产（包括实物和土地使用权）、债权债务和职工全部转让给大唐公司，转让金额为83832万元，合同约定的转让交割日为2008...

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