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admin 发布于 2010-06-30

什么是增值税转型 最新增值税转型培训电子书 增值税转型的进项税额抵扣及会 计处理 增值税转型中的固定资产会计处理 增值税转型后有关销售“旧货”的增值税政策变化 增值税转型对固定资产会计核算的影响 增值税转型后企业筹划技巧 增值税转型后的固定资产的计算及账务...

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admin 发布于 2010-06-30

税种介绍:土 地增值税 所得税汇算与 土地增值税清算比较 企业土地增值 税的税收筹划 两种情形下需 要清算土地增值税  从 土地增值税原则谈利息扣除方法 清 算后转让房产，土地增值税扣除项目如何确定？ 土 地增值税若干政策的个人理解（一） 土 地增值税若干政策的个人理解...

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admin 发布于 2010-06-30

买 一赠一的增值税计算问题 增值税计算方法 　　（1）一般纳税人计税方法 　　一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。 　　应纳税额计算公式： 　　应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 　　当期销...

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admin 发布于 2010-06-30

增 值税税率表 关 于增值税税率的事项 购 进生花生仁炒熟脱皮后销售增值税税率为多少？ 国 家税务总局关于人发适用增值税税率问题的批复 销售风力增值 税税率是17% 一 般纳税人企业自制机井满足自身用水的同时，向周围居民供水并收取水费，这种行为适用的增值税税率是多少？ 居民用煤炭...

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admin 发布于 2010-06-30

增值税抵扣凭 证协查管理办法 《增 值税抵扣凭证协查管理办法》的通知—解读 财 政部明确不动产不做增值税抵扣 起 机动车增值税抵扣 用 于办公和生产场所的空调可否增值税抵扣？ 关 于石灰窑增值税抵扣的问题 增 值税抵扣期限 关于运输发票增值税抵扣的问题 一般纳税人的增...

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admin 发布于 2010-06-30

中华人民共和国增值税暂行条例 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 新旧增值税暂 行条例实施细则对比一览表 新 增值税暂行条例的五大亮点 解 读新增值税暂行条例实施细则的重要变化 新 增值税暂行条例及实施细则学习心得 新 增值税暂行条例下会计处理例解 浅 析新增值税暂行条例下的纳...

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admin 发布于 2010-06-30

　　增值税（value added tax，VAT） 　　增值税是一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税（Goods and Services Tax， GST），在日本称作消费税。 　　增值税征收通常包...

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admin 发布于 2010-06-30

　　随着企业经济关系日趋密切，一些企业因资金问题往往会将部分闲置设备抵给债权方充抵债务。然而所充抵的设备在债权方企业大多没有“用武之地”。 　　对于这些既没有“用武之地”又价值不菲的设备，接收企业由于直接出售很难找到买家，因此他们往...

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admin 发布于 2010-06-30

　　【问题】 　　境内企业委托境外企业在境外运输货物支付的运输费用是否需由境内企业代扣代缴营业税？ 　　【解答】 　　根据《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009]111号）规定：“四、境外单位或者个人在境外向境内单位或者...

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admin 发布于 2010-06-30

　　【问题】 　　最近，我和朋友看中一套面积为88平方米的普通住宅，我们想共同出资购买，我是首次购买普通住宅，但我的朋友不是。请问，我个人购买和我与朋友共同购买，都有税收优惠吗？ 　　【解答】 　　《财政部、国家税务总局关于首次购买普通住房有关契税政策的通知》（财税〔2010〕1...

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admin 发布于 2010-06-29

　　【问题】 　　我公司购买了一批字画等古董，用来提升本企业形象。请问，是否可以计入固定资产并计提折旧，是否可以在企业所得税税前扣除？ 　　【解答】 　　《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》...

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admin 发布于 2010-06-29

　　【问题】 　　我企业在农村建造了一处厂房，请问是否需要交纳土地使用税？ 　　【解答】 　　《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定： 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地...

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admin 发布于 2010-06-29

　　【问题】 　　我想问一下2010年有《下岗再就业优惠证》还可以享受税收优惠政策吗？ 　　【解答】 　　财税[2010]10号规定：经国务院批准，《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》（财税[2009]23号）规定的税收优惠政策的审批期限于2009年...

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admin 发布于 2010-06-29

　　【问题】 　　我公司向人保财险公司投保雇主责任险，该险种属于财产险，为减轻因员工的意外情况而给雇主（公司）带来的潜在损失，其保险理赔款直接支付给公司而非员工。我们认为此险种不属于《企业所得税实施条例》第三十六条规定中的“企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣...

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admin 发布于 2010-06-29

　　【问题】 　　我企业承租个人一块土地，个人要求我单位来交土地使用税，请问：什么情况下，由土地使用人来交土地使用税？ 　　【解答】 　　《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》第四条规定：土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，...

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admin 发布于 2010-06-28

　　问：实行核定应税所得率征收企业所得税的企业有免税收入并能单独核算的，是否可以扣除免税收入部分？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）第二条规定，《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔...

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admin 发布于 2010-06-28

　　近日，河南省某市国税局在对某重点税源企业进行纳税辅导时发现，该企业有大量向自然人借款的利息支出。借款项目主要有：（一）内部职工一年期的借款利息支出30万元，借款利息为按年息10%（不超过同期同类贷款利率）一次性付清。利息预先在本金中进行了扣除，企业实际收到内部职工借款本金27...

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admin 发布于 2010-06-28

　　近期，某啤酒有限公司自筹资金购置环境保护专用设备用于污水处理项目。该项目已经当地税务机关审批确认符合投资抵免所得税优惠条件，环保设备800 万元、增值税136万元，价税合计936万元，已取得增值税专用发票，当月获得认证已抵扣进项税额，运费及安装费合计20万元。企业财务人员提出...

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admin 发布于 2010-06-28

　　某医药化工有限公司是增值税一般纳税人。该企业机器设备等固定资产常年处于受酸碱强腐蚀的状态，因此企业固定资产的修理支出比较多。该企业咨询，这些修理支出可否全部进入当期费用在所得税前扣除？在修理期间购进的材料、发生的修理费等相应的进项税金可否全额抵扣？ 　　首先，在增值税方面，自...

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admin 发布于 2010-06-25

　　【问题】 　　近期，我公司准备投资开发内蒙古境内的某旅游景点。请问，在西部地区投资开发旅游景点，企业可以享受西部开发所得税优惠政策吗？ 　　【解答】 　　在西部地区投资开发旅游景点，企业可以享受企业所得税优惠政策。《财政部、国家税务总局关于将西部地区旅游景点和景区经营纳入西部...

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admin 发布于 2010-06-25

　　【问题】 　　一家福利企业不久前被税务机关批准享受增值税即征即退优惠政策。请问，对享受国家即征即退的这部分增值税退税应如何确认收入并计算缴纳企业所得税？ 　　【解答】 　　根据《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企...

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admin 发布于 2010-06-25

　　【问题】 　　今年，我学校聘用了部分退休教师，给予其相应所得。请问，应按什么税目为其代扣个人所得税？ 　　【解答】 　　根据《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕382号）规定，退休人员再任职取得的收入，在减除...

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admin 发布于 2010-06-25

　　【问题】 　　“甲供材料”建筑工程，由基本建设单位（房地产企业）提供原材料，施工单位仅提供建筑劳务的工程。请问基本建设单位是否就甲供材视同销售缴纳增值税？ 　　【解答】 　　“甲供材料”建筑工程中，基本建设单位一房地产企业提供材...

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admin 发布于 2010-06-25

　　【问题】 　　企业用政府政策性搬迁收入购入固定资产后使用一段时间（5年内）或未使用，将该批固定资产对外投资（如成立全资子公司），是否还能比照国税函[2009]118号规定进行所得税处理？是否在什么年限后可以处置（如投资，出售等）上述固定资产？ 　　【解答】 　　根据《国家税务...

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admin 发布于 2010-06-24

　　停复业登记适用于需要停业、复业的实行定期定额征收方式的个体工商户。受理纳税人停复业申请，审核后予以核准，并封存或返还税务登记证件、《普通发票领购簿》和停业前领购的发票。那么，停复业登记资格审核的具体标准是怎样的呢？以下税务网校新手办税栏目对此进行了梳理。 　　1、申请资格审核...

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admin 发布于 2010-06-24

　　【问题】 　　某房地产开发企业，开发项目土地的300万元契税，在该项目清算土地增值税时可否作为加计扣除20%的基数？ 　　【解答】 　　房地产开发企业取得土地使用权时支付契税的扣除问题，《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第五条规定，...

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admin 发布于 2010-06-24

　　【问题】 　　某房地产开发企业购买一块土地，土地上有些临时搭建的建筑棚，该企业委托施工单位拆除了建筑棚，并将土地转让给其他企业使用。请问，该房地产企业应如何缴纳营业税？ 　　【解答】 　　该房地产企业应该按“转让无形资产”税目缴纳营业税，税率5%。根据...

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admin 发布于 2010-06-24

　　老刘去年投资300万元购买了临街的一套两层商铺，今年市场形势看好，便想和朋友成立一家公司。开公司得有经营场地，房产投入正合适。可是听税务局的朋友说个人房产做投资得缴纳契税，按4%计算，需要缴税12万元。投资要回报，没有回报先付出，老刘有点不甘心。 　　《契税暂行条例》规定，在...

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admin 发布于 2010-06-24

　　【问题】 　　我公司有部分员工是由劳务公司派遣过来的，合同中明确规定：员工由劳务公司提供，如发生工伤，劳务公司按国家规定赔偿外，其余不足部分由我公司承担赔偿。由于工作的原因，偶尔有些工伤事件发生，我公司会一次性支付额外的工伤赔款给劳务工，请问： 　　1、我公司支付给劳务工的工...

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admin 发布于 2010-06-24

　　按照税法规定，企业代收的款项要分别按照规定缴纳增值税、消费税或营业税，支付的与取得收入无关的费用不准许在企业所得税前扣除，但企业代收和缴纳的财政性资费则另有规定。目前企业有以下三方面的代收基金和费用，其相应的税务处理各不相同。 　　（一）企业代收的政府性基金和行政事业性收费的...

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