标签：纳税筹划 第24页

admin 发布于 2010-07-29

　　随着经济的快速发展，提高经济效益成为企业生存和发展至关重要的一项任务，而税金的普遍征收势必影响企业的利润形成，最终使投资者收益减少。如何使企业在合法的前提下，通过有效的安排减轻税收负担，就成了企业决策者和财务人员关注的问题，于是税务筹划应运而生。本文重点分析企业税务筹划的内在...

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admin 发布于 2010-07-29

　　出版业增值税优惠政策主要表现在出版环节先征后返、基层新华书店销售环节先征后返、古旧图书免征增值税和选择适当的进项抵扣方法。 　　出版环节增值税先征后返 　　现行税收政策对出版物增值税先征后返的优惠作了限制性规定，即违规出版物和多次出现违规出版物的出版社将不得享受此项优惠。因此...

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admin 发布于 2010-07-29

由于运费在货物销售费用中占有一定的比重，因此企业有必要对其进行筹划，从而达到有效节税的目的。 例如，某城市甲企业为增值税一般纳税人（产品适用增值税税率17%），2006年2月21日购入一批货物，不含税价格为400万元，进项税额68万元，2006年3月11日，该企业和乙公司签定销售...

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admin 发布于 2010-07-29

　　目前，一些企事业单位经常为增加职工福利而替职工负担个人所得税，其实这种方法表面上降低了职工的个人所得税税负，但实际上职工福利并未因此改善，反而增加了单位的税收负担和纳税风险。 　　本文以工资、薪金所得项目为例，分三种情况（个人承担税款、单位负担税款及单位提高个人收入）分析相关...

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admin 发布于 2010-07-29

　　在理解税收筹划的概念时，我们有必要对三个概念作一定的了解和比较：即偷税，避税和节税。 　　一、税收筹划与偷税的区别 　　有关于偷漏税的定义：根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》中的相关规定：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账...

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admin 发布于 2010-07-29

近年来，国家对高科技企业出台了许多税收优惠政策，刺激了高科技企业的发展，尤其是民营高科技企业发展迅速。但作为知识密集型企业，员工薪水较其他劳动密集型企业员工平均工资高，如何利用税收筹划，让占成本极大比重的人力资源成本在所得税税前得到最大程度的扣除呢？一、企业设立阶段筹划税法规定软...

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admin 发布于 2010-07-29

　　连续生产应税消费品主要是指以消费税产品为原材料，继续生产加工应税消费品的业务，如用烟丝，继续生产加工成卷烟，烟丝是卷烟的直接材料并最终构成卷烟的实体，这里烟丝和卷烟都是消费税的产品。而烟丝作为生产卷烟的原材料，其来源涉及到三种不同情况：一种是自行加工的，一种是委托加工收回的，...

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admin 发布于 2010-07-29

　　我国加入世贸组织以后、增进了国家税收的透明度，社会各界和纳税人都希望缴纳明白税，特别是外国企业和外商投资企业，对负担的税收都希望有预见性和计划性。对此，纳税筹划成了税务代理机构着力研究的热门课题。如何运作纳税筹划，作者认为以下几个问题应当重视。 　　一、正确认识纳税筹划的市场...

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admin 发布于 2010-07-29

　　纳税人为减轻自身税负，获取经济利益，首先应该想到的是应用避税筹划，而不是采取其他非法的手段。我们认为，纳税人应该具备的避税筹划意识包括以下几个方面： 　　一、价格筹划意识 所谓价格筹划意识，就是要求纳税人在进行经济活动时，要具有运用转让定价进行避税筹划的意识。转让定价是避税筹...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税务筹划是纳税人通过不违法的和合理的方式以规避或减轻自身税负，防范和化解纳税风险，并使自身的合法权益得到充分保障所进行的筹谋、策划。对增值税纳税人进行税务筹划，就是通过增值税纳税人税负平衡点，并对纳税人税负差异进行分析，使企业科学地选择纳税人身份，从而有利于降低税负，获得最大...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税法规定，房产税的征税对象是房屋。企业自用房产依照房产原值一次减除10％～30％后的余值按1.2％的税率计算缴纳。房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，对于自用房产应纳房产税的筹划因当紧密围绕房产原值的会计核...

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admin 发布于 2010-07-29

　　发生在纳税义务发生之前的“事前性”，是税收筹划的特性之一。但在税收实践中笔者发现，事前筹划是普遍的，但不是绝对的、纳税义务发生以后的税收筹划也是可能的。 　　一、选择税收优惠期间的筹划 　　案例：某生产性外商投资企业2002年8月开业。当年获得利润200万元。 　　政策：《外...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税务筹划的成功一定是建立在企业和税务顾问“双赢”的基础之上的。我们认为，从企业CFO和财务总监的角度，在税务筹划中需要注意以下问题： 　　1. 平衡集团内部利益冲突 　　税务筹划的最终目标是实现股东财富最大化，在实施的过程中与集团各方之间很可能产生利益冲突，企业的股东应注意协...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税务筹划，又称节税，它是指纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、筹资等活动的事先安排、选择和策划，以达到合理减轻或免除税负的一种经营筹划行为。由于税务筹划的实质是依法合理纳税，最大程度地降低纳税风险，所以税务筹划是一个企业成熟、理性的标志，是一个企业纳税意识不断增强...

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admin 发布于 2010-07-29

　　在我国房地产市场蓬勃发展的同时，房屋租赁市场也特别活跃。对于房产租赁中涉及的房产税问题，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，自用房屋的房产税是依据房产原值计算缴纳的，税率只有1.2%，而房屋出租的房产税是依据房屋租金计算缴纳，税率是12%.出租房屋的房产税税率是自用房...

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admin 发布于 2010-07-29

　　由于独立核算的经销部门与生产企业之间存在关联关系，按照《税收征管法》第二十四条的规定，“企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权进行...

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admin 发布于 2010-07-29

　　一、 财务管理的概念和内容 　　财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。其中企业财务活动是对以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业生产经营过程，一方面表现为物资的不断购进和售出，另一方面则表现为资金的支出和收回，企业的经营活动不断进行，也就会不断产生...

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admin 发布于 2010-07-29

　　利用当期销项税额避税销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收取，其计算公式如下：销项税额＝销售额×税率利用销项税额避税的关键在于： 　　第一，销售额避税；第二，税率避税。一般来说，后者余地不大，利用销售额...

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admin 发布于 2010-07-29

　　建筑施工企业作为营业税纳税主体之一，其应纳税额是按营业额乘以税率计算缴纳的，而营业税率比较单纯，节税余地不大，但营业额极富弹性，有相当大的税收筹划空间。笔者认为结合我国当前税法有关规定和建筑施工企业现状，可从以下几个方面进行筹划。　　利用计税依据进行筹划　　税法规定，从事建筑...

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admin 发布于 2010-07-29

　　利用纳税期限筹划 　　根据消费税税额的大小，消费税的纳税期限分别规定为1日、3日、5日、10日、15日和1个月，具体由税务机关确定，不能按固定期限纳税的可以按次纳税。以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，自期满之日...

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admin 发布于 2010-07-29

　　经销部核算方式的选择 　　税法规定，纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。税法对独立核算的门市部则没有限制。我们知道，消费税的纳税行为发生在生产领域（包括生产、委托加工和进口），而非流通领域或终极消费环节（金银...

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admin 发布于 2010-07-29

　　通过转让定价来减轻税收负担，是一种比较隐蔽又复杂的避税方式，我国税务部门对通过转让定价避税的反制实践还是相当的贫乏。在加入WTO后，我国吸引外资的规模已超过美国，成为全球吸引外资最多的国家，而且众多世界知名跨国公司、集团企业也纷以各种形式进入中国的市场，这给税务部门的管理工作...

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admin 发布于 2010-07-29

　　纳税筹划由于其依据的原理不同，采用的方法和手段也不同，主要包括三方面内容，即避税筹划，节税筹划和转嫁筹划。 　　①避税筹划，即纳税人采用“”非违法“”的手段，获取税收利益的策划。避税筹划的主要特征有以下几点：非违法性；有规则性；前期策划性和后期的低风险性；有利于促进税法质量的...

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admin 发布于 2010-07-29

　　购货对象的筹划 　　1. 一般纳税人选择供货方的筹划 　　增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物不能进行抵扣，或只能抵扣6%（4%），为了弥补因不能取得专用发票而产生的损失，必然要求小规模纳税人在价格上给予一定程度的优惠。究竟多大的折让幅度才能弥补损失呢？这里就存在一个价...

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admin 发布于 2010-07-29

　　在华居住时间分析　　　　我国税法将纳税人分为负无限纳税义务的居民纳税人和负有限纳税义务的非居民纳税人2类。　　　　对于外籍人士来说，判断纳税人身份的主要依据是其在华居住时间的长短，而且非居民纳税人在华居住时间长短不同，其纳税义务的轻重也各不相同。可见，外籍人士在华纳税义务的轻...

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admin 发布于 2010-07-29

　　消费税是在增值税的基础上对税法列举的消费品征收的一种税，在经济生活中起着特殊的调节作用，所以征收的刚性比较强。但是，如果对消费税有关政策进行具体研究，我们就可以发现，通过一些具体的经营方式的变化，也可以影响税收负担。 　　自产自销消费税高于委托加工 　　《消费税暂行条例》规定...

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admin 发布于 2010-07-29

　　发生在纳税义务发生之前的“事前性”，是税收筹划的特性之一。但在税收实践中笔者发现，事前筹划是普遍的，但不是绝对的、纳税义务发生以后的税收筹划也是可能的。 　　一、选择税收优惠期间的筹划 　　案例：某生产性外商投资企业2002年8月开业。当年获得利润200万元。 　　政策：《外...

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admin 发布于 2010-07-29

　　误区一：避税过头成偷税 　　税务筹划不是偷税漏税，在实际操作中要把握好分寸，避免踩到“雷区”。如有时纳税人避税的力度过大，就成了不正当避税，在法律上就可认定为是偷税。例如，新企业所得税法规定安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税收作为最重要的经济杠杆，体现着国家的经济政策和税收政策。我国现行税制对投资方向不同的纳税人制定了不同的税收政策。因此，在设立公司时，要充分利用好这些优惠政策，进行纳税筹划。 　　（l）利用国家对为农业生产品产前、产中、产后服务行业的税收优惠政策。国家规定；乡、村的农技推广站...

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admin 发布于 2010-07-29

　　相对收益筹划原理是指纳税人一定时期内的纳税总额并没有减少，但某些纳税期的纳税义务递延到以后的纳税期实现，取得了递延纳税额的时间价值，从而取得了相对收益。 　　相对收益筹划原理主要考虑了货币的时间价值。货币的时间价值是指货币经历一段时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时...

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