标签：纳税筹划 第23页

admin 发布于 2010-07-29

　　一、认识上的误区 　　当前影响税收筹划的健康发展，在认识上存在以下误区： 　　1、税收筹划就是税收负担最低化 　　这种认识不仅仅存在于普遍的纳税人中，而且在理论界也广为流转。其实，税收筹划属于企业财务成本管理的范畴，财务成本管理的目标是实现企业的价值或股东财富的最大化，而税收...

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admin 发布于 2010-07-29

　　当前，税收筹划在发达国家已十分普遍，而我国的税收筹划事业由于起步较晚，有着巨大的发展潜力和空间。帮企业做好税收筹划，关键是要把握好三个结合点。 　　一、单项筹划与综合筹划相结合。其实，税收筹划并不僵硬，它具有广泛的适应性和强大的生命力。从计税依据到纳税地点的选择，从某一税种到...

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admin 发布于 2010-07-29

　　兼营多种不同税率的应纳消费税产品的企业，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。因为税法规定，未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。纳税人在进行纳税筹划时，能分开核算的应尽量分开核算，从而减轻企业的税收负担。 　...

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admin 发布于 2010-07-29

　　纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。总体来讲纳税筹划有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平。资金、成本、利润是企业经营管理和会计管理的三要素，节税筹划就是为了实...

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admin 发布于 2010-07-29

　　很多企业对于新《企业所得税法》还是有些不适应，比如温州的一家集团公司，旗下有12个子公司，经营钢材、房产等，尽管对新《企业所得税》也作了一些研究，但还是感到很迷茫。该集团负责人在来信中说，从2008年起，根据新企业税法，集团公司不能进行合?纳税，那就意味着原来5家子公司遗留下...

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admin 发布于 2010-07-29

“税务筹划”一词属于舶来品，它的英文词是taxplanning。在国外，税务筹划与“避税”(taxavoidance)基本上是一个概念，它们都是指纳税人通过一定的合法手段减少或规避纳税义务的行为。例如，英国经济学家西蒙?詹姆斯在他的《税收经济学》一书中就曾指出：“会计师们把避税称...

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admin 发布于 2010-07-29

　　纳税期限节税策略 　　消费税的纳税人，在合法的期限内纳税，是纳税人应尽的义务，同样合法地纳税，时间上有的纳税对企业有利，有的不利于企业。因此，所说纳税期限节税策略是指纳税人尽可能利用消费税纳税期限的有关规定，为节税服务。一般的策略在于：在纳税期内尽可能推迟纳税，在欠税挂帐有利...

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admin 发布于 2010-07-29

　　转让定价又称转移价格，是企业进行纳税筹划的基本方法之一，广泛地被各企业运用于各税种的纳税筹划中，并不仅限于消费税方面。转让定价是指在经济活动中，有经济联系的企业各方为均摊利润或转移利润而在产品交换或买卖过程中，不依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据他们之间的共同利益或...

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admin 发布于 2010-07-29

　　节税、避税与逃税是纳税主体–纳税人想争取不交税或少交税采取的不同方式和方法。因此主体都是纳税人，对象是税收款项，手法是各种类型的缩小课税对象，减少计税依据，避重就轻，降低税率，摆脱纳税人概念，从纳税人到非纳税人，从无限义务纳税人到有限义务纳税人，靠各种税收优惠，利...

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admin 发布于 2010-07-29

　　由于列入消费税征税范围的消费品一般为非生活必需品，而这些应税消费品的购买者通常具有较高的消费水平，因此，对于消费税不应存在减税、免税优惠的问题。 　　但是，按照国际通行的做法，对于出口的消费品通常都是免税的。 　　出口应税消费品的免税政策 　　增值税和消费税是属于交叉征收的税...

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admin 发布于 2010-07-29

　　近几年来，企业管理层发现，纳税方面的麻烦问题越来越频繁在公司会议讨论内容中被提及。来自社会和投资者的压力也越来越大，社会公众和舆论开始纷纷指责企业的偷税行为，投资者经常从关心自己投资的安全角度而不允许企业在纳税方面犯错误。税务机关的检查结果和企业预料的情况经常存在较大差别，随...

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admin 发布于 2010-07-29

　　实际上，税务筹划的条件是指外部及企业自身的一些条件。目前，尽管很多企业都希望少交税，但是有些企业却根本不具备条件来进行税务筹划。那么，企业要进行税务筹划，究竟需要具备哪些条件呢 一般来说，如果企业具备下面几个条件，将会更方便地开展税务筹划活动。 　　1.企业规模较大 　　规模...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税收筹划作为现代企业财务管理的重要组成部分，越来越受到企业的重视。由于税收筹划能够带来可观的经济效益，有些企业出现了超越税收筹划特性的过头筹划，结果造成了不必要的损失。笔者通过分析下列不宜筹划的事项来说明企业应当理性对待税收筹划，避免筹划的盲目性。 　　首先，成本过高的税收筹...

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admin 发布于 2010-07-29

　　第一，现行税制情况下由于我国目前实行内资企业和涉外企业两套不同的企业所得税制，两类企业适用的税法不同，每年进行的企业所得税汇算清缴也存在很大不同，因此，报送资料也不同： 　　一、内资企业纳税人（包括汇总、合并纳税企业及成员企业）办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下...

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admin 发布于 2010-07-29

　　个人所得的税收筹划已成为生活中一个比较热门的话题。我国于1994年1月1日开始实施适用于中外籍个人的《个人所得税法》，仔细研究分析《个人所得税法》的有关原则和具体规定，个人所得税的税收筹划总体思路是注意收入量的标准、支付的方式和均衡收入，降低名义收入，保持实得收入不变，进而降...

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admin 发布于 2010-07-29

　　某外商投资企业专营鞭炮、焰火，其大部分销售业务均以美元结算。在将外汇结算的销售额换算成人民币时，公司长期以来选择当天的国家外汇牌价（中间价）作为折算率。1998年底、由于贸易逆差减小，美元出现“坚挺”趋势，人民币汇率上涨，有消息表示该趋势将持续到2000年。2000年第一季度...

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admin 发布于 2010-07-29

　　说到税收筹划，大多人都会直接想到能够节省了多少税款，其实，税收筹划成本是大家往往忽视的一个问题，税收筹划成本就是整个税收筹划方案实施的过程中，纳税人所付出的各种物资与非物资成本的总和，税收筹划成本与税收筹划收益的对比，直接影响到税收筹划的成败，笔者认为，税收筹划的成本主要包括...

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admin 发布于 2010-07-29

　　说到税收筹划，大多人都会直接想到能够节省了多少税款，其实，税收筹划成本是大家往往忽视的一个问题，税收筹划成本就是整个税收筹划方案实施的过程中，纳税人所付出的各种物资与非物资成本的总和，税收筹划成本与税收筹划收益的对比，直接影响到税收筹划的成败，笔者认为，税收筹划的成本主要包括...

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admin 发布于 2010-07-29

　　《增值税暂行条例》规定，农业生产者销售自产农产品免缴增值税，购进免税农产品准予按照买价（含农业特产税）依10%的扣除率抵扣进项税。《财政部国家税务总局关于提高农产品进项抵扣率的通知》（财税[2002]12号）规定，从2002年1月1日起，免税农产品的扣除率提高到13%.《国家...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税收筹划成本是在税收筹划方案实施过程中，企业所付出的人力成本、流动成本等各种显性和隐性物质与非物质成本的总和。具体来说分两大类：第一类是以咨询代理费、调研食宿费、筹建费、注册费、人力培训费、时间损失等为代表的显性筹划成本，它最终体现为各种货币成本；第二类是以心理成本、机会成本...

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admin 发布于 2010-07-29

　　一、引言　　　　以前一位同事曾说过：“纳税多的会计不是好会计”，我认为该观点有些偏见。难道中国纳税百强企业的会计都不是好会计，肯定不是。在我国经济市场化程度日益提高，倡导诚信纳税的今天，纳税数据已成为了衡量企业经济实力、取信于客户和社会公众、展示良好形象和品牌的重要指标之一。...

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admin 发布于 2010-07-29

　　大家对增值税的关注都集中在偷税、骗税上，而对业务的不当处理和不规范的财务操作造成增值税错缴却关注较少，本文站在企业的立场上，对极易出错的业务及会计实务进行分析，并总结出一套增值税减税法则，来合法、合理地降低增值税税负。 　　一、引言 　　以前一位同事曾说过：“纳税多的会计不是...

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admin 发布于 2010-07-29

　　企业的战略目标是实现企业价值最大化，税后利润的最大化是企业价值最大化的一个重要影响因素。税收作为企业的一项重要成本费用，通过影响企业的投资和融资决策，影响着企业税后利润大小。因此，企业必须将税收筹划与企业战略相结合，把税收筹划作为实现企业战略目标的重要工具。 　　税收筹划是纳...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税收筹划不是盲目进行的，存在客观的空间限制，必须在客观环境允许的范围内实施。总体上讲，税收筹划要受宏观的国家政策和经济形势，微观的企业经营状况和人文环境等因素的影响。进行税收筹划，关键是要找到切入点。税收筹划的切入点大体可以分为以下几类： 　　从纳税环境的选择切入 　　中国正...

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admin 发布于 2010-07-29

　　增值税纳税义务发生时间是指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间，这一规定在增值税纳税筹划中非常重要，说明纳税义务一经确定，必须按此时间计算应缴税款。纳税义务发生时间有如下两方面：销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款或取得索取销售...

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admin 发布于 2010-07-29

　　在理解税收筹划的概念时，我们有必要对三个概念作一定的了解和比较：即偷税，避税和节税。 　　一、税收筹划与偷税的区别有关于偷漏税的定义：根据《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》中的相关规定：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多...

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admin 发布于 2010-07-29

　　1.根据1993年发布的《增值税暂行条例》规定，经营旧货的增值税政策主要分两种情况。 　　对纳税人个人销售自己使用过的物品（指除游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物），免征增值税。 　　对单位和个人销售自己使用过的固定资产，如同时符合属于企业固定资产目录货物、企业按固定资...

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admin 发布于 2010-07-29

　　某企业出口一批产品，离岸价1亿元，生产产品时耗用原材料2000万元，进项税额340万元，耗用低值易耗品、燃料及动力等进项税额20万元，该产品征税率17%，退税率为13%.分析 　　采用“免、抵、退”方式计算： 　　出口退税额=进项税额-出口离岸价* （征税率-退税率） 　　=...

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admin 发布于 2010-07-29

　　 　　愈演愈烈的利用离岸金融中心避税这个世界性难题，近年来，国际社会纷纷掀起“查税风暴”，直指“避税天堂”。中国政府也开始采取措施，一方面通过立法弥补反避税法律空白，另一方面进一步加大了与税收协定国的情报交换力度，以遏制利用“避税天堂”避税的行为。 　　情报交换“换”回900...

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admin 发布于 2010-07-29

　　纳税筹划（taxplanning）主要是指在国家政策的许可下，按照税收法律法规的立法导向，通过对筹资、经营、投资、理财等活动进行合理的事前筹划和安排，取得“节税”（taxsaving）效益，最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。 　　纳税筹划在国外已是个非常普...

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