标签：纳税筹划 第25页

admin 发布于 2010-07-29

　　时至今日，避税已和逃税、抗税一样成为了政府实施宏观管理职能所面临的重大问题，不但严重阻碍了政府税收征管工作的运作与效率，导致国家财政收入大量流失，更因为其表面上所拥有的合法性，极大地损害了税法本身应具备的实质正义理念。鉴于此，为防止避税带来的种种危害，有必要采取各种法律模式对...

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admin 发布于 2010-07-29

　　以“内外资企业所得税并轨改革”为主旨的新《企业所得税法》从2008年1月1日起开始施行。新《企业所得税法》根据国民经济和社会发展的需要，借鉴国际上的成功经验，按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的要求，对原税收优惠政策进行适当调整，将企业所得税以区域优惠为主的格局，调整为产...

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admin 发布于 2010-07-29

外商投资公司合理分配有关费用可节税 目前，我国有一大批外商投资公司，它们主要从事投资业务，本身不直接从事生产活动主要承担对自己投资的公司的管理任务，从而产生了大量管理费用，如何合理合法地优化企业集团财务结构，降低企业整体税负，就成了投资公司所关注的主要问题。[案例] 一家外商投资...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税收筹划是动态发展的，而不是静态不变的。任何没有现代特征的税收筹划都是没有生命力的。我认为，税收筹划的现代化问题主要从三个方面来体现： 　　一是鲜明的时代特色 　　税收筹划的服务对象、服务内容、服务手段、服务理念都有鲜明的时代特色。比如，泰罗制管理在工业革命时代曾发挥着重要作...

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admin 发布于 2010-07-29

　　利用新准则进行房产税筹划应统筹考虑随着新会计准则实行范围的不断扩大，企业运用新准则对土地使用权核算的规定，进行房产税筹划的案例日渐增多，该筹划的主要思路是运用新准则的规定降低房产税的计税依据。 　　按照房产税相关政策，纳税人自用房产房产税的计税依据为房屋余值，一般为房屋账面原...

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admin 发布于 2010-07-29

根据《营业税税目注释》的规定，建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业的营业税率均为3%。但是，在日常财务管理中，建筑业营业税的筹划空间却是大有可为的。下面，就此讲几点建筑业营业税筹划技巧。　　一、设备安装公司的税收筹划――充分利用建筑业营业额的有关特殊规定。　　根据《营业税暂行条例...

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admin 发布于 2010-07-29

　　一、租赁经营的一般分析 　　所谓租赁，就是由物件所有者（出租人）按照合同的规定，在一定期限内将物件出租给使用者（承租人）使用；承租人按合同向出租人缴纳一定的租金。由于在租赁期间出租人把物件交由承租人使用，但物件所有权仍属于出租人自己，因而它也可简单概括为“动产或不动产所有权的...

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admin 发布于 2010-07-29

　　“买一赠一”的销售方式在商品流通环节已广泛存在，但税收法规、文件中就如何征收增值税的问题却尚无明确的针对性解释。在“买一赠一”交易中，企业能否进行增值税税前扣除呢？ 　　是否“筹划”，差别很大 　　某事务所的注册税务师王伟曾遇到过这样一个有关“买一赠一”增值税筹划的问题。 　...

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admin 发布于 2010-07-29

房地产开发经营与资产管理活动涉及比较多的税务问题，本文试就其税务筹划思维与方法扼要进行综述式探讨，综述的展开不以税种类别作为排序依据，而主要遵循涉税思维之渐进性。　　一、选择纳税主体的内、外资身份　　在内、外资企业所得税制尚未统一的税收环境下，某些税收征管待遇国内、外资身份不同而...

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admin 发布于 2010-07-29

　　连日来，本报《税务管理得当可为您省钱》的系列报道引起各界广泛关注，中山企业家对“税务策划”这个一度陌生的名词逐渐有了更清晰的理解。得知中国首席纳税策划人宋洪祥明日将来文化艺术中心，为中山企业讲解《企业经营决策的税收管理与风险控制》，众多企业老板、财务人员和热心读者来本报索要讲...

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admin 发布于 2010-07-29

　　所谓税收筹划，又称纳税筹划，是指在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动进行的前期筹划，尽可能地减轻税收负担，以获取税收利益。 　　税收筹划所取得的是合法权益，受法律保护，所以它是纳税人的一项基本权利。 　　税收策划的方向主要有以下三个方面。 　　一、税收...

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admin 发布于 2010-07-29

　　如今部分百货商场推出了“满就送”系列活动，即消费者购物达到一定金额商场就送商品或礼券，借此吸引消费者眼球。活动取得很好的效果，该商场首次实现了单日销售额过亿元的目标。商场促销让利的方式有很多，单就“满就送”来说，不同的送法，其税收负担也不一样，而大型商场由于送的金额巨大，因此...

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admin 发布于 2010-07-29

　　近日，财政部、国家税务总局印发了《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》（财税〔2007〕75号），于7月1日起正式实施。在中部地区实施扩大增值税抵扣范围的试点，是中央为促进中部地区崛起采取的重大举措，对于中部地区要进行固定资产投资的新办企业及老企业来说，是绝对的“利好”消息，...

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admin 发布于 2010-07-29

　　一般纳税人的避税筹划： 　　一般纳税人的避税筹划可以从两方面入手：缩小销项税额；扩大进项税额。 　　一、利用当期销项税额避税关键在于： 　　第一，销售额避税； 　　第二，税率避税。 　　利用税率避税的余地不大，在此仅阐述就销售额而言存在的避税筹划策略： 　　（一）实现销售收入...

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admin 发布于 2010-07-29

　　近年来“税收筹划”一词出现的频率日渐走高，但其中也夹杂着某些陷阱和误区，应引起有关方面的警觉和注意。 　　某些个案的筹划技法涉嫌“教唆” 　　某本关于税收筹划的书中写道：“把已实现收入变为未实现收入的合法方法，是把已实现的收入用应收款这一账户挂账，如有可能甚至可以暂存在其他单...

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admin 发布于 2010-07-29

　　生产企业为扩大销售，常自设门市部销售本厂产品，门市部可以采取独立核算和非独立核算两种形式，独立核算时，可以申请增值税一般纳税人或小规模纳税人。那么，企业门市部怎样核算才能取得节税效果呢？ 　　案例： 　　假设在甲公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，因为增值税是对产品...

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admin 发布于 2010-07-29

　　北方塑料制品有限公司于2001年7月份开业，经营5个月后发现增值税税负高达12%.而一般企业的增值税税负仅为5%左右。经过深入分析，原因在于该公司的原材料–废旧塑料主要靠自己收购，不能取得增值税专用发票，无法抵扣进项税额，因此，税负一直居高不下。 　　如果北方塑料...

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admin 发布于 2010-07-29

　　一、逆向税务筹划的概念 　　逆向税务筹划是跨国纳税人借助避免低税管辖权而进入高税管辖以最大限度地谋求所需利益的行为。理解逆向税务筹划的概念关键在于把握下列两点：第一，逆向税务筹划是对一种特殊的跨国税务筹划现象的形象描述，即跨国纳税人避免低税管辖权而进入高税管辖权。第二，跨国纳...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税法规定，纳税人连续生产自产自用的应税消费品的，不用缴纳消费税。例如，卷烟厂生产烟丝（烟丝是应税消费品），再用生产的烟丝生产卷烟，这样，用于连续生产卷烟的烟丝就不用缴纳消费税，而只就其最终产品–卷烟缴纳消费税。 　　用外购的已纳消费税的产品连续生产应税消费品时，可...

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admin 发布于 2010-07-29

　　随着经济和金融全球化的迅猛发展，国际避税与反避税的斗争已成为经济领域中的“世界大战”，也是国际国内税务界和法学界共同关注的问题。目前，各国对有关国际避税的概念、性质以及如何规范等问题的研究观点纷呈，莫衷一是，这种局面势必影响反国际避税工作的开展。本文试图从国际避税的概念入手，...

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admin 发布于 2010-07-29

　　由于应税消费品所适用的税率是固定的，只有在出现兼营不同税率应税消费品的情况下，纳税人才可以选择合适的销售方式和核算方式，达到适用较低消费品税率的目的，从而降低税负。 　　消费税的兼营行为，主要是指消费税纳税人同时经营两种以上税率的应税消费品的行为。对于这种兼营行为，税法明确规...

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admin 发布于 2010-07-29

　　蓝天酒业有限公司生产各类品种的酒，以适应不同消费者的需求，其经营范围主要包括粮食白酒、薯类白酒、啤酒、果木酒等。春节临近，大部分消费者都以酒作为馈赠亲友的礼品，针对这种市场情况，公司于2月初推出了“组合装礼品酒”的促销活动，将粮食白酒、薯类白酒和果木酒组成成套的礼品酒销售，该...

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admin 发布于 2010-07-29

　　说起税收筹划，大多数企业都认为应该由财务部门去解决，税收问题不找财务找谁？因为财务人员天天和税务机关打交道，申报、缴税等都是财务做的事，税收筹划也是涉税问题，理所当然由财务人员负责。比如，原材料采购时，采购人员没有按照规定取得发票，造成不能抵扣进项税，还可能要补税罚款；销售人...

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admin 发布于 2010-07-29

　　例　　　　ZD股份公司为境内上市的综合型企业，其核心产业为房地产开发，由其控股子公司ZD房产集团实施。目前已在国内多个大中型城市拥有房地产开发项目，并皆在当地设立控股的项目公司，各地的项目开发由ZD房产集团统一集中管理，资金由集团统筹调配使用。　　　　2008年1月，ZD房产...

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admin 发布于 2010-07-29

　　企业所得税法实施后，有关年金的税收政策成为不少企业关注的话题。近来，不少税务师事务所接到企业的咨询电话。业内有多年执业经验的注册税务师提醒企业关注税收政策变化，正确开展税收筹划，同时指出了企业建立年金制度时应注意的一些事项。 　　企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保...

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admin 发布于 2010-07-29

　　随着社会主义市场经济的建立，经济全球化的趋势和知识经济的大潮带给我们全新的现代企业纳税理念，使国际间纳税筹划技巧日益高明。而税收筹划对于国内的大多数企业和个人而言，是一个新鲜的名词。有人认为它是企业策划、咨询业的分支，也有人认为是国家税收的一部分，甚至更有一部分人认为它就是偷...

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admin 发布于 2010-07-29

　　EVA （Economic value Added）即经济增加值，是指扣除资金成本后的税后经营利润余额，可以定义为：企业经过调整的营业净利润减去其现有资产经济价值的机会成本后的余额。1982年，Joe.M.Stem等人创立EVA理念。90年代中期以后，EVA逐渐在国外获得广泛...

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admin 发布于 2010-07-29

根据《营业税税目注释》的规定，建筑、安装、修缮、装饰、其它工程作业的营业税率均为３％。下面谈几点建筑业营业税筹划技巧。　　一、设备安装公司的税收筹划–充分利用建筑业营业额的有关特殊规定。　　根据《营业税暂行条例》的规定，从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程...

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admin 发布于 2010-07-29

　　一、税收筹划产生和发展的原因 　　（一）税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择 　　随着经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业要在激烈的竞争环境中立于不败之地，并且有所发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，增加收入，也要采用新技术、新工艺，对固定资产进行更新改造，减少原材料...

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admin 发布于 2010-07-29

　　企业所得税在广电网络公司的总税负中占相当的比重，充分利用好国家现行税收政策进行纳税筹划，对降低企业税负有十分重要的意义。可以从三个方面探讨广电网络公司企业所得税的筹划方法。　　合法降低应纳税所得额　　成本费用的税收调整成本费用筹划法是指通过对成本的各项内容进行合理的调整、组合...

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