标签：纳税筹划 第22页

admin 发布于 2010-07-29

物流企业主要从事代理服务和运输、仓储等业务，因为同时涉及交通运输业和服务业，且两种行业的税率又有所不同，这就为其进行纳税筹划提供了空间。 　　一、转变经营方式巧筹划 　　增值税一般纳税人在销售货物时一般是根据进销差价按照13%或者17%的税率缴税；而营业税应税劳务中的“服务业?代...

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admin 发布于 2010-07-29

　　（一）纳税人方面的优惠 　　1994年新开征的消费税，仅就四大类十一种商品征收消费税，其它产品无论是生产、批发、还是零售一概不征消费税，同时消除了1988年开征的对彩电和小轿车征收的特别消费税。 　　第一类：有余消费品：烟类一酒类一烟花鞭炮； 　　第二类：奢侈消费品：护肤护发...

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admin 发布于 2010-07-29

　　个人所得税的纳税项目很多，我们选定“工资薪金”和“劳务报酬”两个常规项目，来谈一下节税技巧。　　　　对于工资薪金收入，依据国家现行政策，我们的节税建议有二：一是平均发，也就是让员工的每月工资数额尽量平均，从而适应较低的税率，来减轻税负；二是分开发，即把员工的报酬分为工资和奖金...

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admin 发布于 2010-07-29

　　（一）概念 　　转税筹划是税负转嫁筹划的简称，它是指纳税人在不愿或不堪忍受税负的情况下，通过提高价格或降低价格等方法将税收负担转移给消费者或供应商的行为。 　　（二）特征 　　转税筹划一般具有以下几个特征： 　　（1）转税筹划从本质上来说是纯经济行为。我们论及逃税、避税以及节...

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admin 发布于 2010-07-29

　　纳税筹划，是指应纳税义务人为维护自身权益，在法律许可范围内，通过对经营、投资、理财活动事先规划和安排，充分利用税法提供的优惠政策及可选择条款，最大限度获取节税利益的管理手段。其真正目的是在纳税约束的市场环境下，最大限度地实现企业价值最大化。 　　税收作为国家宏观调控的主要手段...

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admin 发布于 2010-07-29

　　在税法逐渐规范的过程中，集团企业如何正确理解税收，加强税务管理，控制纳税风险，合理安排税收支出？这是摆在不少企业集团财务总监面前的一个现实问题。与此同时，帮助企业建立健全税务管理控制系统，减少和避免纳税风险也成为不少税务师事务所看好的一项业务。 　　基于“形成合理流程下的规范...

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admin 发布于 2010-07-29

　　四川汶川大地震发生后，社会各界踊跃为灾区捐赠，据民政部报告，截至27日12时，全国共接受国内外社会各界捐赠款物总计327.22亿元。在此我们对目前的几种捐赠方式作一些税收分析。 　　企业捐赠的几种方式及税负分析 　　当前国内企业主要采取以下方式进行捐赠。 　　方式一，企业现金...

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admin 发布于 2010-07-29

　　2002年财政部和国家税务总局将调整部分资源综合利用产品的增值税政策，今后生产此类产品的企业可以享受部分或全部免征增值税的优惠。此次调整涉及的资源综合利用产品和新能源有：煤矸石、煤泥、石煤、煤系伴生油母页岩综合利用发电炼油，风力发电，垃圾焚烧发电，废旧沥青回收利用等。具体执行...

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admin 发布于 2010-07-29

执行《企业会计制度》相关文件进行会计处理时，是否存在税收筹划空间呢？答案是肯定的。笔者发现在活学活用相关会计处理时，可以巧做房产税的筹划。 　　房产税的征税对象是房产，根据国家税务总局[86]财税地字第008号文规定：“房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资...

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admin 发布于 2010-07-29

　　现行《消费税暂行条例》及相关法规对应征消费税的不同商品规定了3%-50%的比例税率或不同水平的定额税率。同时规定，纳税人经营不同税负的应税产品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适...

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admin 发布于 2010-07-29

　　新《企业所得税法》规定，企业所得税以具有法人资格的企业或组织为纳税人，分公司与母公司汇总缴纳企业所得税。如果我们把全国的子公司都改变成分公司，是不是就可以由集团本部汇总缴纳企业所得税？不同分公司间的利润和亏损就可以相互弥补？ 　　据了解，新《企业所得税法》颁布以后，企业非常关...

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admin 发布于 2010-07-29

　　有些纳税人为了达到减轻税负的目的，有时采取了一些有悖于税收政策的手段进行所谓的“税收筹划”，由于这些所谓的“筹划”不是真正意义上的税收筹划，结果不仅是节税不成，而且会陷入偷、逃税款的泥潭，最终受到税收部门处罚。请读者与我们一起来分辨–? 　　在一些权威的税收业务书...

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admin 发布于 2010-07-29

　　根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，自用房屋的房产税是依据房产原值计算缴纳的，税率为1.2%，而房屋出租房产税是依据房屋租金计算缴纳的，税率是12%.出租房屋的房产税税率是自用房屋的10倍，而且12%的房产税税率相对于营业税5%的税率也是明显偏高的。 　　正确划分房屋...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税务筹划（Tax Planning）是指纳税人以税收政策为依据，在对企业发展战略和经营情况全面分析的基础上，通过对生产经营和投融资活动进行科学合理的周密安排，对纳税方案进行优化选择，以达到合法降低税收成本的经济行为。 　　银行业是税负水平较高的行业之一，税收在商业银行总成本中...

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admin 发布于 2010-07-29

企业的资金按筹资方式可以分为负债类资金和权益类资金两大基本类型。企业可通过调整资本结构，尽量降低资金成本率，以获取企业价值最大化。 　　企业资金成本率=负债类资金成本率x负债类资金比例+权益类资金成本率x权益类资金比例 　　负债类资金成本率＝利率x(1―所得税率)／(1―筹资费率...

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admin 发布于 2010-07-29

　　《增值税暂行条例实施细则》第四条列举了八种视同销售行为。按照会计销售的确认条件，八种视同销售行为中，有的构成会计销售，有的则不构成会计销售。对于构成会计销售的，纳税人自然必须按规定增记企业的销售收入，而对那些不构成会计销售的行为，纳税人又该如何进行处置呢？　　　　纳税人至少有...

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admin 发布于 2010-07-29

对一个企业来说，筹资是一切经营活动的先决条件，其分析计算复杂，涉及金额大，时间长，影响深远，所以也是一项颇为敏感、重要和困难的理财行为。笔者拟在此对筹资决策中的所得税筹划作些分析。　　一、筹划的首要前提：适度掌握负债比例　　负债融资的税收屏蔽作用，主要体现为利息的减税效应能提高权...

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admin 发布于 2010-07-29

　　一、新税法下失效的税务筹划方法 　　（一）设立虚假外商投资企业 　　由于原外商投资企业所得税法对外商投资企业和外国企业能享受企业所得税税率、税前扣除标准和税收优惠政策等超国民待遇，所以历来有许多内资企业利用各种手段转变为外资身份以达到避税的目的。如有的民营企业采用到中国香港、...

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admin 发布于 2010-07-29

　　一、系统设计，全面决策。 　　从形式上看，企业纳税的多少是由税制所决定，但企业在什么时候纳税、纳什么税、纳税额多少，实质上都取决于企业的生产经营实际状况。企业纳税活动与其生产经营过程存在因果联系，不能脱离经营活动而孤立存在。因而，企业的税务筹划，只有自觉纳入企业管理大系统，渗...

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admin 发布于 2010-07-29

　　代销是企业的一种营销方式，在这种方式下，产品或商品的物权仍归委托方所有，受托方在约定的时间内未销售出的货物可选择退还，因此不承担市场经营风险。代销通常有收取手续费方式和视同买断方式两种方式。 　　一、两种代销方式的特点 　　收取手续费方式，由受托方根据所代销的商品数量或金额的...

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admin 发布于 2010-07-29

　　纳税筹划是在严格执行税法前提下，尽量减少缴税，习惯称其为节税。企业要正确地进行节税，需要通过以下的主要途径。 　　一、选择合理的筹资方式。 　　根据我国现行税法规定，企业的借款利息支出在一定范围内可以税前列支，而股息支出则只能在企业的税后利润中列支。从节税的角度看，企业适度向...

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admin 发布于 2010-07-29

　　“一个企业兼营免税、减税项目时，通过单独核算不同项目销售额，可以节减企业税收。”　　　　兼营行为是指企业除主营业务外，还从事其他各项业务，一种是同一种税税率不同。如同是增值税的应税项目，既包括适用17%税率的货物，同时又兼营13%低税率的货物；另一种是不同税种税率不同，如增值...

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admin 发布于 2010-07-29

　　消费税的征收不同于增值税。增值税是以每个流通环节的增值额作为课征对象，体现为“道道征收”，而消费税的征收环节具有单一性，即它只是在应税消费品生产、流通或消费的某一环节征税，并不是多环节多次征收。从消费品的生产流通体制表看，国内生产的应税消费品一般要经过生产、批发、零售三个环节...

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admin 发布于 2010-07-29

　　代购、代销行为是代理法律关系引入购销活动的产物。二者产生的商业基础有相通之处而税收待遇差别显著，具有税收筹划的可行性和必要性。　　　　一、代购、代销行为的经营特征和法律特征　　　　所谓代购货物是指受托方按照委托方的要求无偿或有偿从事商品的购买的经营活动。　　　　所谓代销货物，...

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admin 发布于 2010-07-29

　　在日常会计核算中我们常常会出现许多问题,其实只要我们在日常工作中细心些,很多问题都是可以避免的.下面就日常进行下总结: 　　1、出纳现金未日清月结，月末未与会计及时对账，不能及时发现是否存在盘盈盘亏等问题和查明原因。 　　2、库存现金过多，日常结算大量使用现金，存在潜在的不安...

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admin 发布于 2010-07-29

　　一、筹划原理 　　我国现行消费税税法规定，工业企业自制产品销售时，按产品的适用税率，依销售收入计算缴纳消费税。工业企业接受其他企业单位或个人委托代为加工的产品，仅就企业收取的加工费收入计算缴纳的增值税，税率为6％。虽然工业企业制造出同样的产品，如属受托加工则比自制负税轻。因此...

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admin 发布于 2010-07-29

　　特定条款筹划法 　　税收筹划实质上是企业主动利用税收政策的特定条款来达到降低纳税成本的目的，企业可以寻找在税制设计或税收政策中的特定税收条款，并加以充分利用。这些特定条款主要包括三类： 　　1.差异性条款。如新办的服务型企业，按规定需缴纳5%的营业税，若企业安置下岗失业人员达...

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admin 发布于 2010-07-29

　　财政部、国家税务总局2004年1月29日发布了《关于调整进口卷烟消费税税率的通知》（财税[2004]22号）文件，为统一进口卷烟与国产卷烟的消费税政策，经国务院批准对进口卷烟消费税税率进行了调整。 　　[案例]一家烟草公司，每年要从国外进口大量的卷烟，由于《财政部 国家税务总...

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admin 发布于 2010-07-29

　　节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。节税具有以下几个特点：第一，以符合税收政策法规为前提。节税是在合法的条件下进行的，是在对政府...

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admin 发布于 2010-07-29

　　当前，税收筹划在发达国家已十分普遍，我国的税收筹划事业由于起步较晚，有着巨大的发展潜力和空间。企业如何依托税收法规，巧妙地运用税收杠杆，达到既减轻自身税负又符合国家政策导向的目的，使企业享有更大权益，已成为现代企业经营理财的一项重要内容。笔者认为，加快税收筹划的发展，必须根据...

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