标签：纳税筹划 第20页

admin 发布于 2010-07-29

　　消费税是我国现行流转税中的一个重要税种，它与增值税相互配合，在增值税普遍调节的基础上发挥特殊调节的功能。为了达到必要的调控力度，消费税的税负水平较高，最高的税率达到50%，其税收负担不仅足以左右普通百姓的消费行为，而且关系到企业的经营状况和利润水平。 　　对消费税进行税收筹划...

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admin 发布于 2010-07-29

　　纳税筹划作为一种经济行为，与其他经济活动一样，在开展之前必须进行成本收益的分析。纳税筹划收益是指因对税收政策的有效利用和税务活动的合理安排而带来的税后利益增值。 　　纳税筹划成本是指为获得筹划收益而发生的耗费，包括直接成本和风险成本。直接成本是指为取得纳税筹划收益而发生的直接...

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admin 发布于 2010-07-29

　　一、企业设立的增值税筹划 　　1.企业身份选择筹划 　　企业刚设立时会计处理是选择一般纳税人还是小规模纳税人，是值得企业认真计算和衡量的一件事。人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但实际并非尽然。假定一工业企业平均每月的销售额为X，可抵扣的购进额为Y，则在一般纳税...

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admin 发布于 2010-07-29

　　消费税的税务筹划策略主要有以下几个方面： 　　一、纳税期限的筹划策略 　　消费税的纳税人，在合法的期限内纳税，是纳税人应尽的义务，同样合法地纳税，时间上有的纳税对企业有利，有的不利于企业。因此，所说纳税期限节税策略是指纳税人尽可能利用消费税纳税期限的有关规定，为节税服务。一般...

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admin 发布于 2010-07-29

　　目前，支撑我国税收的四大税种依次为增值税、企业所得税、营业税和个人所得税。企业所得税收入的逐年高速增长使所得税的特点和作用越来越明显，地位也不断提高，成为我国的主体税种，在企业的纳税活动中占有重要的地位。由于它的税源大，税负强性大，具有很大的纳税筹划空间，是企业特别是中小企业...

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admin 发布于 2010-07-29

　　纳税人方面的优惠 　　1994年开征的消费税，仅就四大类十一种商品征收消费税，其它产品无论是生产、批发、还是零售一概不征消费税，这四大类商品是： 　　第一类：有余消费品；烟类–酒类–烟花鞭炮； 　　第二类：奢侈消费品：护肤护发品–化妆品&#...

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admin 发布于 2010-07-29

　　装修方案不同税收成本各异湖南永州市某冶炼有限责任公司属增值税一般纳税人，主营黑色金属冶炼加工业务，企业所得税由国税局管辖。2008年8月，公司为改善工作环境、提升企业形象，决定斥资110万元，对原值为200万元，已使用16年折旧年限为20年的办公楼，进行装修和加固，预计可延长...

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admin 发布于 2010-07-29

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。 　　盖地教授曾在《税务筹划》中计算了小规模纳税人在生产型增值税下的税负平衡点，当一般纳税人的税率为17%时，小规模纳税人增值税征收率为6%，小规模纳税人含税的税负...

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admin 发布于 2010-07-29

　　近年来，“税务筹划”一词出现的频率日渐走高，但其中也夹杂着某些陷阱和误区，应引起有关方面的警觉和注意。 　　某些个案的筹划技法涉嫌“教唆” 　　据宋洪祥等人在《中国税务报》（2002/12/03）上披露：某本关于税务筹划的书中写道：“把已实现收入变为未实现收入的合法 方法 ，...

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admin 发布于 2010-07-29

　　一个关联企业收购的筹划思路 　　案例 　　伟达动力公司是中庆公司投资设立的一家以生产发动机为主的现代化股份制企业，中庆公司占其总股本的16.19％，是伟达动力公司的第一大股东。从2002年开始，伟达动力公司下属铁达力工厂（伟达动力公司的分支机构，非独立法人）受中庆公司委托生产...

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admin 发布于 2010-07-29

　　《消费税暂行条例》规定，纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。然而，税法对独立核算的门市部销售应税消费品的价格却没有限制。这也就使得纳税人通过转移价格的合理制定从销售额上进行避税有了依据。我们知道，消费税的纳税...

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admin 发布于 2010-07-29

　　河南省辉县市一家采石场的业主，2002年销售石子、石粉混料共30万吨，销售收入440万元，其中含送货运费收入160万元。该业主是按简易办法纳税的增值税一般纳税人，当年缴纳增值税26.4万元。 　　他经营的采石场是开石、粉碎加工、装卸、运销一条龙作业，经营的项目不少，可到年底一...

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admin 发布于 2010-07-29

　　“如果政府今年还购买涉税服务，我们会继续组织最精干的力量参与投标。”谈起政府购买税务中介服务的话题，四川普林税务师事务所总经理岳凡宋这样告诉记者。 　　2008年下半年，经四川省成都市武侯区政府授权，武侯区国税局采取招标方式，委托包括普林税务师事务所在内的8家税务师事务所，对...

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admin 发布于 2010-07-29

对一个企业来说，筹资是一切经营活动的先决条件，其分析计算复杂，涉及金额大，时间长，影响深远，所以也是一项颇为敏感、重要和困难的理财行为。笔者拟在此对筹资决策中的所得税筹划作些分析。　　一、筹划的首要前提：适度掌握负债比例　　负债融资的税收屏蔽作用，主要体现为利息的减税效应能提高权...

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admin 发布于 2010-07-29

　　随着世界经济的发展进程不断加快，整个社会经济进入社会化大生产的阶段，社会分工也随之更加精细。我们可以看到一件商品每一个零件有可能都出自于不同的生产厂家。现在许多生产企业在法律没有制裁的条件下，为了达到给公司节税的目的，带来企业利润的最大化，就是将自己生产过程中的某一环节委托其...

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admin 发布于 2010-07-29

　　融资租赁是指具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。即：出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入设备租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按残值购入设备，以拥有设备的所有权。税法对租赁期满承租人是否拥有设备...

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admin 发布于 2010-07-29

近年来，随着城镇居民收入逐年增加，个人所得税也成了大多数人常涉及的税种之一。个人所得的税收筹划就成为生活中一个比较热门的话题。我国于1994年1月1日开始实施适用于中外籍个人的《个人所得税法》，仔细研究分析《个人所得税法》的有关原则和具体规定感到，个人所得税的税收筹划总体思路是注...

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admin 发布于 2010-07-29

　　1.《中华人民共和国消费税暂行条例》规定：“委托加工的应税消费品由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托方加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。” 　　2.《消费税暂行条例实施细则》规定：“委托加工的应税消费品收回直接出售的，不再征收消费...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税务筹划涉及企业管理、生产经营的全过程，把握好筹划的时机相当重要。通常来说，税务筹划分为日常经营筹划、重大决策筹划、税收政策变动筹划等。 　　对日常经营活动的筹划，主要表现在收受发票、账务处理、发票开具等方面。企业在收受发票时，一定要留意其类别是否规范、途径是否正当。对重大决...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税收筹划中的风险直接制约着筹划的效果，在筹划工作中引入风险意识愈来愈成为人们的共识。树立正确的风险意识，要求广大纳税人针对税收筹划不同环节存在的不同风险，客观分析，积极应对，做一个税收筹划的有“心”人。 　　一是要有“决心”，确立成本观念，果断决策，避免筹划决策上的风险。税收...

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admin 发布于 2010-07-29

　　市场竞争日趋激烈，许多企业为开拓市场，对销售人员实行报酬与销售额捆绑的方法，即每年年终按销售人员的销售额一次发放销售奖金。此种方法对于提高销售人员的工作积极性十分有利，但是从税收角度分析，该方法不仅会增加销售人员个人所得税的税收负担，而且还会使企业多缴纳企业所得税。　　　　例...

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admin 发布于 2010-07-29

　　纳税遵从，是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理的行为。它是纳税人基于对国家税法价值的认同或自身利益的权衡而表现出的主动服从税法的程度。 　　实现较高的纳税遵从必须基于三个条件：一是纳税人对国家...

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admin 发布于 2010-07-29

　　A公司近年来通过技术创新，企业持续盈利。为满足市场需求，企业通过异地技术改造来扩大生产能力，新厂房已竣工投入使用。地处闹市区的原厂房目前只作为零星仓库使用，使用率很低。为盘活资产，提高资产利用率，凭借原厂房地处闹市区易出租的便利，A公司管理层积极与外界协商计划出租原厂房。经前...

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admin 发布于 2010-07-29

　　在制造业企业中，有很多产品自身价值很低，但为了满足客户的要求和打服务品牌的营销策略，往往会采取包送货物等形式的售后服务方式。这对增值税一般纳税人来说，无疑是增加了很大的税收成本。因为大家知道，运输成本中的燃料、修理用备件中可抵扣的进项税金是很少的，但运费作为产品销售价格的组成...

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admin 发布于 2010-07-29

　　我国税法规定，物业服务属于营业税中“服务业”的征税范围《营业税税目注释》（国税发〔1993〕149号）规定：“服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。”一般说来，物业服务企业是通过专门的机构和人员对已竣工验收投入使用的各类物业以经营的方式进行维护、修...

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admin 发布于 2010-07-29

　　3月28日，湖南省永州市某厂总经理来到永州市冷水滩区国家税务局紧紧握住局长的手说：“一条建议为我们节约了12万元。” 　　经理所说的纳税建议是今年1月份该市国税局推出的一项服务新举措，主要是针对纳税人在日常经营中出现的问题，结合税法要求及时为纳税人提供详尽的税务分析及参考建议...

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admin 发布于 2010-07-29

　　在现实经济生活中，企业的经营形式多种多样。对投资者来说，不论采取什么样的经营形式，只要能够为企业或个人带来收益，就是业主们的愿望。税收法规就税种、税率、纳税计算等方面作了具体的规定，客观上就为企业纳税方面提供了筹划的空间[　　　　概念及税务处理　　　　1、兼营非应税劳务的概念...

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admin 发布于 2010-07-29

　　购进扣税法是指工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），在购进的货物验收入库后，就能申报抵扣，计入当期的进项税额（当期进项税额不足抵扣的部分，可以结转到下期继续抵扣）。增值税实行购进扣税法，固然不会降低企业应税产品的总体税负，但却为企业通过各种方式延缓缴税，并利用...

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admin 发布于 2010-07-29

根据《消费税若干具体问题的规定》可以从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税款的有以下几种消费品。　　1.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；　　2.以委托加工收回的已税酒和酒精为原料生产的酒；　　3.以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；　　4.以委托加工收回的已税...

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admin 发布于 2010-07-29

　　案例 　　某厂为增值税一般纳税人，现有工人58人，其中管理人员11人，年销售收入为400万元（不含税）。其中，该厂在销售过程中，有一半的购货单位需要其开具增值税专用发票，有一半的购货单位仅需要其开具普通发票。该厂所购原材料适用税率为17%，且都能取得增值税专用发票，但原材料购...

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