标签：纳税筹划 第21页

admin 发布于 2010-07-29

　　在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，应按规定缴纳个人所得税。我国个人所得税的纳税义务人可分为如下3种： 　　（1）中国公民个人和个体工商户，无论其...

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admin 发布于 2010-07-29

　　《中华人民共和国企业会计准则–固定资产》（2002年1月1日起实施）第31条规定：企业发生固定资产出售、转让、报废或毁损时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 　　《中华人民共和国企业会计制度》规定：企业对固定资产的购建、出售、清理、报废...

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admin 发布于 2010-07-29

兼营行为是指企业除主营业务外，还从事其他各项业务，一种是同一种税税率不同。如同是增值税的应税项目，既包括适用17％税率的货物，同时又兼营13％低税率的货物；另一种是不同税种税率不同，如增值税纳税人在其从事应税货物或应税劳务的同时，还从事属于征收营业税的各项劳务。而消费税的兼营行为...

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admin 发布于 2010-07-29

　　增值税是流转税，尽管增值税实行价外核算，销项税额和依法可以抵扣的进项税额在企业的主营业务收入和成本费用之外的核算系统进行核算，而企业的净利润是收入减去成本、费用和损失后的余额，增值税与企业的净利润没有直接的关系。但是，企业因销售货物或提供工业性劳务而增加的现金流人量是增值税与...

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admin 发布于 2010-07-29

A卷烟厂是某市一家大型卷烟生产企业，也是税源大户。随着法治建设的日益完善，该企业的董事会对税收问题也越来越重视。一年过去之后，董事会决定聘请税务专家到企业进行涉税风险评估。2005年2月26日，B税务师事务所的注册税务师李刚接受A卷烟厂委托，对其2004年度的纳税情况进行风险评估...

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admin 发布于 2010-07-29

　　消费税是我国现行流转税中的一个重要税种，它与增值税相互配合，在增值税普遍调节的基础上发挥特殊调节的功能。为了达到必要的调控力度，消费税的税负水平较高，最高的税率达到50%，其税收负担不仅足以左右普通百姓的消费行为，而且关系到企业的经营状况和利润水平。 　　对消费税进行税收筹划...

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admin 发布于 2010-07-29

　　近日，财政部和国家税务总局联合下发了《关于继续对民族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶实行增值税优惠政策的通知》（财税〔2006〕103号，以下简称103号文），规定自2006年1月1日起至2008年12月31日止，对民族贸易县内县级和县以下的民族贸易...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税务筹划、税收筹划、纳税筹划、避税筹划四个概念，互相区别，各有侧重，不能混为一谈。 　　税务筹划的主体应该涉及征纳双方，其内涵最广、范围最大，包括所有的涉税事务，是同时站在税务机关和纳税人的角度对税收的立法、征管以及纳税人的纳税事项进行全方位的策划，以期达到相对的征税效果最好...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税收筹划的目的是合法地降低税收成本，增加经济效益。因此，它是一种指导性、科学性、预见性很强的管理活动。认真分析妨碍筹划目标得以实现的因素即限定因素，对于搞好税收筹划是大有裨益的。 　　（1）政策的限定 　　从税收筹划的定义中可以看出，税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提，...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税收作为调节企业与国家经济利益的重要手段，对企业投资决策、经营运行产生着深刻的影响。企业如何依托税收法规，巧妙地运用税收杠杆，达到既减抑自身税负，又符合国家政策导向的目的，使企业享有更大权益，已成为现代企业经营理财的重要内容，税收筹划应运而生。 　　税收筹划在西方国家早已是普...

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admin 发布于 2010-07-29

　　委托加工应税消费品，是指委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。税法规定，对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品，无论纳...

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admin 发布于 2010-07-29

　　国际金融公司通常是指跨国公司在适当的地点建立起来的用于企业集团内部借入或贷出资金的中介性公司，这类公司有时还充当企业集团的财务中心。 　　一、在适当地方设立中介性的金融公司 　　跨国公司选择在适当的地方设立中介性的金融公司，不仅可以增添企业集团整体融资的灵活性，还可以获得节税...

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admin 发布于 2010-07-29

　　 企业在进行联合、兼并、分离、置换、出售、股份制改造等形式的改制重组时，会引起企业主体改变、产权的转移、所有制性质改变、隶属关系变更等一系列变化，从而引起相应的税务问题。企业在改制重组时，如果税务筹划到位，可能使企业享受税收政策上的种种好处，减轻企业税务负担，相反，如果漠视其...

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admin 发布于 2010-07-29

　　近年来，随着国家宏观经济形势的不断好转以及国民经济的快速发展，我国城乡居民的收入水平也呈现出不断上升的趋势。2006年，在工资薪金所得费用扣除标准提高到1600元，个人所得税纳税人减少2000余万人的情况下，全国个人所得税收入依然保持了较快的增长速度，其增幅超过了17%，总收...

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admin 发布于 2010-07-29

　　有的纳税人为了达到少缴税或不缴税的目的，不是采用正确的纳税筹划的方法来节税，而是反其道而行之，不按税法规定核算收入和申报纳税。结果反而加大了自己的税收成本，有的因此受到了税务机关给予的偷税处罚。用句民间较流行的俗语来比喻，这叫偷鸡不成反蚀一把米。 　　按照我国现行税收法规规定...

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admin 发布于 2010-07-29

　　消费税的税收筹划可以通过多种方式进行，下面结合现行税收政策对消费税的各种筹划方案介绍如下： 　　国家税务总局国税发[1997]84号文件规定，纳税人用外购已税烟丝等8种应税消费品连续生产应税消费品的，允许扣除已纳消费税款。如果企业购进的已税消费品开具的是普通发票，在换算为不含...

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admin 发布于 2010-07-29

　　《中华人民共和国企业所得税法》（以下称新税法）借鉴国际上的通行做法，明确了避税的法律责任。新税法第四十八条规定，“税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。”新税法实施条例第一百二十一条据此明确规定，“税务机关根据税收法律、行政...

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admin 发布于 2010-07-29

　　消费型增值税下固定资产涉税业务账务处理（1）企业新增固定资产，取得增值税专用发票且符合税法规定的抵扣范围，在经税务部门批准抵扣之前，根据增值税专用发票上注明金额做如下账务处理： 　　借：固定资产或在建工程应交税金–应交增值税（待扣固定资产进项税额） 　　贷：银行存...

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admin 发布于 2010-07-29

　　减轻税收负担是纳税筹划的第一个目的，纳税筹划的第二个目的是税收零风险。 　　税收零风险指税务稽查无任何问题。我国企业对税法的理解不到位，普遍存在着税收风险问题，纳税筹划需要把规避税收风险，实现税收零风险纳入进来。企业在接受税务稽查时，会面临着三种不同性质的稽查： 　　日常稽查...

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admin 发布于 2010-07-29

　　一般说来，企业开展纳税筹划主要有三个目标。 　　节约纳税成本节约纳税成本也称为“减轻税收负担”，或者可以称为“纳税成本最小化”，这一目标的产生动因和基本原理是纳税人纳税本身是有成本的，通过合理的筹划降低这些成本，实际上就为纳税人创造了筹划效益。 　　纳税筹划的这一目标不应该简...

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admin 发布于 2010-07-29

　　土地转让三种方式税负比较部分开发商中标得到土地以后，因诸多方面原因，无法完成房地产开发，需要对手中的土地进行转让。另一方面，也有很多有实力的开发商没有得到土地，希望从其他房地产公司得到土地，开发房产出售。现就土地转让中各项税负进行分析。 　　A房地产开发商手中有N个房地产开发...

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admin 发布于 2010-07-29

　　花州酒业股份有限公司是一家大型白酒生产集团，按照当前白酒制造业流行的“产销分离”经营模式，下设了一家独立核算的酒业销售子公司，主要从事花州酒业股份有限公司生产出的高档白酒和低档白酒的销售。为了适当降低计税价格，少缴消费税，母公司进行了税收筹划。　　母公司财务部张经理研究了酒类...

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admin 发布于 2010-07-29

　　新企业所得税法的亮点之一，是设立了“特别纳税调整”一章，它从实体法的角度，对关联交易的税收处理以及其他反避税措施作出规定，是反避税的全面立法。新税法出台后，企业或个人的避税风险陡增。 　　“独立交易原则”：违规企业将被重点中国税务网审计 　　“特别纳税调整”是针对“一般纳税调...

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admin 发布于 2010-07-29

　　增值税转型对企业税收的影响主要表现在：一是引起购进固定资产的增值税一般纳税人当期应纳增值税减少；二是引起当期应纳所得税增加。由于“生产型”增值税，在计算当期应纳增值税时，不允许扣除当期购进固定资产所含增值税，而“消费型”增值税可以扣除，所以，转型后当期应纳增值税就会减少。由于...

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admin 发布于 2010-07-29

　　一、税收筹划产生和发展的原因 　　（一）税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择 　　随着经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业要在激烈的竞争环境中立于不败之地，并且有所发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，增加收入，也要采用新技术、新工艺，对固定资产进行更新改造，减少原材料...

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admin 发布于 2010-07-29

　　税法规定，纳税人将应税消费品与非应税消费品，以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品的最高税率征税。 　　习惯上，工业企业销售产品，都采取“先包装后销售”的方式进行。按照上述规定，如果改成“先销售后包装”方式，不仅可以大大降低消...

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admin 发布于 2010-07-29

　　在19世纪中叶，税收筹划产生于意大利。那时，出现了税务专家为纳税人提供税务咨询的活动，包括为纳税人提供税收筹划和税务咨询。税收筹划这一现象的产生有其深刻的社会、文化、经济原因。本文只是探求，纳税寻求税收筹划的动力机制何在，或者说为什么纳税人需要税收筹划，税收筹划能为纳税人带来...

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admin 发布于 2010-07-29

　　征税是国家最古老的行政活动之一，是国家为了维持国家机器的正常运转、进行国民收入再分配的行为。在税收法律关系中，总有一方是税务机关，另一方是纳税人，税务机关按照法律的规定征税，纳税人依法缴纳应征税款，应当说二者的关系非常明确。我国一直宣传依法交税是纳税人的光荣义务，但是在实践中...

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admin 发布于 2010-07-29

外商投资企业和外国企业（以下简称外资企业）所得税是外资企业涉及的主要税种之一，是以外资企业的计税收入减去准予扣除的成本、费用、税金、损失后的生产经营所得和其他所得计算征收的税收。所得税税负的多少直接关系到企业的经济利益，所以对外资企业所得税的税收筹划显得十分必要。但在税收筹划实务...

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admin 发布于 2010-07-29

　　企业采用完全委托加工方式，可以分以下两种情况进行考虑： 　　（一）加工产品是非应税消费品 　　由于增值税是对货物或应税劳务的增值额征收的一种流转税，委托加工方式下，受托方提取加工费销项税额，形成委托方的进项税额，而自行加工的进项税额仅包括生产耗用电费等可索取增值税专用发票项目...

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