标签：纳税筹划 第17页

admin 发布于 2010-08-05

问：假设生产企业当月产品收入100万元（已折为人民币）全部出口，所用原材料50万元全部为免税购进的，退税率为13%，出口时需交纳增值税吗？按生产企业免抵退公式计算。要交增值税2万元。这样计算正确吗？按另一种说法，免税购进原材料，出口免税也不退税，意味着不需要交税，是不是矛盾？ 答...

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admin 发布于 2010-08-05

每户出口企业清算后，退税机关应向出口企业发出“清算情况通知书”。“清算情况通知书”的内容包括： （一）出口企业名称、企业性质、清算范围、企业当年出口额、主要出口品种等，清算后出口企业应退税款，已退税款等数据资料； （二）清算中发现的...

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admin 发布于 2010-08-05

问：我们是一家纺织印染企业，由于我公司在2001年底以前执行的是出口产品先征后退增值税的税收政策，2001年度，市国税局应当退还我公司出口退税款（增值税）864万元，但因国税局一直没有拿到出口退税计划，至今仍没有将应退税款退还给我公司。请问：我公司能否按《税收征管法》的规定，一并...

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admin 发布于 2010-08-05

1、境外带料加工装配是指我国企业以现有技术、设备投资为主，在境外以加工装配的形式，带动和扩大国内设备、技术、零部件、原材料出口的国际经贸合作方式。 2、对境外带料加工装配业务所使用（含实物性投资，下同）的出境设备、原材料和散件，实行出口退税。退税率按国家规定的退税率执行。 3、对...

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admin 发布于 2010-08-05

生产企业出口货物”免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准（委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的），若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费...

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admin 发布于 2010-08-05

问：我公司2007年6月前取得一本进料加工电子关册，当时的退税率是11％，2007年7月1日以后退税率调整为5％，但该时间以后的进口料件产生的“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”申报系统仍按6％（17％-11％）计算（只有待手册核销时系统自动调整）。由于我...

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admin 发布于 2010-08-05

外贸企业进料加工复出口的货物，按下列公式计算退税： 出口退税额＝出口货物的应退税额－销售进口料件的应交税额 销售进口料件的应交税额＝销售进口料件金额×税率－海关已对进口料件的实征增值税税款 外贸企业从事的进料加工复出口货物，主管退税的税务机关在计算抵扣进口料件税额时，...

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admin 发布于 2010-08-05

　　一、出口货物退增值税的计算 　　外贸企业出口货物退增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的计税金额和出口货物退税率计算。 　　基本计算公式如下： 　　应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率 　　或 =出口货物数量×加权平均单价&t...

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admin 发布于 2010-08-05

问：外贸退税基本计算公式 答：一、出口货物退增值税的计算 　　外贸企业出口货物退增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的计税金额和出口货物退税率计算。 　　基本计算公式如下： 　　应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率 　　或 ＝出口货物数量&t...

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admin 发布于 2010-08-05

　（一）免抵退税额的计算 　　1.免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 　　2.免抵退税额抵减额＝进料加工耗用的免税进口料件金额×出口货物退税率 　　3.进料加工耗用的免税进口料件金额=单证齐全的出口货物...

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admin 发布于 2010-08-05

外贸企业出口应税消费品，除按规定退还已纳的增值税外，还要退还其已纳的消费税。具体计算方法为：外贸企业出口和代理出口货物的应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算，凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量计算，凡属...

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admin 发布于 2010-08-05

问：我有两个问题。1.我所在的公司是具有进出口经营权的商贸企业，我公司从国内购买原材料（线材）1000吨，然后委托外单位加工，制作出成品铁钉900吨（加工成成品存在损耗）。以上购买原材料及加工均取得合法的增值税专用发票，现在办理出口业务的退税过程中，经询问当地税务局，其回答此笔业...

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admin 发布于 2010-08-05

　　根据《出口货物退（免）税管理办法》的规定：出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。具体地说是依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额计算，在实际操作中，考虑到部分退税税率与征税税率不一致的情况，在不违背上述计算原则的前提下，一般依据购进出口货物增值税专用发票上所注...

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admin 发布于 2010-08-05

　 一、财税[2002]7号文件规定，从2002年1月1日起我国对生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退的管理办法。新办法与旧规定相比主要有下列变化：一是取消了外销比例达到50%以上才予退税的规定，只要应纳税额小于零，就可申报退税；二是...

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admin 发布于 2010-08-05

1、"免、退"税，对本坏节增值部分免税，进项税额退税 （1）计算方法： 单票对应法：应退税额=外贸收购不含增值税的购进金额X退税率 加权平均法：应退税额=出口货物数量X加权平均单价X退税率 从小规模纳税人购进的出口货物： 应退税额=普通发票所列（含增值税）销售...

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admin 发布于 2010-08-05

　　凡从小规模纳税人处购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，同样实行销售出口货物的收入免税，并退还出口货物进项税额的办法。由于小规模纳税人使用的是普通发票，其销售额和应纳税额没有单独计价，小规模纳税人应纳的增值税也是价外计征的，所以必须将合并定价的销售额先换算为不...

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admin 发布于 2010-08-05

　　目前，外商投资企业出口货物退税 办法 包括“先征后退”和“免、抵、退”税。 　　“先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照 增值税 暂行 条例 规定 的征 税率 征税，然后由主管 出...

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admin 发布于 2010-08-05

　一、出口货物退增值税的计算 外贸企业出口货物退增值税的计算应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的计税金额和出口货物退税率计算。 　　基本计算公式： 　　应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率 　　或 ＝出口货物数量×加权平均单价×...

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admin 发布于 2010-08-05

一、代理出口商品收发的核算 根据储运部门的入库单据金额： 借：受托代销商品 贷：代销商品款 根据储运部门的出库单据金额： 借：待运和发出商品 贷：受托代销商品 例：某进出口公司受理服装厂出口服装业务，储运部门转来入库单，西服100套，单价300元/套。 分录： 借：受托代销商品&...

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admin 发布于 2010-08-05

两这方法适用范围不同，一是“免、抵、退税办法”；二是“先征后退” “免、抵、退”税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税， 计税依据为出口货物的离岸价，退税率与外贸企业出口货物退税率相...

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admin 发布于 2010-08-05

　　(一)、内资生产企业(含新外商投资企业)实行"免、抵、退"税的计算： 　　(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额) 　　(2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格&ti...

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admin 发布于 2010-08-05

目前，外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税。 “先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出...

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admin 发布于 2010-08-05

　　某外贸企业具有进出口经营权，属于增值税一般纳税人。2008年发生以下业务： 　　（1）从国外进口高档手表50只，关税完税价格为500万元。 　　（2）将进口的高档手表全部在国内售出，每只不含税售价20万元。 　　（3）从国内一生产厂家购进化妆品1000套，取得厂家开具的增值税...

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admin 发布于 2010-08-05

　　生产企业在货物出口并做销售后，在向主管征税机关办理征（免）税申报（免抵退预申报）时，必须根据当月退（免）税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算“当期不予免抵或退税的税额”；收到主管退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》、《生产企业进...

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admin 发布于 2010-08-05

　　视同进料加工贸易的免抵退税计算比照“进料加工”复出口货物的计算方法计算，只是“免抵退税扣减额”和“不予抵扣税额扣减额”与“进料加工”复出口货物的内容不同，“免抵退税扣减...

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admin 发布于 2010-08-05

内容 假设生产企业当月产品收入100万元（已折为人民币）全部出口，所用原材料50万元全部为免税购进的，退税率为13%，出口时需交纳增值税吗？按生产企业免抵退公式计算。要交增值税2万元。这样计算正确吗？按另一种说法，免税购进原材料，出口免税也不退税，意味着不需要交税，是不是矛盾？ ...

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admin 发布于 2010-08-05

　　1. 报关单。 　　报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。 　　2. 出口销售发票。 　　这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。 　...

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admin 发布于 2010-08-05

　　免抵退税的计算分两种情况： 　　1、出口企业全部原材料均从国内购进。 　　免抵退税的基本计算步骤为五步： 　　第一步——剔税，计算不得免征和抵扣税额：免抵退税不得免征和抵扣的税额=离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税税率一出口退税...

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admin 发布于 2010-08-05

问题描述：我企业是出口的企业没有内销。但有零退税率的。税务规定零退税率视同内销。我企业2009-4月有3笔业务其中2笔退税率是零视同内销其他的退税率是12% 　　购货金额第一笔：金额（不含税）10000.00税额1700.00退税率12%退税1200.00元 　　第二笔:金额(不...

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admin 发布于 2010-08-05

出口企业（仅指增值税一般纳税人（下同））应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，借方发生额，反映出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付已缴纳的增值税；贷方发生额，反映出口企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增...

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